3B-1

SÍLABO
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA

I. INFORMACIÓN GENERAL
Asignatura DERECHO TRIBUTARIO I

Código de asignatura DE2082/ MALLA 2

Créditos DE2082/ MALLA 2 TRES (3) CREDITOS

Requisitos Ninguno

Semestre Académico 2018 – II

Ciclo Académico OCATAVO / MALLA 2

Horas de teoría semanal 02 / OCTAVO / MALLA 2

Horas de práctica semanal 02 / OCTAVO / MALLA 2

Duración Del 20 de agosto al 10 de diciembre de 2018

JORGE ADALBERTO FIESTAS PFLUCKER

Coordinador de la asignatura

Docentes JORGE ADALBERTO FIESTAS PFLUCKER

II. SUMILLA
La asignatura es de naturaleza teórico - práctica y pertenece al área de formación profesional de
la especialidad. Tiene por finalidad que el estudiante desarrolle las competencias que le permitan
brindar asesoría y seguir procedimientos en materia tributaría, tanto en entidades particulares
como estatales. Se estudia el sistema tributario nacional, el tributo y sus clases, la hipótesis de
incidencia, la relación jurídica tributaria, el Derecho Tributario sustantivo y formal, el Derecho
Tributario Penal, el impuesto a la renta, el impuesto general a las ventas y otros tributos
especiales.

III. LOGROS

Al finalizar el dictado del curso, los alumnos estarán en capacidad de distinguir los alcances de
la relación jurídico tributaria que se entabla entre el estado como acreedor tributario y los
administrados (deudores tributarios o terceros).

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IV. PROGRAMA CALENDARIZADO
UNIDAD DIDÁCTICA N° I: ASPECTOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO, EL SISTEMA TRIBUTARIO
NACIONAL
DURACIÓN: DEL 19 DE MARZO AL 07 DE ABRIL DE 2018
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE EVALUACIÓN
SESIO- CONOCIMIENTO DESEMPEÑO INDICADORES DE LOGRO INSTRUMENTOS DE
SEMANA PRODUCTO
NES EVALUACIÓN
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
PRUEBA EXPLORATORIA.
Se interesa por ampliar sus
Presentación del Sílabo y
conocimientos.
contenidos temáticos.
Es abierto al diálogo.
EL DERECHO TRIBUTARIO:
Comprende y evalúa las Fuentes del Es responsable y solidario.
Ubicación en el campo del Derecho. Valora la importancia.
Derecho, las corrientes sobre la Es ético.
Fuentes del Derecho Tributario. Expresa sus opiniones. Intervenciones orales.
1 autonomía del Derecho Tributario. Desarrolla un espíritu crítico y
Corrientes sobre la autonomía del Asume la diferencia. Diario de clase.
Lee y analiza Resoluciones del constructivo.
Derecho Tributario. División del
Tribunal Fiscal. Utiliza metodologías y técnicas de
Derecho Tributario. El Tribunal
trabajo.
Fiscal. Jurisprudencias del Tribunal
Trabaja en equipo. Análisis de
Fiscal. Resolución del Tribunal
Resoluciones del
1 Fiscal.
Tribunal Fiscal:
(4 horas) EL ESTADO y SU PODER
Se interesa por ampliar sus RTF Nº 623–4–97
TRIBUTARIO:
conocimientos. RTF N° 622-2-2000
Configuración del Estado. Evolución
Es abierto al diálogo.
del tributo. Configuración del
Es responsable y solidario.
Estado y el tributo. El gasto público Analiza la configuración del Estado
Es ético. Argumenta sus opiniones. Intervenciones orales.
y los ingresos del Estado. y el tributo.
2 Desarrolla un espíritu crítico y Establece juicios. Diario de clase.
Obligaciones tributarias de los Establece Relación Jurídico-
constructivo. Trabaja en equipo. Guía de observación.
contribuyentes. Relación Jurídico- Tributaria.
Utiliza metodologías y técnicas de
Tributaria. El poder tributario.
trabajo.
Límites al poder tributario.
Trabaja en equipo.
Constitución Política del Perú Art.
74º.
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL:
Decreto Legislativo Nº 771.
Decreto Supremo N° 133-2013-EF,
el Código Tributario: Título Se interesa por ampliar sus
Preliminar. conocimientos.
Ámbito de aplicación. Vigencia de Es abierto al diálogo.
las normas tributarias. Es responsable y solidario.
Interpretaciones de la ley tributaria. Es ético. Resolución de Valora la importancia.
2 Analiza la obligación tributaria. Intervenciones orales.
1 Aplicación de la ley tributaria. Desarrolla un espíritu crítico y ejercicios de Argumenta sus opiniones.
(4 horas) Aplica la TIM. Diario de clase.
Vigencia de la ley tributaria. constructivo. aplicación de la TIM. Asume las implicancias.
Nacimiento de la obligación Utiliza metodologías y técnicas de
tributaria. Exigibilidad de la trabajo.
obligación tributaria. La tasa de Trabaja en equipo.
interés moratorio en moneda
nacional-TIM. Extinción de la
obligación tributaria. Facultades de
fiscalización.

