Universidad de Occidente

Extensión Retalhuleu
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Impuestos II
Lic. Rubén José Mazariegos de León

Tema: Tramites IVA, ISR, Impuesto Sobre Circulación de Vehículos

INTEGRANTES: CARNÉ:
Reymer Omar López García 160207073
Marco Antonio Gonzalez Quixivir 160207011
Gerson Anibal Gonzalez Quixivir 160207010
Lilian Elizabeth Lorenzo García 160207015

VII semestre
Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría

Retalhuleu, 03 de Marzo de 2019.

 INTRODUCCIÓN
La forma en que el Estado se allega de ingresos, es un aspecto muy
importante y resulta una base imprescindible para el desarrollo de sus
funciones y en general para su quehacer de gobierno, ya que de esto
depende que puedan lograse las metas y proyectos en materia de bienestar
social, de desarrollo económico, el mantenimientos de finanzas públicas
sanas, etc. Una adecuada política fiscal, apegada a los preceptos
constitucionales, donde todos y cada uno de los contribuyentes tenga la
certeza y claridad plena de que impuestos debe pagar, así como la cultura y
conciencia de lo importante que resulta cumplir adecuadamente con las
obligaciones fiscales que les corresponda, por tal motivo en Guatemala
existen diversos tipos de impuestos, además de existen diversas formas de
hacerlos efectivos y de que sus ciudadanos se afilien a ellos.
 TRAMITES IVA, ISR, IMPUESTO SOBRE CIRCULACIÓN DE VEHÍCULOS

Creación de Agencia Virtual

Requisito indispensable para IVA general e IVA pequeño contribuyente

 Ingresar al sitio www.portal.sat.gob.gt y luego a la opción solicitar usuario

 Llena todos los campos que esa página de solicitud te pida: NIT, fecha de
nacimiento, DPI, crea una contraseña, ingresa tu dirección de correo electrónico,
llena el captcha y para finalizar: haz clic en “Enviar solicitud”.
 Te llegará un mail de confirmación de correo electrónico. Si por ejemplo usas
Gmail, ese correo de confirmación estará en la pestaña de “Notificaciones”.
 Confirma tu correo electrónico dando clic en el botón celeste que encontrarás
dentro del correo.
 Eso te redireccionará a una nueva página. Una vez ahí deberás localizar y dar clic en
la opción de “Imprimir solicitud”.
 Se descargará un archivo PDF y eso lo tienes que imprimir.
 Una vez imprimas ese documento, tienes que sacarle copia.
 Firma ambos documentos.
 Dirígete hacia una agencia física de la SAT. Di que solo vas a activar usuario para
Agencia Virtual.
 En ventanilla tendrás que presentar los documentos y tu DPI.
 Una vez te registren, automáticamente te llegará un correo electrónico para activar
tu usuario en la Agencia Virtual de la SAT.

Inscripción de pequeño IVA contribuyente

 Requisitos generales de pequeño contribuyente como persona individual

 Documento Personal de Identificación –DPI- original y fotocopia.
 En caso de ser extranjero presentar original y fotocopia de pasaporte.
 El máximo permitido para facturar anualmente es de Q 150,000.00.
 El trámite de inscripción del Número de Identificación Tributaria –NIT– se debe
realizar personalmente.
 El trámite puede realizarse en cualquier agencia de la Superintendencia de
Administración Tributaria–SAT-.
 Luego de presentar los documentos
 En la agencia donde se realizó el trámite, se le debe entregar al contribuyente la
constancia de actualización al Registro Tributario Unificado –RTU-.

Inscripción al régimen general del IVA

Presentarse a cualquier agencia SAT y presentar lo siguiente:

  Documento Personal de Identificación –DPI- original y fotocopia.
 En caso de ser extranjero presentar original y fotocopia de pasaporte.
 En caso de ser sociedad, presentar escritura de constitución original y fotocopia.
 Nombrar contador inscrito en el registro general de la SAT.
 Elegir un Régimen de ISR (Opcional o simplificado)
 El trámite puede realizarse en cualquier agencia de la Superintendencia de
Administración Tributaria–SAT-.
 Luego de presentar los documentos
 En la agencia donde se realizó el trámite, se le debe entregar al contribuyente la
constancia de actualización al Registro Tributario Unificado –RTU-.

Habilitación de Libros (ambos casos)

 Ingresar a https://declaraguate.sat.gob.gt
 Ingresar al formulario de habilitación de libros SAT-7121
 Ingresar NIT de contribuyente y contraseña de agencia virtual
 Seleccionar los libros (manual o computarizado) y cantidad de hojas a habilitar
 Imprimir la boleta SAT 2000 que se genera
 Realizar el pago en cualquiera de los bancos del sistema
 Ingresar nuevamente al portal de declaraguate y seleccionar la opción buscar
formulario.
 Ingresar el número de formulario y número de acceso impresos en la boleta SAT
2000.
 Luego imprimir la resolución y adjuntarla en los libros ya sea manuales o
computarizados.

Impresión de facturas (Ambos Casos)

 Si imprimirá facturas manuales deberá solicitar sus facturas en cualquier imprenta

registrada.
 Si imprimirá facturas electrónicas debe realizar una solicitud para impresión de facturas
por cuenta propia, también aplica para el caso de máquinas registradoras.

