Trabajo Financiero 1

4 ESTADOS FINANCIEROS BASICOS
Estado de Situaciòn Financiera

Estado de Resultados Integral
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo
Empresa: GRUPO MAESTRIA S.A.
GRUPO MAESTRIA S.A

Al 31 de diciembre de 2011
Activos
Caja y Bancos 100

Cuenta por cobrar 70
Mercaderia 20
Muebles 50
Inmuebles 120
Inversiones 300
Total Activos 660
Regla Básica Total Activos = Total Pasivos + Patrimonio
Los activos se presentan de màs lìquidos a menos líquidos
Costo: Es el valor que nos cuesta un activo

Valor Razonable: Valor de mercado
CASO PRACTICO DE ELABORACIÒN DE ESTADOS FINANCIEROS
Nombre Empresa: OVERNIGHT AUTO SERVICE
El 1 de marzo se inicia las operaciones de Overnight, se juntaron tres socios, un socio aporta 80,000, el otro socio
aporta un terreno valorizado en 90,000 y el tercer socio aporta maquinaria valorizada en 50,000
¿Cuál sería el estado financiero en dicha fecha?
Overnight Auto Service

Al 1 de marzo de 2012
Activos
Caja y Bancos 80,000
Maquinaria 50,000
Terreno 90,000
Total Activos 220,000

0
El 3 de marzo se dan cuenta que existia un terreno al costado del que tenìan y deciden comprarlo
pagan 30000 en efectivo.

Activos
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

0
El dìa 5 de marzo se contrata una secretaria por un sueldo de 1500 y tres mecanicos ofreciendoles un sueldo de 2000 cad

Activos
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

0
NOTA: LA OBLIGACION SE ORIGINA DESPUES DEL TRABAJO DE LAS PERSONAS POR LO QUE ESTA OPERACIÓN ES NETAME
CONTRACTUAL, ENTONCES EL ESTADO FINANCIERO NO TENDRIA CAMBIOS Y SERÌA IGUAL A LOS DEL DÌA 3 DE MARZO
El dìa 6 de marzo Overnight comprò 10 computadoras por 36,000 por el que realizò un pago inicial de 6,000 y los 30,000
restantes los pagar en tres cuotas mensuales.

Activos
Equipos 36000
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

0
El dìa 7 de marzo Overnight compro herramientas y equipo de reparaciòn de automoviles a Tools Corporation.
El precio de compra fue de S/, 13,800 a ser pagado en 60 días

Activos
Equipos 49800
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

0
El día 8 de marzo Overnight se da cuenta que comprò muchas herramientas y vende el exceso a una empresa
mecanica por 8,000, la empresa mecanica le pagará despues de 25 dìas. Overnight lo vende al mismo valor
que lo compró

Activos
Cuenta por cobrar 8,000
Equipos 41800
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

0
El día 9 de marzo uno de los socios necesitaba dinero y tomó dinero por S/, 5000

Activos
Caja y Bancos 39,000 =80000-30000-6000-5000
Cuenta por cobrar socios 5,000
Equipos 41800
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

0
El día 10 de marzo Overnight recibiò un pago a cuenta de S/, 2,000 de la empresa mecanico por la venta de
herramientas

Activos
Caja y Bancos 43,000 =80000-30000-6000-5000+2000
Cuenta por cobrar 6,000 =8000-2000
Equipos 41800
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

2,000
El día 11 de marzo Overnight paga a Tool Corporation 8,000 por las herramientas compradas
Activos
Equipos 41800
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

0
El día 13 de marzo Overnight empezò a realizar operaciones y presto servicios de reparación de autos
los servicios prestados fueron de 2,000 los cuales se recibieron en efectivo

Activos
Caja y Bancos 35,000 =80000-30000-6000-5000+2000-8000+2000
Equipos 41800
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

0
El día 14 de marzo se realiza la planilla de sueldos quincenal de acuerdo al siguiente detalle: Mecanicos por 3000 y a la sec

Activos
Equipos 41800
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

0
El día 15 de marzo se realiza el pago quincenal a los mecanicos por 3000 y a la secretaria por 750

Activos
Caja y Bancos 31,250 =80000-30000-6000-5000+2000-8000+2000-3750
Equipos 41800
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