F-CV3-3B-1
 TRIBUTOS PARA EL GOBIERNO
CENTRAL:
Impuesto a la Renta. Impuesto
General a las Ventas, Régimen
Especial del Impuesto a la Renta,
Nuevo Régimen Único Simplificado
Impuesto Selectivo al Consumo,
Derechos Arancelarios
TRIBUTOS PARA EL GOBIERNO
LOCAL:
Identifica
2 Impuesto Predial, Impuesto de
conforman el Sistema.
Alcabala, Impuesto al Patrimonio
Vehicular, Impuesto a los
Espectáculos Deportivos, Tasas
Municipales, Contribución Especial
de Obras Públicas.
Tributos para otros fines:
Contribuciones de Seguridad Social,
Contribución al Fondo Nacional de
Vivienda, Contribución al SENATI,
Contribución al SENCICO.
EL TRIBUTO: Concepto de tributo,
Clasificación Tripartita del tributo:
1 Impuesto, contribución y tasa.
Clasificación de las tasas: arbitrios,
derechos y licencias.
3
(4 horas)
HIPÓTESIS DE INCIDENCIA
TRIBUTARIA.
Concepto. Hecho generador o hecho
imponible. Aspecto. Objetivo.
2 Desarrolla un espíritu crítico y
Aspecto subjetivo. Aspecto
espacial. Aspecto temporal.
Hipótesis de incidencia y la
consecuencia normativa.
Reconoce y valora la importancia
del curso, participa en forma
individual y grupal.
Se interesa por ampliar sus
conocimientos.
Es abierto al diálogo. Emite opiniones.
Intervenciones orales.
los tributos que Es responsable y solidario. Asume la diferencia.
Diario de clase.
Es ético. Participa en la aplicación.
Guía de observación.
Desarrolla un espíritu crítico y Aprecia la importancia.
constructivo.
Utiliza metodologías y técnicas de
trabajo.
Trabaja en equipo.
Se interesa por ampliar sus
conocimientos.
Es abierto al diálogo.
Es responsable y solidario.
Es ético. Valora la importancia.
Distingue el impuesto de la Intervenciones orales.
Desarrolla un espíritu crítico y Asume la diferencia.
contribución y la tasa. Diario de clase.
constructivo.
Utiliza metodologías y técnicas de
trabajo.
Trabaja en equipo.
Desarrollo de
casuística de impuesto,
Se interesa por ampliar sus
contribución y tasa.
conocimientos.
Es abierto al diálogo.
Es responsable y solidario.
Es ético. Participa en la aplicación. Intervenciones orales.
Conoce los elementos del hecho
Trabaja en equipo. Diario de clase.
imponible.
constructivo. Guía de observación.
Utiliza metodologías y técnicas de
trabajo.
Trabaja en equipo.
F-CV3-3B-1
Fuentes de información utilizadas para el desarrollo de la Unidad Didáctica:

BARCO, Oscar lván, Teoría General de lo Tributario. Palestra Editores, l.ima, 3ra. Edición, 2009, Lima.
BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos de Derecho Tributario. Palestra Editores, Lima, 3ra. Edición, 2009, Lima.
BRAVO ARTEAGA, Juan Rafael. Nociones Fundamentales de Derecho Tributario. Legis Editores S.A, Bogotá, 3ra.Edición, 2008.
CHIRINOS SOTO, Enrique, La Constitución: lectura y Comentario. Editorial Rodhas, 6ta, Edición, Lima, 2008.
DE BARROS CARVALHO, Paulo, Curso de Derecho Tributario. Marcial Pons Ediciones Jurídicas y Sociales S.A., Madrid, 2007
HENSEL, Alberto. Derecho Tributario. Marcial Pons Ediciones Jurídicas y Sociales S.A., Madrid, 2005
TAVEIRA TORRES, Heleno. Derecho Tributario y Derecho Privado. Marcial Pons Ediciones Jurídicas y Sociales S.A., Buenos Aires, 2008.
VALDES COSTA, Ramón. Curso de Derecho Tributario. Editorial Temís S.A. Bogotá, 2001.
VILLEGAS, Héctor, Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Editorial Astrea, Buenos Aires, 2002,

F-CV3-3B-1
UNIDAD DIDÁCTICA N° II: RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA. LEY DEL IGV Y SELECTIVO AL CONSUMO. LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.

