INFORME DE DIAGNÓSTICO

I. ANTECEDENTES
1.1. ORIGEN
La Municipalidad Distrital de Yarinacocha a través del Alcalde ha dispuesto al inicio de la
implementación del Control Interno en cumplimiento de la Ley N° 28716, designando
una comisión para la elaboración del DIAGNÓSTICO.

1.2. OBJETIVOS
 Cautelar y fortalecer los sistemas administrativos.
 Realizar la acción de control previo, simultáneo y posterior.
 Identificar los puntos críticos de Riesgo Operativo.
 Proponer acciones correctivas.
 Proponer mecanismos de autoevaluación.

1.3. ALCANCE
 A todas las entidades del estado.
 Inicio de la etapa de sensibilización.
 Periodo a revisar: Enero – noviembre – 2018

II. BASE LEGAL

 Ley Nª 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República
 Ley N° 28716 del Control Interno de las entidades del Estado.
 Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG, Normas de Control Interno para las
entidades del Estado

III. DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

FORTALEZAS Y DEBILIDADES
1. AMBIENTE DE CONTROL
1.1. Filosofía De La Dirección
Fortalezas
 La dirección incentiva el desarrollo transparente de las actividades de la
entidad.
 La dirección proporciona el apoyo necesario para un adecuado desarrollo
de las labores de OCI.
Debilidades
 La dirección no reconoce y no promueve los aportes del personal que
mejora el desarrollo de sus actividades laborales.
 No se incorporan nuevos enfoques de administración, como por ejemplo
gestión de calidad total, gestión por competencia, empoderamiento,
entre otros.
1
1.2. Integridad Y Valores Éticos
Fortalezas
 La dirección demuestra un comportamiento ético, poniendo en práctica
los lineamientos de conducta de la entidad.
 El personal de la entidad se comporta de acuerdo con los 11 lineamientos
de conducta planteados en la “ley del código de ética de la función
pública” o “código de ética interna”
Debilidades
 La administración no ha difundido la “ley del código de ética de la función
pública”
 La entidad no cuenta con un código de ética debidamente aprobado y
difundido mediante talleres o reuniones.

1.3. Administración Estratégica

Fortalezas
 Todas las entidades orgánicas evalúan periódicamente su plan operativo
con el fin de conocer los resultados alcanzados y detectar posibles
desvíos.
 Los planes estratégicos operativos y de contingencia se elaboran,
conservan y actualizan según normas vigentes
Debilidades
 La dirección no ha difundido y es de conocimiento general la visión,
misión, metas y objetivos estratégicos de la entidad.
 La entidad no ha formulado el análisis de la situación con participación de
todas las gerencias para definir su direccionamiento y desarrollo de los
servicios.

1.4. Estructura Organizacional

Fortalezas
 La estructura organizacional se ha desarrollado sobre la base de la misión,
objetivos y actividades de la entidad.
 La entidad cuenta con un reglamento de organización y funciones (ROF)
debidamente actualizados.
Debilidades
 La dirección no asegura que los trabajadores conozcan los documentos
normativos (el MOF, ROF, CAP y demás manuales) que regulan las
actividades de la entidad
 No se han elaborado manuales de procedimientos o directivas con sus
respectivos flujos de información.
1.5. Administración De Los Recursos Humanos
Fortalezas
 La autoridad y responsabilidad del personal están claramente definidas en
los manuales, reglamentos u otros documentos normativos.
 Estos documentos normativos son revisados periódicamente con el fin de
ser actualizado o mejorado.
Debilidades
 Todo el personal no conoce sus responsabilidades y actúa de acuerdo a
los niveles de autoridad que les corresponde.
 No organiza e integra equipo de trabajo para realizar campañas de
fiscalización especializada.

1.6. Competencia Profesional

Fortalezas
 Se han identificado las competencias necesarias para cargo previsto en el
CAP y han sido plasmadas en un documento normativo (perfil de cargo).
 El titular, funcionarios y demás seguidores son conocedores de la
importancia del desarrollo como implantación y mantenimiento del
control interno.
 Buen nivel profesional y tiempo del personal.
Debilidades
 El personal que ocupa cada puesto de trabajo cuenta con la competencia
establecida en el perfil de cargo.

1.7. Asignación De Autoridades Y Responsabilidad

Fortalezas
 La entidad cuenta con mecanismos, políticos y procedimientos adecuados
para la selección, inducción, formación, capacitación, compensación,
bienestar social y evaluación del personal.
Debilidades
 Su unidad orgánica no cuenta con la cantidad de personal suficiente para
las actividades que realiza
 La política de evaluación de personal, no considera el desempeño laboral.