0
Primero se emite la planilla de sueldos en ese momento se considera el "gasto en resultados acumulados"
y la "cuenta por pagar".
Cuando se paga se disminuye "Caja Bancos" y desaparece la "Cuenta por pagar"
El día 16 de marzo llega el recibo de luz por S/, 1,000


Activos
Equipos 41800
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000
0
El día 17 de marzo se paga el recibo de luz por S/, 1,000


Activos
Equipos 41800
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

0
El dìa 18 de marzo, se brinda servicios a una flota de autos de la empresa ABC, por 3500, la empresa realiza
el pago de manera inmediata.

Activos
Equipos 41800
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

0
El día 19 de marzo, se brinda servicios a otra flota de autos por S/, 4000, y el pago va ser dentro de 30 días.
Activos
Equipos 41800
Maquinaria 50,000
Terreno 120,000

0
Si la tasa de depreciación es 33.33% anuales entonces se va depreciar en 3 años

Si la tasa de deprecaición es de 50% anual entonces se va depreciar en 2 años
Si la tasa de deprecaición es de 2% anual entonces se va depreciar en 50 años
Imaginemos que exite una depreciación de los bienes de 20%

El monto depreciable es de 48,000
La depreciación del año 9,600
En un mes la depreciación será 800
¿Cuál sera el estado financiero luego de la depreciación?

Activos
Equipos 41800
Maquinaria Neto 49,200 =50000-800
Terreno 120,000

0
El 31 de marzo deciden solicitar un préstamo al banco por S/ 30,000 pagadero en tres cuotas mensuales de 10 meses

Activos
Equipos 41800
Maquinaria Neto 49,200
Terreno 120,000

0
Muestra como el Estado de Situación Financiera (Balance General) cambia como resultado de las transacciones de
ingresos y gastos
Es decir muestra el movimiento de los Resultados Acumulados
Ingresos: Son aumentos de activos netos provenientes de la operatividad de la empresa

Gasto Son disminuciones de activos netos provenientes de la operatividad de la empresa
Diferencia entre Ingresos y Gasto = Utilidad

Por el período del 1 al 31 de marzo 2012
Ingresos
Venta de servicios Operación día 13 marzo
Operación día 18 marzo
Operación día 19 marzo
Total Ingresos
Gasto
Sueldos y salarios Operación día 14 de marzo
Servicios públicos Operación día 16 de marzo
Gasto por depreciación Operación día 30 de marzo
Total Gastos
Utilidad
Estado de Flujo de Efectivo

Muestra como el efectivo de una compañía sube o baja durante un período
Es una expresión separada de Caja y Bancos
Los flujos de efectivo se clasifican en tres categorías:
Actividades de Operación : Esta relacionada con la operatividad de la empresa (ingresos y gastos)

Actividades de Inversión : Son basicamente los efecto de efectivo de compra o venta de activos
Actividades de financiamiento: Son fondos otorgados por porpietarios y acreedores de la empresa
Bono: Es un isntrumento financiero que se emite con el fin de obtener dinero.
Telefonica 1,000,000
Banco pide un prestamos 13%
Emitir un bono 8%
10 empresas que tienen dinero para invertir

Depósito en el banco 4% Riesgo bajo
Invertir en acciones 20% Riesgo más alto
Invertir en bonos 8% Riesgo moderado a bajo
LA EMPRESA QUE RECIBE EL DINERO SE ESTA FINANCIANDO ENTONCES OPERACIÓN DE FINANCIAMIENTO

LA EMPRESA QUE ENTREGA EL DINERO ESTA INVIRTIENDO ENTONCES SERA OPERACIÓN DE INVERSION

Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de Operación
Servicios prestados Operación día 13 de marzo
Servicios prestados Operación día 18 de marzo
Pago de planillas Operación día 15 de marzo
Pago de servicios Operación día 17 de marzo
Total actividades de operación
Actividades de Inversión
Compra de terrenos Operación día 3 de marzo
Compra de computadoras Operación día 6 de marzo
Venta de herramientas Operación día 10 de marzo
Compra de herramientas Operación día 11 de marzo
Total acividades de inversión
Actividades de Financiamiento
Aportes de socios Operación día 1 de marzo
Prestamo a socio Operación día 9 de marzo
Prestamos bancarios Operación día 31 de marzo
Total actividades de financiamiento
Total movimiento de flujos de efectivo