DURACIÓN: DEL 09 DE ABRIL AL 05 DE MAYO DE 2018

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE EVALUACIÓN

SEMANA SESIONES CONOCIMIENTO DESEMPEÑO PRODUCTO INDICADORES DE LOGRO INSTRUMENTOS DE
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL EVALUACIÓN
Se interesa por ampliar sus
conocimientos.
Es abierto al diálogo.
RELACION JURIDICA TRIBUTARIA: Es responsable y solidario.
Definición. Elementos de la Relación Diferencia y elabora mapas Es ético. Asume la diferencia. Diario de clases.
1 Jurídica Tributaria. Sujetos: Activo y conceptuales de los elementos de la Desarrolla un espíritu crítico y Establece juicios. Guía de observación
Pasivo. Obligación Tributaria de Dar, relación jurídica tributaria. constructivo. Intervenciones orales.
Hacer y No Hacer. Utiliza metodologías y técnicas de
Análisis y debate del
trabajo.
beneficio de deducción
Trabaja en equipo.
de las 50 U.I.T. para los
pensionistas con
4 Valora la importancia y necesidad
respecto al impuesto
(4 horas) del tributo.
predial.
Se interesa por ampliar sus
Decreto Legislativo Nº
conocimientos.
Código Tributario: Título Preliminar. 776 Ley de Tributación
Es abierto al diálogo.
NORMA XV: Municipal.
Es responsable y solidario. Emite opiniones. Diario de clases.
La Unidad Impositiva Tributaria –
2 Ejemplifica el uso de la U.I.T. Es ético. Asume las implicancias. Intervenciones orales.
U.I.T.
Desarrolla un espíritu crítico y Trabaja en equipo. Guía de observación.
Definición, utilidad, aplicación.
constructivo.
Utiliza metodologías y técnicas de
trabajo.
Trabaja en equipo.

Ley del Impuesto General a las Ventas
e Impuesto Selectivo al Consumo -
Decreto Supremo N° 055-99-EF.
Concepto, Tasa y Operaciones
Gravadas. Operaciones exoneradas o
5 Aplica correctamente el impuesto a
1 inafectas. Nacimiento de la Obligación
(4 horas)
Tributaria – IGV. Contribuyentes y
Habitualidad. Cálculo del Impuesto
IGV. Crédito Fiscal. Declaración y Pago
del Impuesto.
El Impuesto Selectivo al Consumo.
Se interesa por ampliar sus
conocimientos.
Es abierto al diálogo.
Comprende y determina el IGV y el
Es responsable y solidario.
Crédito Fiscal. Resolución de Práctica Valora la importancia.
Es ético. Diario de clases.
dirigida sobre Emite opiniones.
Desarrolla un espíritu crítico y Intervenciones orales.
las operaciones gravadas. aplicación del IGV y el Participa en la aplicación.
constructivo. Guía de observación.
Identifica las operaciones Crédito Fiscal. Trabaja en equipo.
Utiliza metodologías y técnicas de
exoneradas o inafectas.
trabajo.
Trabaja en equipo.

F-CV3-3B-1
 Se interesa por ampliar sus
conocimientos.
Es abierto al diálogo.
Es responsable y solidario.
El Sistema de Detracciones. Establece juicios.
Es ético. Diario de clases.
Régimen de Percepciones del IGV. Diferencia y comprende el sistema Aprecia la importancia.
2 Desarrolla un espíritu crítico y Intervenciones orales.
Régimen de Retenciones del IGV. y los regímenes expuestos. Asume la diferencia.
constructivo. Guía de observación.
Trabaja en equipo.
Utiliza metodologías y técnicas de
trabajo.
Trabaja en equipo.

Se interesa por ampliar sus

conocimientos.
Comprende el domicilio fiscal de las Es abierto al diálogo.
Domicilio Fiscal, Presunciones de
personas naturales, jurídicas y Es responsable y solidario.
domicilio fiscal de personas naturales, Valora la importancia.
extranjeras. Es ético.
jurídicas, extranjeras. Prelación de la Expresa sus opiniones. Registro anecdótico.
1 Distingue la prioridad de los Desarrolla un espíritu crítico y
deuda tributaria. Prelación entre Participa en la aplicación. Intervenciones orales.
créditos en la prelación de la deuda constructivo.
acreedores tributarios. Concepto de Trabaja en equipo.
tributaria. Utiliza metodologías y técnicas de
deuda tributaria y sus componentes. Análisis, discusión y
trabajo.
ejemplificación del
Trabaja en equipo.
6 INFORME N° 166 -
(4 horas) 2001-SUNAT/K00000
Se interesa por ampliar sus
sobre Prelación de la
conocimientos.
deuda tributaria.
Transmisión de la obligación Es abierto al diálogo.
tributaria. Transmisión convencional. Es responsable y solidario. Valora la importancia.
Comprende lo referente a la
Concepto de deuda tributaria y sus Es ético. Expresa sus opiniones. Registro anecdótico.
2 transmisión de la obligación
componentes. Transmisión de la Desarrolla un espíritu crítico y Participa en la aplicación. Intervenciones orales.
tributaria.
obligación tributaria. Transmisión constructivo. Trabaja en equipo.
convencional. Utiliza metodologías y técnicas de
trabajo.
Trabaja en equipo.
Se interesa por ampliar sus Análisis grupal de:
LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA y conocimientos. Sentencia del TC. EXP.
LOS ADMINISTRADOS: Conoce y analiza las facultades de la Es abierto al diálogo. Nº 004-2004-AI/TC
Órganos de la Administración: SUNAT. Es responsable y solidario. Resolución del Argumenta sus opiniones.
Lista de cotejos.
7 SUNAT, ADUANAS Y GOBIERNOS Comprende la facultad de Es ético. Tribunal Fiscal - RTF Asume las diferencias.
1 Registro anecdótico.
(4 horas) LOCALES. fiscalización del organismo de la Desarrolla un espíritu crítico y N° 00401-5-2000 Establece juicios.
Intervenciones orales.
Facultad de recaudación. Facultad de administración tributaria. constructivo. Resolución del Asume las implicancias.
Determinación: inicio, auto Utiliza metodologías y técnicas de Tribunal Fiscal - RTF
declaración. Facultad de Fiscalización. trabajo. N° 00677-3-2000
Trabaja en equipo.