1.8. Órgano De Control Institucional

Fortalezas
 La entidad cuenta con un ambiente laboral propicio y de mutua confianza
para el cumplimiento adecuado de las funciones y actividades de su
personal.
 Existen procedimientos eficientes y transparentes que favorezcan.
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.1. Planeamiento de administración de riesgos
Debilidades
 No se ha desarrollado un plan de actividades de identificación, análisis o
valoración, manejo o respuestas, monitoreo y documentación de los
riesgos.
 La entidad no cuenta y ha puesto en práctica el plan de administración
de riesgo.

2.2. Identificación de los riesgos

Debilidades
 No están identificados los riesgos significativos por cada objetivo.
 No se han identificado los eventos negativos (riesgos) que pueden afectar
el desarrollo de las actividades.

2.3. Valoración de los riesgos

Fortalezas
 Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia, impacto cuantificación han
sido registrados por escrito.
Debilidades
 En el desarrollo de sus actividades no se han determinado y cuantificado
la posibilidad de que ocurran los riesgos identificados (probabilidad de
ocurrencia).
 El desarrollo de sus actividades no se ha cuantificado el efecto que
puedan ocasionar los riesgos identificados (impacto).

2.4. Respuesta al riesgo

Debilidades
 No se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar
los riesgos evaluados.
 No se han definido lineamientos para efectuar seguimiento periódico a
los controles desarrollados con respecto a los riesgos.

3. ACTIVIDAD DE CONTROL GERENCIAL

3.1. Procedimiento de autorización y aprobación
Fortalezas
 Los funcionarios y el personal que ejercen autoridad, la efectúan previa
designación oficial.
 Los procedimientos de autorización y aprobación para los procesos,
actividades y tareas están claramente definidos en manuales o directivas.
 Debilidades
 Los procedimientos de autorización y aprobación para los procesos,
actividades y tareas no han sido adecuadamente comunicados a los
responsables.

3.2. Segregación de funciones

Fortalezas
 Las actividades expuestas a riesgos de error y fraude han sido asignadas a
diferentes personas o equipos de trabajo.
Debilidades
 No se efectúa rotación periódica del personal asignados en puestos
susceptibles a riesgos de fraude.
 No se cautela que el control de todas las etapas clave de un proceso,
actividad o tarea, no lo tenga una sola persona o equipo de trabajo.

3.3. Evaluación costo – beneficio

Fortalezas
 El costo de los controles establecidos para las actividades está de acuerdo
a los beneficios esperados.
Debilidades
 El número de controles existentes en las actividades no es el adecuado
para el cumplimiento de los objetivos (faltan o sobran).
 No se toma en cuenta que el costo de establecer un control no supere el
beneficio que se puede obtener.

3.4. Controles sobre los accesos a los recursos o archivos

Fortalezas
 El acceso a los recursos o archivos queda evidenciado en documentos
tales como recibos, actas, entre otros.
 Periódicamente se comparan los recursos asignados con los registros de
la entidad (por ejemplos inventarios y otros).
Debilidades
 No se han establecido políticas y procedimientos documentados que se
siguen para la utilización y protección de los recursos o archivos.
 No se ha identificado los activos expuestos a riesgos como robo o uso no
autorizado, ni se han establecido medidas de seguridad para los mismos.

3.5. Verificaciones y conciliaciones

Fortalezas
 Las unidades orgánicas periódicamente llevan a cabo verificaciones sobre
la ejecución de los procesos, actividades y tareas.
  Periódicamente se comparan los resultados con los registros de los
procesos, actividades y tareas utilizando para ello distintas fuentes.

3.6. Evaluación de desempeño

Fortalezas
 La entidad cuenta con indicadores de desempeño para los procesos,
actividades y tareas.
 La evaluación de desempeño se hace con base en los planes
organizacionales, disposiciones normativas vigentes e indicadores de
desempeño.

3.7. Rendición de cuentas

Fortalezas
 La entidad cuenta con procedimientos y lineamientos internos que se
siguen para la rendición de cuentas.
 La administración exige periódicamente la presentación de declaraciones
juradas a su personal.

3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas

Fortalezas
 El personal sabe que procesos involucran a su unidad orgánica y que rol
le corresponde en los mismos.
 Todos los procesos están documentados.
Debilidades
 No se han determinado controles claves preventivos o detectivos, que se
relacionan con los riesgos o factores críticos más importantes (cobranza
coactiva).
 No existe un plan de contingencia (cortes de luz, internet, lluvias, asaltos).