a
Pasivos
Cuentas por pagar a corto plazo 100

Cuentas por pagar a largo plazo 200
Patrimonio
Capital 290
Resultados Acumulados 70
Total Pasivos + Patrimonio 660
a 80,000, el otro socio
Pasivos
Patrimonio
Capital 220,000
Total Pasivo + Patrimonio 220,000
Pasivos
Patrimonio
Capital 220,000
ndoles un sueldo de 2000 cada uno
Pasivos
Patrimonio
Capital 220,000
E ESTA OPERACIÓN ES NETAMENTE

A LOS DEL DÌA 3 DE MARZO
inicial de 6,000 y los 30,000

a
Pasivos
Cuenta por pagar 30,000
Patrimonio
Capital 220,000
Tools Corporation.
Pasivos
Patrimonio
Capital 220,000
so a una empresa
e al mismo valor
Pasivos
Patrimonio
Capital 220,000
Pasivos
Patrimonio
Capital 220,000
por la venta de
Pasivos
Patrimonio
Capital 220,000

a
Pasivos
Patrimonio
Capital 220,000
Pasivos
Patrimonio
Capital 220,000
Resultados acumulados 2,000 2,000
Mecanicos por 3000 y a la secretaria por 750
Pasivos
Cuenta por pagar a los trabajadores 3,750
Patrimonio
Capital 220,000
Resultados acumulados -1,750 =2000-3750
Pasivos
Cuenta por pagar a los trabajadores 0 =3750-3750
Patrimonio
Capital 220,000
Resultados acumulados -1,750 -1,750
s acumulados"
Pasivos
Cuenta por pagar a los trabajadores 0
Otras cuentas por pagar 1,000
Patrimonio
Capital 220,000
Resultados acumulados -2,750 =2000-3750-1000
Pasivos
Otras cuentas por pagar 0
Patrimonio
Capital 220,000
Resultados acumulados -2,750
empresa realiza
Pasivos
Patrimonio
Capital 220,000
Resultados acumulados 750
ntro de 30 días.
a
Pasivos
Patrimonio
Capital 220,000
Resultados acumulados 4,750
Pasivos
Patrimonio
Capital 220,000
Resultados acumulados 3,950 =2000-3750-1000+3500+4000-800
s mensuales de 10 meses
a
Pasivos
Cuenta por pagar prestamos 30,000
Patrimonio
Capital 220,000
de las transacciones de
2000
3500
4000
9500
-3750
-1000
-800
-5550
3950
NANCIAMIENTO
E INVERSION
2,000
3,500
-3,750
-1,000
750
-30,000
-6,000
2,000
-8,000
-42,000
80,000
-5,000
30,000
105,000
63,750
1. ESTADO
Usted y dos DE SITUACIÓN
amigos Pedro y FINANCIERAa cadadeciden
Luis de la maestría fecha de operación
formar (antesdeera
una empresa llamado Balance)-
publicidad.
El 2 de mayo toman la decisión de formar la empresa. Usted aporta con sus ahorros que eran de S/.
200,000, Pedro aporta con un casa valorizada S/. 500,000 y Luis aporta dos autos valorizados en S/. 30,000
cada uno.
El 2 de mayo toman la decisión de formar la empresa. Usted aporta con sus ahorros que eran de S/.
200,000, Pedro aporta con un casa valorizada S/. 500,000 y Luis aporta dos autos valorizados en S/. 30,000
cada uno.
FUTURE PUBLISHING S.A.
Al 02 de mayo de 2011
Activos Pasivos
Autos 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio
Capital 730,000
Total Activos 730,000 Total Pasivo + Patrimonio 730,000

0
El 3 de mayo contratan a una secretaria la que va recibir una remuneración mensual de S/. 1,300

Al 03de mayo de 2011
Activos Pasivos
Autos 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 730,000

0
Nota: El Estado Financiero no tendría cambios porque la secretaría recibiría su sueldo al cumplirse la
quincena o el mes de acuerdo al contrato que se haya acordado.
El 4 de mayo compran escritorios y armarios por un valor de 40,000, pagan todo al contado.

