Comercial Don Pedro

Saldos al 31 de Diciembre del 2018

Expresado en soles

DETALLE DEBE HABER

Mi Banco 100,000
Banco de la Nacion 3,000
Valores 50,000
Seguro Contratado por Anticipado 12,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 120,000
Mercaderías 500,000
Muebles y Enseres 100,000
Equipos Diversos 50,000
Equipos de Computo 15,000
Unidad de Transporte 150,000
Terrenos 500,000
Depreciación y Amortización Acumulada 150,000
Tributos por Pagar 100,000
Facturas por Pagar 100,000
Remuneraciones por Pagar 50,000
Cuentas por Pagar Diversas 100,000
Deudas a Largo Plazo 500,000
Capital 350,000
Anticipo de clientes 100,000
Resultados Acumulados 150,000
1,600,000 1,600,000

Los señores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el año 2018
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
 1 Realizado el cruce documentario del mes de diciembre, se ha determinado la duplicidad de
facturas x cobrar por soles 23,600 (incl. Igv.)
2 Realizada la reconciliacion de la cuenta bancaria del SPOT (Detracciones) se ha podido determinar
la omision del deposito de varios clientes por s/ 15,000.
3 Se adquirió un terreno por 500,000 pagándose un adicional por acondicionamiento
del terreno por S/. 100,000 que fue enviado al gasto.
4 Equipos diversos adquiridos en Enero se han destinado para exhibicion por un valor
de 10,000 desde el 01 de octubre.
5 Un vehículo a nombre de la empresa es usado desde el 01-julio para fines personales
del socio El costo del vehículo es S/.35,000 y la depreciación del año fue de S/.7,000.
6 Valores = Acciones Minera GOLD S/. 30,000 y Compania SUDAMERICANA S/.20,000.
Las acciones de SUDAMERICANA seran vendidas en Agosto del 2018
7 El 2019 se pagaran S/.100,000 de las deudas a largo plazo.
8 Se registro como cobranza de letras, el anticipo de clientes por 15,870
9 La Carga Diferida esta compuesta por Seguro adquirido en Diciembre el cual
no ha sido aplicado a gastos (vigencia 01 año)
10 Al analizar cuentas por pagar comerciales se identifico que contienen S/.500.00
de Remuneraciones por pagar
11 Se omitio registrar garantia de alquiler por S/. 200.00 (Mi Banco)

Realizar los siguientes trabajos de regularizacionde Auditoria:

1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700
 COMERCIAL DON PEDRO
Saldos al 31 de Diciembre del 2018
Expresado en soles

HOJA DE TRABAJO
SALDO ACTUAL AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
DETALLE
DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Mi Banco 100,000 200 99,800
Banco de la Nacion 3,000 15,000 18,000
Valores 50,000 50,000
Seguro Contratado por Anticipado 12,000 1,000 11,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 120,000 15,870 38,600 97,270
Mercaderías 500,000 500,000
Muebles y Enseres 100,000 100,000
Equipos Diversos 50,000 50,000
Equipos de Computo 15,000 15,000
Unidad de Transporte 150,000 150,000
Terrenos 500,000 100,000 600,000
Depreciación y Amortización Acumulada 150,000 4,000 146,000
Tributos por pagar 100,000 3,600 96,400
Facturas por pagar 100,000 500 99,500
Remuneraciones por Pagar 50,000 500 50,500
Cuentas por Pagar Diversas 100,000 100,000
Deudas a Largo Plazo 500,000 500,000
Capital 350,000 350,000
Anticipos de clientes 100,000 15,870 115,870
Resultados Acumulados 150,000 21,000 104,000 233,000
Cuentas por Cobrar Diversas 200 200

1,600,000 1,600,000 160,170 160,170 1,691,270 1,691,270

 AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR
1
Resultados Acumulados 20,000
Tributos Contr. Y aport. Al Sist. Por pagar 3600
Cuentas por Cobrar Comerciales 23,600
x/x Para regularizar la duplicidad de informacion