3.9. Controles para las tecnologías de la información y comunicaciones

Fortalezas
 La entidad administra las tecnologías de la información y comunicaciones
(TIC).
 La entidad cuenta con un Plan Operativo Informático.
Debilidades
 El desarrollo de sistemas de información no cuenta con la participación de
la entidad.
 Los programas informáticos software de la entidad no cuentan con
licencias y autorizaciones de uso.
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
4.1. Funciones y características de la información
Fortalezas
 La información gerencial es seleccionada, analizada, evaluada y
sintetizada para la toma de decisiones.
 Se han definido niveles para el acceso del personal al sistema de
información.
4.2. Información y responsabilidad
Fortalezas
 Los titulares y funcionarios identifican las necesidades de información de
todos los procesos y han implementado los controles necesarios en las
áreas respectivas.
Debilidades
 No se cuenta con políticas y procedimientos que garantizan el adecuado
suministro de información para el cumplimiento de sus funciones y
responsabilidades.

4.3. Calidad y suficiencia de la información

Fortalezas
 La información interna y externa que maneja la entidad es útil, oportuna
y confiable en el desarrollo de sus actividades.
Debilidades
 No se han diseñado, evaluado e implementado mecanismos para asegurar
la calidad y suficiencia de la información.

4.4. Sistemas de información

Fortalezas
 La entidad está integrada a un solo sistema de información y se ajusta a
las necesidades de información de sus actividades.

4.5. Flexibilidad al cambio

Fortalezas
 Se han revisado periódicamente los sistemas de información y de ser
necesario se rediseñan para asegurar su adecuado funcionamiento.

4.6. Archivo institucional

Fortalezas
 La entidad cuenta con una unidad orgánica que se encarga de administrar
la documentación e información generada por la entidad.
 La administración de los documentos e información se realiza de acuerdo
con las políticas y procedimientos establecidos para la preservación y su
conservación (archivos).
 4.7. Comunicación interna
Fortalezas
 La entidad ha elaborado y difundido documentos que orientan la
comunicación interna.
 La entidad mantiene actualizado a los riesgos, principales iniciativas y a
cualquier otro evento resultantes de la dirección respecto al desempeño
y desarrollo.
Debilidades
 La entidad no cuenta con mecanismos y procedimientos para la denuncia
de actos indebidos por parte del personal (libro de reclamaciones).

4.8. Comunicación externa

Fortalezas
 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos adecuados para
informar hacia el exterior sobre su gestión institucional.
 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para asegurar la
adecuada atención de los requerimientos externos de información (Ley
de Transparencia y Acceso a la Información).
Debilidades
 El portal de transparencia de la entidad no se encuentra adecuadamente
actualizado.

4.9. Canales de comunicación

Fortalezas
 Se han implementado alguna política que estandarice una comunicación
interna y externa, considerando diversos tipos de comunicación:
memorando, paneles informativos, boletines, revistas, etc.
 Estos canales de comunicación permiten que la información fluya de
manera clara, ordenada y oportuna.

5. SUPERVISIÓN
5.1. Normas básicas para las actividades de prevención y monitoreo
5.1.1. Prevención y monitoreo
Fortalezas
 En su unidad orgánica se realizan acciones de supervisión, para conocer
que sus labores se efectúan de acuerdo con los establecido para el logro
de los objetivos, quedando evidencia de ello.
 En su unidad orgánica se realizan acciones de supervisión, para verificar
que en el ejercicio de las funciones que le fueron asignadas, usted
desarrolla y mantiene una actitud permanente de cautela e interés por
anticipar, contrarrestar, mitigar y evitar errores, deficiencias y
desviaciones, quedando evidencia de ello.
 5.1.2. Monitoreo oportuno del control interno
Fortalezas
 En su unidad orgánica se realizan acciones de supervisión, para verificar
que en los procesos y/o operaciones que usted realiza, se cumpla con la
normatividad legal y administrativa aplicable, quedando evidencia de
ello.
 En su unidad orgánica se realizan acciones de supervisión, para verificar
que el sistema de control interno está implementado conforme los
establecido y cumple con sus objetivos.

5.2. Normas básicas para el seguimiento de resultados

5.2.1. Reporte de deficiencias
Debilidades
 Los problemas detectados no se registran y comunican con prontitud a
los niveles superiores.
5.2.2. Implantación y seguimiento de medidas correctivas
Fortalezas
 Cuando se descubre oportunidades de mejora, se disponen medidas para
desarrollarlas.
 En su unidad orgánica se realizan acciones de supervisión, para verificar
que usted implementa las mejoras propuestas en los procesos y
operaciones, para garantizar su idoneidad y calidad, quedando evidencia
de ello.