F-CV3-3B-1

DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA: sobre base cierta y
presunta. Supuestos para aplicar la
determinación sobre base presunta.
2 Presunciones, Efectos de las
presunciones, Resolución de
Determinación. Orden de pago.
Facultad sancionadora. Derechos de
los administrados.
8 Semana 8: E1 – Evaluación Parcial
Se interesa por ampliar sus
conocimientos.
Es abierto al diálogo.
Comprende y determina la
Es responsable y solidario. Argumenta sus opiniones.
diferencia entre base cierta y base Lista de cotejos.
Es ético. Asume las diferencias.
presunta. Registro anecdótico.
Desarrolla un espíritu crítico y Establece juicios.
Analiza los derechos de los Intervenciones orales.
constructivo. Asume las implicancias.
administrados.
Utiliza metodologías y técnicas de
trabajo.
Trabaja en equipo.

Fuentes de información utilizadas para el desarrollo de la Unidad Didáctica:

1. BARCO, Oscar lván, Teoría General de lo Tributario. Palestra Editores, l.ima, 3ra. Edición, 2009, Lima.
2. BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos de Derecho Tributario. Palestra Editores, Lima, 3ra. Edición, 2009, Lima.
3. BRAVO ARTEAGA, Juan Rafael. Nociones Fundamentales de Derecho Tributario. Legis Editores S.A, Bogotá, 3ra.Edición, 2008.
4. CONTADORES & EMPRESA. En Guía Práctica del Código Tributario. Gaceta Jurídica, Lima, 2005.
5. DE BARROS CARVALHO, Paulo, Curso de Derecho Tributario. Marcial Pons Ediciones Jurídicas y Sociales S.A., Madrid, 2007
6. HENSEL, Alberto. Derecho Tributario. Marcial Pons Ediciones Jurídicas y Sociales S.A., Madrid, 2005
7. REGIMEN TRIBUTARIO PERUANO. Legis Perú, Marzo 2009 - Marzo 2010.
8. HUAMANI CUEVA, Rosendo. Código Tributaría Comentado. 5° Edición, Lima, 2007

F-CV3-3B-1
UNIDAD DIDÁCTICA N° III: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. ILÍCITOS TRIBUTARIOS. EL IMPUESTO A LA RENTA.
DURACIÓN: DEL 14 DE MAYO AL 02 DE JUNIO DE 2018

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
EVALUACIÓN
SESIO- CONOCIMIENTO DESEMPEÑO
SEMANA
NES PRODUCTO INDICADORES DE LOGRO INSTRUMENTOS DE
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
EVALUACIÓN
Se interesa por ampliar sus
conocimientos.
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. Es abierto al diálogo.
Análisis grupal de:
Procedimientos de: Fiscalización, Diferencia los procedimientos Es responsable y solidario. Emite opiniones. Registro anecdóticos.
Sentencia del TC. Exp.
Cobranza Coactiva, Contencioso- tributarios. Es ético. Establece juicios. Diario de clase.
1 N° 0417-2005-AA/TC
Tributario, No Contencioso. Distingue los pasos en cada Desarrolla un espíritu crítico y Asume implicancias. Intervenciones orales.
Resolución del
procedimiento. constructivo. Trabaja en equipo.
Tribunal Fiscal – RTF
Utiliza metodologías y técnicas de
Nº 00536-3-1999
trabajo.
Resolución del
Trabaja en equipo.
Tribunal Fiscal – RTF
Valora la necesidad de regular las
Nº 00129-4-2000
infracciones tributarias para evitar
9 ILÍCITOS TRIBUTARIOS
el incumplimiento de las
(4 horas) ADMINISTRATIVOS: Análisis grupal de:
obligaciones.
Infracción tributaria. Sentencia del TC. Exp.
Se interesa por ampliar sus
Facultad sancionadora: Nº 1803-2004-AA/TC
Identifica las infracciones y conocimientos.
Tipos de sanciones, régimen de Sentencia del TC. Exp. Emite opiniones. Registro anecdóticos.
sanciones administrativas Es abierto al diálogo.
incentivos. Nº 3101-2003-AA/TC Establece juicios. Diario de clase.
2 tributarias. Es responsable y solidario.
Ilícitos tributarios penales (Delitos Resolución del Asume implicancias. Intervenciones orales.
Identifica los tipos penales en Es ético.
Tributarios). Tribunal Fiscal – RTF Trabaja en equipo.
materia tributaria. Desarrolla un espíritu crítico y
Diferencias entre infracción N° 3392-4-2005.
constructivo.
tributaria y delito tributario.
Utiliza metodologías y técnicas de
Decreto Legislativo N°813: Ley
trabajo.
Penal Tributaría.
Trabaja en equipo.

