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2018

NORMAS INTERNACI ONALES DE AUDITORÍA


LISTA DE VERIFICACIÓN
NIA 500
EVIDENCIA DE AUDITORÍA
Contenido
1. Alcance ....................................................................................................................... 2
2. Objetivo ...................................................................................................................... 2
3. Requerimientos........................................................................................................... 2
4. Checklist ..................................................................................................................... 3

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NIA 500 EVIDENCIA DE AUDITORÍA

1. Alcance

La NIA 500 expone lo que constituye evidencia en una auditoría de estados


financieros, y trata de la responsabilidad que tiene el auditor de diseñar y aplicar
procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría suficiente y
adecuada que le permita alcanzar conclusiones razonables en las cuales basar su
opinión.

2. Objetivo

El objetivo del auditor es diseñar y aplicar procedimientos de auditoría de forma que


le permita obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para alcanzar
conclusiones razonables en las cuales soportar su opinión.

3. Requerimientos

a. Evidencia de auditoría suficiente y adecuada

El auditor diseña y aplica procedimientos de auditoria adecuados en las


diferentes situaciones, para obtener evidencia suficiente y adecuada.

b. Información que se utilizará como evidencia de auditoría

Razonar la importancia y fiabilidad. Si la información fue preparada por un


experto de la dirección, se hace necesario, evaluar su competencia,
capacidad y objetividad, conocer su trabajo y evaluar si el trabajo es
adecuado como evidencia.

Además, se debe utilizar información generada por la entidad, si es


suficientemente fiable para la auditoría, obteniendo evidencia de exactitud e
integridad y valorar si es precisa y detallada.

c. Selección de los elementos sobre los que se realizarán pruebas para


obtener evidencia de auditoría

Al diseñar pruebas de control y de detalle, establecer los medios de selección


de los elementos que prueban que son eficaces para lograr el objetivo del
procedimiento de auditoría.

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d. Incongruencia en la evidencia de auditoria o reservas sobre su
fiabilidad

Ante la incongruencia con la evidencia obtenida de fuentes informativas


distintas o duda de ella se debe establecer las modificaciones o adiciones
necesarias a procedimientos de auditoría para resolver el tema y considerar,
en su caso, el efecto en otros aspectos de la auditoria.

4. Checklist

AUDITORÍA DE INFORMACIÓN FINANCIERA


LISTA DE VERIFICACIÓN NIA 500
EVIDENCIA DE AUDITORÍA

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Periodo : Haga clic aquí para escribir una fecha.
Objetivos: 1.-Haga clic aquí para escribir texto.
2.-Haga clic aquí para escribir texto.

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REQUERIMIENTO SI NO N/ COMENTARIOS
1. EVIDENCIA DE AUDITORÍA SUFICIENTE Y A
ADECUADA
a. ¿El auditor plantea y utiliza
procedimientos de auditoría que sean
apropiados, teniendo en cuenta los
contextos, con el fin de obtener evidencia
de auditoría suficiente y adecuada?
2. INFORMACIÓN QUE SE UTILIZARÁ COMO
EVIDENCIA DE AUDITORÍA
2.1 a. ¿Cuándo se efectúa el diseño y la
aplicación de los procedimientos de
auditoría, el auditor reflexiona sobre la
importancia y la fiabilidad de la información
que se utiliza como evidencia de
auditoría?
2.2 b. Si la información a utilizar como evidencia
de auditoría se ha preparado utilizando el
trabajo de un experto de la dirección, el
auditor, en la medida necesaria y teniendo
en cuenta la significatividad del trabajo de
dicho experto para los fines del auditor:
 ¿Valora la competencia, la
capacidad y la objetividad de
dicho experto?
 ¿Obtiene conocimiento del trabajo
de dicho experto?

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 ¿Estima la adecuación del trabajo A
de dicho experto como evidencia
de auditoría en relación con la
afirmación correspondiente?
c. Al utilizar información generada por la
entidad, el auditor evalúa si, para sus
2.3 fines, dicha información es
adecuadamente fiable, lo que comporta,
según lo requieran las situaciones:
 ¿La obtención de evidencia de
auditoría sobre la exactitud e
integridad de la información?
 ¿La evaluación de la información
para determinar si es
suficientemente precisa y
detallada para los fines del
auditor?
3. SELECCIÓN DE LOS ELEMENTOS SOBRE LOS
QUE SE REALIZARÁN PRUEBAS PARA
OBTENER EVIDENCIA DE AUDITORÍA
a. ¿Cuándo se realiza el diseño de las
pruebas de controles y de las pruebas de
detalle, el auditor fija medios de selección
de los elementos sobre los que se realizan
pruebas que sean eficaces para conseguir
la finalidad del procedimiento de
auditoría?
4. INCONGRUENCIA EN LA EVIDENCIA DE
AUDITORÍA O RESERVAS SOBRE SU
FIABILIDAD
a. El auditor establece las modificaciones o
adiciones a los procedimientos de
auditoría que sean necesarias para
resolver la cuestión, y supone, en su caso,
el efecto de ésta sobre otros aspectos de
la auditoría cuando:
 ¿La evidencia de auditoría
obtenida de una fuente es
incongruente con la obtenida de
otra fuente?
 ¿el auditor tiene reservas sobre la
fiabilidad de la información que se
utiliza como evidencia de
auditoría?

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