5.3. Normas básicas para los compromisos de mejoramiento

5.3.1. Autoevaluación
Fortalezas
 La entidad periódicamente efectúa autoevaluación de cada área o nivel
organizacional respecto a la gestión y el comportamiento del sistema de
control, así como el grado de cumplimiento de los objetivos
institucionales.
 La entidad efectúa periódicamente autoevaluaciones que le permite
proponer planes de mejora que son ejecutadas posteriormente.
5.3.2. Evaluaciones independientes
Fortalezas
 El Órgano de Control Institucional y las Sociedades de Auditoria
designadas vienen examinando la situación de control interno de la
entidad, identificando sus deficiencias o alternativas de mejoramiento.
 El Órgano de Control Institucional en sus actividades y acciones de control
verifica el desempeño de las áreas examinadas, emitiendo
recomendaciones para mejorar el sistema de control interno existente.
IV. ASPECTOS A IMPLEMENTAR

Luego de evaluar el Sistema de Control Interno del área de Recaudación Tributaria de la

Municipalidad Distrital de Yarinacocha, utilizando la lista de verificación que comprende a
los 5 componentes de control, procesamos sus principales debilidades, susceptibles de ser
superados concordantes con un plan de mejoramiento:

 Ambiente de Control
 Mejorar la gestión de la calidad (atención al contribuyente).
 Promover los aportes / sugerencias del personal.
 Difundir el Código de Ética de la Función Pública.
 Hacer extensiva del conocimiento de: la misión, visión y objetivos de la entidad.
 Mejorar las campañas de fiscalización proponiendo incentivos a los contribuyentes
y/o infractores.
 Al personal que ocupa jefaturas eventuales y/o permanentes deben cumplir con el
papel del cargo.
 Garantizar el conocimiento de las funciones, con cargo, para evitar omisiones u/o
incumplimientos.

 Evaluación de Riesgos
 No existe un plan de evaluación de riesgos.
 No existe un plan de contingencias.

 Actividades de Control Gerencial

 No se ha evidenciado controles preventivos o detectivos, (amabilidad, oportunidad,
cálculo de deuda) en el control de riesgos, cobranza de crédito, autoevalúo, etc.
 No existe un plan de contingencias (cortes de luz, internet, lluvias, asaltos).

 Información y Comunicación
 Generar mecanismos y procedimientos para la denuncia de actos indebidos.
 Generar mecanismos para asegurar la calidad y suficiencia de la información.

 Supervisión
 Reducir los plazos para dar cumplimiento a las recomendaciones de los informes del
OCI.
 Actualizar directivas internas (presupuesto, racionalización, asistencia, rendición de
cuentas caja chica).
V. CONCLUSIONES

1. La evaluación del SCI practicado al área de Recaudación Tributaria de la Municipalidad

Distrital de Yarinacocha en aplicación de la Ley 28716 del Control Interno de las
Entidades del Estado, se aprecia un buen nivel de cumplimiento evidenciado en la
validación de las respuestas de la lista de verificación que comprende a los 5
componentes de control.

2. En relación a las debilidades encontradas y que están mencionadas en el rubro IV

Aspectos a Implementar, susceptibles de mejorar y corregirse a corto y/o mediano plazo.

VI. RECOMENDACIONES

1. Que el titular de la entidad a través de la Gerencia Municipal disponga las acciones

correctivas necesarias para superar sistemáticamente las debilidades encontradas en el
área de Recaudación Tributaria.

2. Que el OCI de la Municipalidad Distrital De Yarinacocha realice seguimientos periódicos

(semestral) para verificar el cumplimiento de las medidas correctivas propuestas.

CPC
Jefe de Comisión
VII. ANEXOS
1. Lista de verificación
2. Programa de trabajo
3. Manual de funciones
4. Organigrama
5. Panel de fotos
6. Relación de Participantes
 PROGRAMA DE TRABAJO
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE YARINACOCHA
ÁREA: RECAUDACION TRIBUTARIA PERIODO: Enero – Nov. – 2018

N° PROCEDIMIENTOS Hecho Por

ORDEN

1 *Acreditación / entrevistas COMISIÓN

*aplicación de la lista de verificación
(VALIDA RESPUESTA )

2 Recopilación de Información COMISIÓN

*Organigrama / MOF / PIA
*Indagaciones

3 *Análisis de resultados COMISIÓN

*Identificación de F y D

4 *Elaboración del Informe COMISIÓN

*Revisión del Informe *Jefatura
RELACION DE PARTICIPANTES

1. GARCIA ALVAN, OLIVER JAU (DELEGADO)

2. MARIN AMPUERO, ALEXIS

3. MONTECILLO DAVILA, CLAUDIA ISABEL

4. CULQUICONDOR ALVAREZ, FIORELLA

5. ACHING SAMPAYO, SHALIKA PATZY

6. LIMA MORI, KARLA MELISSA

7. DAZA FABIAN, FERMINA MILAGROS

8. ATACHAHUA AYALA, WALDIR

9. BURILLO CARIVE, LINA INES

10. DAVILA GUTIERREZ, BRAYAN HITLER

11. MUÑOZ SAURI, JOSE LUIS