F-CV3-3B-1

EL IMPUESTO A LA RENTA:
Concepto.
Impuesto a la Renta-Personas:
1 Rentas de primera, segunda, cuarta
categoría.
10
(4 horas)
Impuesto a la Renta-Personas:
Renta de quinta categoría.
2 Declaraciones anuales.
Impuesto a la Renta-Empresas.
Impuesto a la renta tercera
categoría:
Generalidades.
1 Determinación del impuesto:
Renta Bruta.
Renta Neta I parte: Principales
gastos deducibles sujetos a límite.
11
(4 horas)
Renta Neta II parte: Gastos no
permitidos.
Inafectaciones y exoneraciones.
Participación de los trabajadores en
2 Desarrolla un espíritu crítico y
las utilidades de la empresa.
Tasas del Impuesto a la Renta.
Fuentes de información utilizadas para el desarrollo de la Unidad Didáctica:
BARCO, Oscar lván, Teoría General de lo Tributario. Palestra Editores, l.ima, 3ra. Edición, 2009, Lima.
BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos de Derecho Tributario. Palestra Editores, Lima, 3ra. Edición, 2009, Lima.
BRAVO ARTEAGA, Juan Rafael. Nociones Fundamentales de Derecho Tributario. Legis Editores S.A, Bogotá, 3ra.Edición, 2008.
DE BARROS CARVALHO, Paulo, Curso de Derecho Tributario. Marcial Pons Ediciones Jurídicas y Sociales S.A., Madrid, 2007
Diferencia las rentas de personas.
Identifica las categorías.
Ejemplifica cada una de ellas.
Maneja en ejercicios las categorías
de renta implicadas.
Comprende y analiza las rentas de Es responsable y solidario.
trabajo dependiente.
Determina los ingresos afectos a Desarrolla un espíritu crítico y
esta categoría y aplica los constructivo.
porcentajes respectivos.
Se interesa por ampliar sus
conocimientos.
Es abierto al diálogo.
Es responsable y solidario.
Asume la diferencia. Registro descriptivo.
Es ético.
Expresa sus opiniones. Diario de clase.
Desarrolla un espíritu crítico y
Establece juicios. Guía de observación.
constructivo.
Trabaja en equipo. Intervenciones orales.
Utiliza metodologías y técnicas de
trabajo. Práctica dirigida de
Trabaja en equipo. casuística de las
categorías del
Se interesa por ampliar sus Impuesto a la Renta
conocimientos. primera, segunda,
Es abierto al diálogo. cuarta y quinta.
Asume la diferencia. Registro descriptivo.
Es ético.
Expresa sus opiniones. Diario de clase.
Establece juicios. Guía de observación.
Trabaja en equipo. Intervenciones orales.
Utiliza metodologías y técnicas de
trabajo.
Trabaja en equipo.
Se interesa por ampliar sus
conocimientos.
Es abierto al diálogo.
Es responsable y solidario. Valora la importancia.
Registro descriptivo.
Es ético. Argumenta sus opiniones.
Diario de clase.
Desarrolla un espíritu crítico y Establece juicios.
Guía de observación.
constructivo. Trabaja en equipo.
Intervenciones orales.
Utiliza metodologías y técnicas de
trabajo.
Trabaja en equipo. Práctica dirigida de
casuística del
Se interesa por ampliar sus Impuesto a la renta
conocimientos. Tercera Categoría.
Es abierto al diálogo.
Es responsable y solidario. Valora la importancia.
Registro descriptivo.
Es ético. Argumenta sus opiniones.
Diario de clase.
Establece juicios.
Guía de observación.
constructivo. Trabaja en equipo.
Intervenciones orales.
Utiliza metodologías y técnicas de
trabajo.
Trabaja en equipo.
F-CV3-3B-1
HENSEL, Alberto. Derecho Tributario. Marcial Pons Ediciones Jurídicas y Sociales S.A., Madrid, 2005
REGIMEN TRIBUTARIO PERUANO. Legis Perú, Marzo 2009 - Marzo 2010.
www.sunat.gob.pe
www.mef.gob.pe