Activos Pasivos
Autos 30,000
Muebles 40,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 730,000

0
El 6 de mayo compran 6 computadoras por un valor de S/. 3,000 cada una, pagan el 40% al contado y por la
diferencia firman dos letras para ser pagado en 30 y 60 días.

Activos Pasivos
Caja y Bancos 152,800 Cuenta por pagar 10800
Autos 30,000
Equipos 18,000
Muebles 40,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 730,000

0
El 9 de mayo se dieron cuenta que habían comprado demasiados muebles y justo conocen a unos amigos
que querían comprar esos muebles. Se los venden al mismo valor de compra (no ganan ni pierden) a S/.
10,000. Las personas que compraron el mobiliario lo iban a pagar en dos partes: S/. 5,500 al contado y el
resto será cobrado en 10 días.

Activos Pasivos
Cuentas por cobrar 4,500
Autos 30,000
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 730,000

0
El 19 de mayo cobran la totalidad de la deuda de los muebles que vendieron.

Activos Pasivos
Cuentas por cobrar 0
Autos 30,000
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 730,000

0
El 20 de mayo se firma un contrato de publicidad con Canal 4 Televisión los mismo que desean tener el
informe el día 24 por lo cual van a recibir una contraprestación de S/. 30,000.

Activos Pasivos
Autos 30,000
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 730,000
Resultados acumulados 30,000.00

0
El día 24 presentan el informe pero la televisora les paga el 50%, las diferencia les pagarán en 25 días. La
contraprestación es de S/. 30,000.

Activos Pasivos
Autos 30,000
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 730,000
Resultados acumulados 30,000.00

0
El 24 de mayo se paga a las personas que ayudaron con la elaboración del informe final por S/. 5,000.
1. Elaboración de la Planilla

Activos Pasivos
Cuentas por cobrar 15,000 Cuenta por pagar a los trabajadores 5000
Autos 30,000
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 730,000

0
2. Pago de la Planilla

Activos Pasivos
Autos 30,000
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 730,000

0
Se asume el 25 de mayo se reciben los recibos de servicios públicos de luz y agua por un total de S/.
3,500.

Activos Pasivos
Autos 30,000 Otras cuentas por pagar 3500
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 730,000

0
El 26 de mayo se pagan los recibos de servicios públicos de luz y agua por un total de S/. 3,500.

Activos Pasivos
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 730,000

0
El 28 de Mayo, Pedro tiene que hacer un gasto personal urgente y le dan S/. 5,000 el cual se compromete a
devolver en 5 días

Activos Pasivos
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 730,000
0
El 29 de mayo, Luis decide retirarse de la sociedad y se lleva sus dos autos.

Activos Pasivos
Autos 0 Otras cuentas por pagar 0
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 700,000

0
El 30 de mayo pagan el sueldo a la secretaria. El 3 de mayo contrataron a una secretaria la que va recibir
una remuneración mensual de S/. 1,300
1. Elaboración de la Planilla
Activos Pasivos
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 700,000

0
2. Pago de la Planilla

Activos Pasivos
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 500,000
Patrimonio 700,000

0
El 30 de mayo se realiza el registro por depreciación de la casa que está siendo utilizada. Considerar que la
tasa de depreciación es de 3% anual
Valor del depreciaci depreciación mensual

inmueble ón anual
Inmuebles 500,000 15,000 1,250

Activos Pasivos
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 498,750
Patrimonio 700,000

0
El 31 de mayo firman un contrato con una empresa radial por un servicio que tienen que brindar. El contrato
es por S/. 100,000 que será cobrado al final del informe, estimando que lo terminaran el 2 de junio.