Ejemplo boleta SAT 2000

Ejemplo resolución de habilitación de libros
COMO EFECTUAR DECLARACIONES MENSUALES DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE

 Ingresar a https://declaraguate.sat.gob.gt/
 Seleccionar el formulario SAT-2046
 Ingresar la cantidad de ventas hechas durante el mes.
 Si la declaración es valor cero podra realizar la presentación de formulario vía
electrónica ingresando su fecha de nacimiento para confirmar su identidad.
 Si la declaración posee valor alguno deberá realizar el pago de la boleta SAT 200
que se genera en cualquiera de los bancos del sistema.
 Además previamente deberá haber llenado su libro manual o computarizado.
 La declaración y pago puede hacerse en el mes calendario siguiente del cual se
declara.

COMO EFECTUAR DECLARACIONES MENSUALES DE IVA DEL RÉGIMEN GENERAL

 Ingresar a https://declaraguate.sat.gob.gt/
 Seleccionar el formulario SAT-2237
 Ingresar la cantidad neta de ventas exentas y grabadas hechas durante el mes.
 Ingresar la cantidad neta de compras exentas, gravadas, de medicina, de
combustible, etc.
 El sistema determinará automáticamente el impuesto a pagar , débito y crédito
fiscal.
 Ingresar la cantidad de proveedores con que la empresa tiene relaciones
comerciales.
 Consignar 10 proveedores máximo con los que la empresa haya realizado
transacciones en el mes y el valor comprado a cada uno de ellos.
 Ingresar el número de facturas emitidas y recibidas en el período a declarar
 Si la declaración es valor cero pobra realizar la presentación de formulario vía
electrónica ingresando su fecha de nacimiento para confirmar su identidad.
 Si la declaración posee valor alguno deberá realizar el pago de la boleta SAT 200
que se genera en cualquiera de los bancos del sistema.
 Además previamente deberá haber llenado su libro manual o computarizado.
 La declaración y pago puede hacerse en el mes calendario siguiente del cual se
declara.
ISR SOBRE UTILIDADES DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS

 Se realizan pagos trimestrales mediante el sistema declaraguate y el formulario SAT

1361.
 El porcentaje a pagar sobre la renta imponible (utilidades netas) corresponde a un
25%
 En él se consigna la renta imponible establecida según cierres parciales del
trimestre en que opera la empresa.
 Si la declaración es valor cero podra realizar la presentación de formulario vía
electrónica ingresando su fecha de nacimiento para confirmar su identidad.
 Si la declaración posee valor alguno deberá realizar el pago de la boleta SAT 200
que se genera en cualquiera de los bancos del sistema.
 Además debe presentar una declaración Jurada anual para liquidar el impuesto
correspondiente al el ejercicio fiscal anual.

ISR OPCIONAL SOBRE INGRESOS DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS

 Se realizan pagos mensuales mediante el sistema declaraguate y el formulario SAT

1311
 A continuación se presenta el porcentaje a pagar el cual es aplicado a las ventas
que la empresa realice.
 Si la declaración es valor cero podrá realizar la presentación de formulario vía

electrónica ingresando su fecha de nacimiento para confirmar su identidad.

 Si la declaración posee valor alguno deberá realizar el pago de la boleta SAT 200
que se genera en cualquiera de los bancos del sistema.
 Además debe presentar una declaración Jurada anual para liquidar el impuesto
correspondiente al el ejercicio fiscal anual.
 Le pueden ejecutar retenciones de ISR las cuales serán aplicada según el cuadro
anteriormente visto, las cuales el puede deducir en sus declaraciones mensuales.
 Está obligado únicamente a llevar libros de compras y de ventas.

ISR SOBRE ASALARIADOS

El pago lo hace el patrono y es descontado al empleado de su salario mensual

El porcentaje imponible es el siguiente:

ISR SOBRE GANANCIAS DE CAPITAL

 Corresponde a un 10% sobre las ganancias obtenidas en la compra venta de activos

fijos, inmuebles u otros que no pertenezcan a su giro habitual, y que provengan del
patrimonio, activo fijo e inversiones.
 Se realiza el pago mediante el sistema declaraguate por medio del formulario 1321.

IMPUESTO SOBRE CIRCULACIÓN DE VEHÍCULOS

Se realiza de forma anual, y es calculado en base al modelo, cilindros, motor y otras

características de cada vehículo.

El pago de impuesto se hace mediante declaraguate por medio del formulario SAT 4091
Vehículos Terrestres, SAT 4121 Vehículos Marítimos, SAT 4131 Vehículos Aéreos.

Luego de llenar el formulario se genera la boleta SAT 2000 por medio de la cual se paga el
valor del impuesto en los bancos del sistema.

En el caso de los Vehículos Terrestres se debe imprimir una calcomanía de circulación que
se descarga en el portal de SAT en la opción imprimir calcomanía, la cual es descargable e
imprimible para su uso.

Ejemplo de calcomanía
 CONCLUSIONES
 A efecto de que los niveles de cumplimiento de obligaciones fiscales
mejor sustancialmente y logremos internamente ser autosuficientes, es
muy importante que todos los actores de la política trabajen en un solo
objetivo que vaya encaminado a mejorar las condiciones de vida de la
población, por tal motivo existen ciertos requisitos que se cumplen con
la finalidad de que las personas tributen de forma correcta y que la
información se a fiable.

 La Superintendencia de Administración tributaria SAT ha estado

avanzado en materia de fiscalización ya que con la implementación de
nuevos procesos de tributación evita la evasión de impuestos, y obliga
a las personas a tributar correctamente, por lo cual es de esperarse
que en años posteriores la recaudación fiscal aumente debido a estos
nuevos métodos implementados.