UNIDAD DIDÁCTICA N° IV: REGÍMENES TRIBUTARIOS. TRIBUTACIÓN ADUANERA. REFORMA TRIBUTARIA 2017. TRIBUTOS MUNICIPALES.
DURACIÓN: DEL 04 DE JUNIO AL 01 DE JULIO DE 2018

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
EVALUACIÓN
SESIO- CONOCIMIENTO DESEMPEÑO
SEMANA
NES PRODUCTO INDICADORES DE INSTRUMENTOS DE
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
LOGRO EVALUACIÓN
REGÍMENES TRIBUTARIOS: Se interesa por ampliar sus
¿Cómo me conviene tributar? Distingue los requerimientos conocimientos.
Nuevo Régimen Único para el NRUS. Es abierto al diálogo. Expresa sus opiniones.
Simplificado – NRUS y Analiza todos los criterios. Es responsable y solidario. Establece juicios.
Régimen Especial de Renta- Comprende la importancia de Es ético. Asume las Registro anecdóticos.
1 RER: Sujetos comprendidos, la formalización empresarial. Desarrolla un espíritu crítico y implicancias. Diario de clases.
acogimiento, declaración y Reconoce quienes están co nstructivo. Visualiza la necesidad. Intervenciones orales.
pago de obligaciones, comprendidos en cada Utiliza metodologías y Aprecia la importancia.
comprobantes de pago a régimen. técnicas de trabajo. Práctica dirigida de Trabaja en equipo.
emitir, libros y registros, Trabaja en equipo. casuística integral
12 cambio a otro régimen. de NRUS,
(4 horas) Se interesa por ampliar sus Régimen Especial
conocimientos. de Renta-RER y
REGÍMENES TRIBUTARIOS: Es abierto al diálogo. Régimen General. Expresa sus opiniones.
Régimen General: Es responsable y solidario. Establece juicios.
Acogimiento. Declaración y Es ético. Asume las Registro anecdóticos.
2 pago, comprobantes de pago, Desarrolla un espíritu crítico y implicancias. Diario de clases.
libros y registros, cambio a otro constructivo. Visualiza la necesidad. Intervenciones orales.
régimen, infracciones y Utiliza metodologías y Aprecia la importancia.
sanciones. técnicas de trabajo. Trabaja en equipo.
Trabaja en equipo.

F-CV3-3B-1
 TRIBUTACIÓN ADUANERA.
Tributos que gravan la
importación:
Se interesa por ampliar sus
Derechos AD – Valorem.
conocimientos.
Derechos Correctivos.
Es abierto al diálogo. Valora la importancia.
Provisionales ad Valorem.
Analiza y conceptúa los Es responsable y solidario. Argumenta sus
Derechos Específicos-Sistema Registros anecdóticos.
tributos que gravan la Es ético. opiniones.
de Franja de Precios. Diario de clase.
1 importación. Desarrolla un espíritu crítico y Asume las implicancias.
Impuesto Selectivo al Intervenciones orales.
Distingue cada uno de los constructivo. Participa en la
Consumo –ISC
tributos estudiados. Utiliza metodologías y Aplicación práctica aplicación.
Impuesto General a las Ventas
técnicas de trabajo. de la determinación Trabaja en equipo.
–IGV
Trabaja en equipo. de las partidas de
Impuesto de Promoción
13 costo o gasto y
Municipal –IPM
(4 horas) cálculo de los
Derechos Antidumping y
derechos
Compensatorios.
arancelarios
Se interesa por ampliar sus
y tributos.
conocimientos.
Es abierto al diálogo. Valora la importancia.
Regímenes de Importación:
Es responsable y solidario. Argumenta sus
Importación para el consumo. Registros anecdóticos.
Diferencia y elabora cuadros Es ético. opiniones.
Despacho simplificado de Diario de clase.
2 conceptuales de los Desarrolla un espíritu crítico y Asume las implicancias.
importación. Intervenciones orales.
regímenes de importación. constructivo. Participa en la
Despachos urgentes.
Utiliza metodologías y aplicación.
Donaciones.
técnicas de trabajo. Trabaja en equipo.
Trabaja en equipo.