2
Efectivo y Equiv: efect 15,000
Banco Nacion
Cuentas por Cobrar Comerciales 15000
x/x por reconciliacion de cuenta detracciones
3
Inmueble Maquinaria y Equipo 100,000
Terreno
Resultados Acumulados 100,000
x/x Por ser parte del costo
4
Equipos diversos adquiridos en Enero se han destinado para exhibicion por un valor de S/.10,000,
desde el 01 de octubre. No se ajusto la depreciación. 20% quitar 3 meses
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 500
Resultados Acumulados 500
x/x Por la reversion del exceso de depreciacion
5
Un vehiculo a nombre de la empresa es usado desde el 01 de julio para fines personales del socio
El costo del vehículo es S/.35,000 y la depreciación del año fue de S/.7,000.
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 3,500
Resultados Acumulados 3,500
x/x Por la reversion del exceso de depreciacion del vehiculo por uso particular
6
Los Valores : Acciones de Minera GOLD S/. 30,000 y de Compania SUDAMERICANA S/.20,000.
Las acciones de SUDAMERICANA seran vendidas en Agosto del 2018
Acciones GOLD 30,000 LARGO PLAZO
Acciones SUDAMERICANA 20,000 CORTO PLAZO
50,000
7
El 2019 se pagaran S/.100,000 de las deudas a largo plazo.
Deudas a Corto Plazo 100,000
Deudas a Largo Plazo 400,000
500,000
8
Cuentas por Cobrar Comerciales 15,870
Letras x cobrar
Anticipos de Clientes 15,870
x/x Por la reclasificacion del error
9
La Carga Diferida esta compuesta por Seguro adquirido en Diciembre el cual
no ha sido aplicado a gastos (vigencia 01 año)
Resultados Acumulados 1,000
Seguros Contratados por Anticipado 1,000
x/x Por la aplicación al gasto del Seguro
10
Al analizar cuentas por pagar comerciales se identifico que contienen S/.500.00
de Remuneraciones por pagar
Facturas por Pagar 500
Remuneraciones por Pagar 500
x/x Por la reclasificacion a Remuneraciones por Pagar
11
Se omitio registrar garantia de alquiler por S/. 200.00
Cuentas por Cobrar Diversas 200
Mi Banco 200
x/x Por la garantia de alquiler.
 COMERCIAL DON PEDRO.
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en soles)
(notas 1,2 y 3)

Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Nota 4) 117,800 Cuentas por Pagar Comerciales 99,500
Inversiones Financieras (Nota 5) 20,000 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 7) 362,770
Cuentas Por Cobrar Comerciales 97,270 Parte Corriente deuda a L. Plazo (Nota 8) 100,000
Otras Ctas Por Cobrar Diversas 200 Total Pasivo Corriente 562,270
Existencias 500,000
Gastos Contratados por anticipado 11,000
Total Activo Corriente 746,270 Deudas a Largo Plazo (Nota 8) 400,000

Total Pasivo 962,270

Activo No Corriente
Otras Ctas por Cobrar Largo plazo Patrimonio Neto
Inversiones Permanentes (Nota 5) 30,000 Capital 350,000
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 6) 769,000 Resultados Acumulados 233,000

Total Activo No Corriente 799,000 Total Patrimonio Neto 583,000

Total Activo 1,545,270 Total Pasivo y Patrimonio Neto 1,545,270

 0

Notas a los Estados Financieros

Nota 1,2 y 3
Nota 4: Efectivo y Equivalentes de efectivo Nota 7: Otras Cuentas por Pagar
Banco de la nacion 18,000 Tributos por Pagar 96,400
Mi Banco 99,800 Remuneraciones por Pagar 50,500
Total 117,800 Cuentas por Pagar Diversas 100,000
Anticipos de Clientes 115,870
Nota 5: Inversiones Financieras Total 362,770
Valores Negociables- SUDAMERICANA 20,000
Inversiones Permanentes - Minera GOLD 30,000
Total 50,000 Nota 8: Deudas a Largo Plazo
Corto Plazo 100,000
Largo Plazo 400,000
Nota 6: Inmueble Maquinaria y Equipo Neto Total 500,000
Muebles y enseres 100,000
Equipos diversos 50,000
Equipos de Computo 15,000
Unidad de Transporte 150,000
Terrenos 600,000
Menos: Depreciacion Acumulada (146,000)
Total 769,000