Activos Pasivos
Equipos 18,000
Muebles 30,000
Inmuebles 498,750
Patrimonio 700,000

0
En este caso todavía no se ha realizado el servicio, sólo se ha firmado el contrato. Recibiran el dinero al
concluir el informe, lo cual probablemente sería el 2 de Junio.
=3000*6
18,000.00 100.00
x 40.00
18,000 total de la compra de las computadoras
7,200 pagan a cuenta equivale al 40 %
10,800 cuenta por pagar =18000-7200
Cuenta por cobrar
4500=10000-5500
2. ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL POR EL MES DE MAYO
( antes llamado GANANCIAS Y PÉRDIDAS )

Por el período del 1 al 30 de mayo 2011
Ingresos
Venta de servicios Operación día 20 de mayo 30,000
Operación día 30 mayo 100,000
Total Ingresos 130,000
Gasto
Sueldos y salarios Operación día 24 de mayo -5000
Operación día 30 de mayo -1300
Servicios públicos Operación día 25 de mayo -3500
Gasto por depreciación Operación día 30 de mayo -1250
Total Gastos -11,050
Utilidad 118,950.00 equivalente a

Resultados 118,950
acumulados
3. ELABORAR EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MES DE MAYO
Por el período del 1 al 30 de mayo 2011
Actividades de Operación
Servicios prestados Operación día 20 de mayo 30,000
Servicios prestados Operación día 30 mayo 100,000
Pago de planillas Operación día 15 de marzo -3,750
Pago de servicios Operación día 17 de marzo -1,000
Total actividades de operación 125,250
Actividades de Inversión
Compra de terrenos Operación día 3 de marzo -30,000
Compra de computadoras Operación día 6 de marzo -6,000
Venta de herramientas Operación día 10 de marzo 2,000
Compra de herramientas Operación día 11 de marzo -8,000
Total acividades de inversión -42,000
Actividades de Financiamiento
Aportes de socios Operación día 1 de marzo 80,000
Prestamo a socio Operación día 9 de marzo -5,000
Prestamos bancarios Operación día 31 de marzo 30,000
Total actividades de financiamiento 105,000
Total movimiento de flujos de efectivo 188,250

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Estado de Situaciòn Financiera

Estado de Situaciòn Financiera

Empresa: GRUPO MAESTRIA S.A.

GRUPO MAESTRIA S.A

Caja y Bancos 100

Total Activos 660

Regla Básica Total Activos = Total Pasivos + Patrimonio

Los activos se presentan de màs lìquidos a menos líquidos

Costo: Es el valor que nos cuesta un activo

CASO PRACTICO DE ELABORACIÒN DE ESTADOS FINANCIEROS

Nombre Empresa: OVERNIGHT AUTO SERVICE

Overnight Auto Service

Total Activos 220,000

Overnight Auto Service

Total Activos 220,000

Overnight Auto Service

Total Activos 220,000

Overnight Auto Service

Total Activos 250,000

Overnight Auto Service

Total Activos 263,800

Overnight Auto Service

Total Activos 263,800

Overnight Auto Service

Total Activos 263,800

Overnight Auto Service

Total Activos 265,800

Total Activos 255,800

Overnight Auto Service

Total Activos 257,800

Overnight Auto Service

Total Activos 257,800

Overnight Auto Service

Total Activos 254,050

El día 16 de marzo llega el recibo de luz por S/, 1,000

Overnight Auto Service

El día 17 de marzo se paga el recibo de luz por S/, 1,000

Overnight Auto Service

Total Activos 253,050

Overnight Auto Service

Total Activos 256,550

Total Activos 260,550

Si la tasa de depreciación es 33.33% anuales entonces se va depreciar en 3 años

Imaginemos que exite una depreciación de los bienes de 20%

Overnight Auto Service

Total Activos 259,750

Overnight Auto Service

Total Activos 289,750

Estado de Resultados Integral

Ingresos: Son aumentos de activos netos provenientes de la operatividad de la empresa

Overnight Auto Service

Estado de Flujo de Efectivo

Los flujos de efectivo se clasifican en tres categorías:

Actividades de Operación : Esta relacionada con la operatividad de la empresa (ingresos y gastos)

Bono: Es un isntrumento financiero que se emite con el fin de obtener dinero.

10 empresas que tienen dinero para invertir

LA EMPRESA QUE RECIBE EL DINERO SE ESTA FINANCIANDO ENTONCES OPERACIÓN DE FINANCIAMIENTO

Overnight Auto Service

Total movimiento de flujos de efectivo

Cuentas por pagar a corto plazo 100

a 80,000, el otro socio

Total Pasivo + Patrimonio 220,000