Se interesa por ampliar sus

REFORMA TRIBUTARIA
2017.
Aspectos generales.
Principales implementaciones.
14
1 Modificación de las tasas del
(4 horas)
IR Régimen General.
Deducción de gastos - IR
rentas de trabajo.
Régimen MYPE Tributario.
conocimientos.
Es abierto al diálogo.
Reconoce los principales
Es responsable y solidario.
cambios y modificaciones
Es ético.
introducidos por la reforma.
Desarrolla un espíritu crítico y
Comprende y evalúa los
constructivo.
cambios.
Utiliza metodologías y
técnicas de trabajo.
Trabaja en equipo.
Expresa sus opiniones.
Ejercicio práctico
Establece juicios.
de deducción de Intervenciones orales.
Participa en la
gastos – IR rentas Guía de observación.
aplicación.
de trabajo.
Trabaja en equipo.

F-CV3-3B-1
 Se interesa por ampliar sus
PROCEDIMIENTO DE
conocimientos.
FISCALIZACIÓN SUNAT.
Evalúa la importancia de las Es abierto al diálogo.
Tipos de fiscalización.
Fiscalizaciones de la SUNAT. Es responsable y solidario. Valora la importancia.
Facultad de fiscalización y
Analiza los procedimientos de Es ético. Argumenta sus
prescripción. Formas de Diario de clase.
2 la Fiscalización de la SUNAT. Desarrolla un espíritu crítico y opiniones.
determinación de la obligación Intervenciones orales.
Compara con las constructivo. Establece juicios.
tributaria. Conclusiones de la
fiscalizaciones de otras Utiliza metodologías y Visualiza la necesidad.
fiscalización. Finalización de la
entidades. técnicas de trabajo.
fiscalización.
Trabaja en equipo.

Se interesa por ampliar sus

conocimientos.
TRIBUTOS MUNICIPALES:
Es abierto al diálogo.
Impuesto Predial: materia
Comprende y avalúa el Es responsable y solidario.
imponible, sujeto activo, Asume la diferencia.
Impuesto Predial. Es ético. Registros anecdóticos.
sujetos obligados o Expresa sus opiniones.
1 Diferencia la aplicación del Desarrolla un espíritu crítico y Diario de clase.
contribuyentes, declaraciones Establece juicios.
Impuesto Predial y los Tributos constructivo. Intervenciones orales
juradas, etc. Trabaja en equipo.
Municipales. Utiliza metodologías y
Los Arbitrios Municipales.
técnicas de trabajo.
Trabaja en equipo.
Análisis grupal de:
Impuesto Alcabala: Materia Resolución del
Imponible, sujeto activo, Tribunal Fiscal N°
15 sujetos pasivos, sujetos 01034-2-2006
(4 horas) inafectos, transferencias Se interesa por ampliar sus Resolución del
inafectas, declaración jurada, conocimientos. Tribunal Fiscal N°
pago. Es abierto al diálogo. 00457-4-2006
Distingue la importancia del
Impuesto al Patrimonio Es responsable y solidario. Resolución del
cobro de los Impuestos Asume la diferencia.
Vehicular: Materia disponible, Es ético. Tribunal Fiscal N° Registros anecdóticos.
municipales diversos. Expresa sus opiniones.
2 sujetos pasivos, declaración Desarrolla un espíritu crítico y 06400-2-2005 Diario de clase.
Comprende la regulación que Establece juicios.
jurada, pago. constructivo. Intervenciones orales
ejercen los Tributos Trabaja en equipo.
Impuestos a los juegos, Utiliza metodologías y
Municipales.
Impuestos a la apuestas, técnicas de trabajo.
Impuestos a los espectáculos Trabaja en equipo.
No deportivos: materia
imponible, sujeto activo,
sujetos pasivos, declaración
jurada, pago.
16 Semana 16: E2 – Evaluación Final (02 al 07 de julio 2018)

Fuentes de información utilizadas para el desarrollo de la Unidad Didáctica:

F-CV3-3B-1
CONTADORES & EMPRESA. Pioner Tributario. Lima, 2011.
REGIMEN TRIBUTARIO PERUANO. Legis Perú, Marzo 2009 - Marzo 2010.
www.sunat.gob.pe
www.mef.gob.pe

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 V. PROGRAMACIÓN DE PRÁCTICAS
Semana Título de la Práctica Contenido

1 Prueba Exploratoria.
(20 minutos)

2
(2 horas)

3
(2 horas)

4
(2 horas)

5 Práctica calificada Práctica sobre la relación jurídica tributaria.

(30 minutos)

6
(2 horas)

7
(2 horas)

9
(2 horas)

10 Práctica calificada Práctica sobre la determinación de la obligación tributaria.

(30 minutos)

11
(2 horas)
12
(2 horas)

13
(2 horas)

14
(2 horas)

15
(2 horas)

VI. RECURSOS DIDÁCTICOS UTILIZADOS EN LA ASIGNATURA

Impresos: Separatas con contenidos teórico-prácticos, RTC, RTF, Cartillas con Ejercicios prácticos.
Medios visuales: Diapositivas de las sesiones de enseñanza-aprendizaje.
Medios audiovisuales: Videos temas tributarios.

VII. ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE Y DE EVALUACIÓN

Las estrategias metodológicas empleadas en el proceso de enseñanza aprendizaje de la asignatura son de
tipo: Expositivo-participativo, trabajo individual, trabajo en equipo y Análisis de lectura.

La evaluación se hará de acuerdo al Reglamento Académico General de la Universidad que, entre otros,
establece que el estudiante, para ser evaluado, requiere:

1. Tener como mínimo el 65% de asistencia a clases.

2. No tener algún impedimento o disposición de tipo académico o administrativo.

7.1Evaluación Diagnóstica: Se aplica el primer día de clases, con la finalidad de evaluar los conocimientos
previos necesarios para el desarrollo de la asignatura. La nota es referencial (no se utiliza para determinar
el promedio final) y sus resultados servirán para que los docentes programen las actividades de
retroalimentación, nivelación y de seguimiento de los estudiantes durante el periodo académico.
7.2 Evaluación Formativa: Es la evaluación más importante, es un proceso continuo y sirve para mejorar el
aprendizaje y la enseñanza. Se utiliza con el fin de retroalimentar al estudiante y al docente acerca de su
desempeño durante el desarrollo de la asignatura.
7.3 Evaluación Sumativa: Se utiliza para determinar si el estudiante es promovido o no al término del
periodo académico.

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 Aspectos que se evalúan y determinación de promedios;

Tipo de Evaluación Detalle/ Fórmula

Referencial (Se aplica el primer día de clases, con la finalidad de evaluar
los conocimientos previos necesarios para el desarrollo de la asignatura.
ED: Evaluación La nota es referencial (no se utiliza para determinar el promedio final) y
Diagnóstica sus resultados servirán para que los docentes programen las actividades
de retroalimentación, nivelación y de seguimiento de los estudiantes
durante el periodo académico
Conocimiento: Es parte de la evaluación conceptual: Promedio simple del
número de evaluaciones de conocimiento (Prácticas calificadas o
evaluaciones escritas)
Desempeño: Es parte de la evaluación procedimental y actitudinal:
Promedio simple del número de evaluaciones de desempeño (Evaluación
EP: Evaluación
en el desarrollo de clases- Asistencia, puntualidad, presentación personal,
Permanente
trabajo en equipo, participación en clase, exposiciones, participación en
actividades deportivas, culturales y de compromiso social, etc.)
Logros de Aprendizaje: Es parte de la evaluación procedimental:
Trabajos realizados en clase, informes de prácticas de laboratorio,
trabajos de aprendizaje independiente planificados en el silabo
La evaluación extraordinaria se realizará en la semana 17, será de toda
E: Evaluación
la asignatura y la nota que se obtenga reemplazará a la Evaluación 1 ó a
Extraordinaria
la Evaluación 2.
E: Evaluación E1 o E2 que se realizan en las semanas 8 y 16 respectivamente
EVALUACIÓN PERMANENTE
PROCEDIMIENTAL
CONCEPTUAL© ACTITUDINAL (A)
(P)
Asistencia, puntualidad,
Desarrollo de prácticas
¿Qué se evalúa? Prácticas presentación personal,
guiadas, exposiciones,
calificadas, participación en clase,
resolución de
trabajos grupales, participación en
problemas y ejercicios
evaluaciones actividades deportivas,
en clase, trabajo en
escritas, etc. culturales y de
equipo, etc.
compromiso social, etc.
¿Cómo se
determina el
Promedio de Fase: PEP X 0.70 + E X 0.30
promedio de cada
fase (PF1, PF2)?
¿Cómo se
determina el Promedio Final (PF): PF1 X 0.40 + PF2 X 0.60
promedio final (PF)?
NOTA: Todas las ASIGNATURAS se organizarán en 4 Unidades Didácticas

Evaluación extraordinaria (E3): Los estudiantes que hayan sido desaprobados en la asignatura o que no
hayan rendido la Evaluación Parcial o Final podrán rendir una Evaluación Extraordinaria, pagando
previamente el derecho correspondiente (Artículo 95).

La Evaluación Extraordinaria se realizará en la semana 17, será de toda la asignatura y la nota que se obtenga
reemplazará a la Evaluación Parcial o Final. En el caso que la nota obtenida sea igual en ambas evaluaciones,
reemplazará a la obtenida en la Evaluación (Artículo 96).

VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN COMPLEMENTARIAS

8.1 Fuentes bibliográficas:

ACTUALIDAD EMPRESARIAL. Pioner Actualidad Tributaria. Lima, 2018.

Revistas Actualidad Empresarial. Enero a Diciembre 2017. Lima 2017.
Revistas Actualidad Empresarial. Lima 2018.

8.2 Fuentes hemerográficas

Diario Gestión. Publicaciones Tributarias. Lima, 2018

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8.3 Fuentes electrónicas

http://elperuano.pe/
https://gestion.pe/
http://aempresarial.com/web/index.php#&panel1-8

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