Metodología para el Planteamiento de Auditoría Integral

Tecnimaz Multimarcas S.A.S

Linda Vanessa Flórez Murillo

Jessika Geraldine Marin Castillo

Katerin Fernanda Correa Díaz

Yenifer Caterine Chud Panchalo

William David Mendoza

Catheryne Lorena Galindo Guzman

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras

Curso de Actualización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

Auditoría Integral ESP_ERFAF

Bogotá D.C

2019

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 Tabla de Contenido

Introducción .............................................................................................................................................................................. 5
1. Propuesta de Auditoría ............................................................................................................................................... 6
2. Informe ................................................................................................................................................................................... 7
2.1 Análisis de tres de las áreas de la organización que presentan inconformidades, falencias y
debilidades ............................................................................................................................................................................. 7
2.2 Diagnóstico de tres auditorías para implementar en las debilidades de la organización: ........... 9
2.3 Descripción de debilidades detectadas y riesgo que presenta en la organización: ........................ 11
2.4 Conclusiones ................................................................................................................................................................ 12
3. Esquema de Programas de Auditoría ...................................................................................................................... 14
4. Normas a Aplicar a Nivel Interno y Externo en Tecnimaz Multimarcas SAS....................................... 16
4.1 NIA 200 objetivos y principios generales que rigen una auditoría de estados financieros: ...... 16
4.2 NIA 400. Evaluación de riesgo y control interno: ....................................................................................... 16
4.3 NIA 500. Evidencia de auditoría: ...................................................................................................................... 17
4.4 NIA 1000. Procedimientos de confirmación entre bancos: ..................................................................... 17
5. Referencias .......................................................................................................................................................................... 18

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 Introducción

La auditoría integral como se ha venido evidenciando a lo largo de este tiempo, es un

proceso el cual busca llegar a un objetivo, además de que realiza una revisión de los estados

financieros de una organización en específico, esto con el fin de brindar una opinión o un punto

de vista acerca de los mismos. Una vez se verifique su estado; este proceso va sujeto a las

normas internacionales de auditoría (NIA) basada en las profesiones de los contadores públicos

(Blanco, 2012).

La auditoría integral se conoce como la recopilación de procesos y procedimientos que

generan obtención de las evidencias del manejo de los controles internos en las organizaciones,

los cuales se implementan acorde a las normas e indicadores establecidos para los procesos de

auditoría, en donde se evidencian los distintos componentes, procesos y objetivos de acuerdo a

los principios establecidos para generar de manera correcta la auditoría.

Es por ello que en esta actividad se plantea una metodología que permita el planteamiento

de una auditoría integral en una empresa del sector real con el fin de analizar todas aquellas áreas

que poseen falencias y a simple vista no se pueden detectar a menos que cada una pueda sea

estudiada, con el fin de poder mitigar los riesgos y disminuir los procesos que en ellas se aplican

en las diferentes labores.

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 1. Propuesta de Auditoría

TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S Es una empresa que encuentra constituida desde

el año 1996 y su actividad económica está basada en el mantenimiento y reparación de vehículos

automotores, la cual ofrece excelencia y valor a sus consumidores.

Por lo anterior esta organización será nuestra empresa a auditar a la cual se le presentará una

propuesta con el fin de implementar una auditoría integral. Encontramos necesario enfocarnos en

este tipo de auditoria ya que existen distintos riesgos a nivel interno, por ello es necesario

conocer el estado actual de la organización de forma detallada ya que así podremos evidenciar

que requiere de servicios de auditoría a nivel financiero, administrativo y todo el conjunto

organizacional, por lo anterior proponemos:

- Realizar una auditoría que le ayude a la organización con el buen manejo de toma de

decisiones en la parte de auditoría integral, auditoría financiera y auditoría de gestión,

evaluando así cada uno de estos aspectos y presentando un informe detallado, donde se

indiquen los problemas por los cuales está atravesando la compañía, identificando las

debilidades, dando a conocer las inconformidades expuestas por parte de sus clientes y

trabajadores, además describiendo los riesgos que estos representan para la misma e

identificarlos a tiempo para que no generen ningún tipo de daño a corto, mediano o largo

plazo afectación a la que se encuentra expuesta. Pues estas recomendaciones buscan ser

pertinentes para contribuir a un mejor desempeño de la organización.

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 2. Informe

Título: Informe de auditoría integral

Destinatario: Accionistas de la empresa TECNIMAZ MULTIMARCAS SAS

Alcance del trabajo: En el presente informe se darán a conocer los procesos que se

implementaron para los hallazgos de los problemas que presenta la compañía TECNIMAZ

MULTIMARCAS SAS, los cuales se analizan y contemplan de la siguiente manera:

2.1 Análisis de tres de las áreas de la organización que presentan inconformidades,

falencias y debilidades

Las áreas que presentan falencias en la organización son el área financiera, de control interno y

el área organizacional, estas áreas son las que se determinaron principalmente en los problemas

que hacen que la compañía no se encuentre en su mejor estado y este a punto de declararse en

proceso de insolvencia ya que está afectando varias áreas de la compañía en general, dentro de

estas tres áreas se encuentran los problemas más críticos los cuales se explican a continuación:

● Área financiera: En esta área se pudieron identificar inconsistencias significativas ya que la

base de la compañía es precisamente esta área, se encontró u flujo de caja que no está

generando la liquidez suficiente para la empresa lo cual es notorio ya que las deudas que la

organización presenta a bancos, proveedores, clientes no están siendo pagadas a tiempo por

ende no es fácil tomar decisiones con prontitud pues las decisiones tomadas no le están

permitiendo a la organización tener la suficiente solvencia económica y respaldar alguna

crisis que se pueda presentar. Para éste hallazgo fue necesario revisar los Estados Financieros

de los 3 últimos años con el fin de determinar la situación de la empresa pero es notorio que

7
 cada año se produjo disminuciones ya que las entradas no han sido suficientes quizá por falta

de estrategias que traiga consigo mayores clientes y permita solucionar el tema de las deudas

generadas para estos años y a la fecha no han podido ser pagadas. Adicional a lo anterior se

encontró que la empresa está en mora con el IVA ante la DIAN, pero este se maneja con la

declaración de renta a favor de la compañía este proceso está bien pero su tratamiento no es

el más idóneo. Se pudo evidenciar también que la facturación electrónica afecto el proceso

financiero puesto que, al depender de un solo cliente, poder llegar a un acuerdo con este e

implementar lo requerido por la DIAN a lo que se refiere a la facturación electrónica tuvo un

impacto negativo en cuanto al ingreso de dinero lo cual genero inconsistencias en los

procesos de pago que se implementan actualmente.

Gracias a la revisión de los estados financieros se identificaron los puntos críticos en cuanto a la

situación real en la que se encuentra la compañía en estos momentos.

● Área de control interno: En la auditoría se evidenció que los procesos y procedimientos

que se están implementando en los planes para salvaguardar sus bienes no son los correctos

puesto que no se está manejando eficiencia en las operaciones que brinda la compañía como

servicio, y los trabajadores no se acoplan a las políticas establecidas por el representante

legal y jefe de patio, ya que estos son los que delegan las diferentes funciones a realizar por

parte de todos los empleados dependiendo de los vehículos que van ingresando al taller.

Esto hace que la empresa se encuentre en riesgo puesto que al ser una empresa que presta

sus servicios como reparación y mantenimiento de vehículo automotores no depende solo

de la organización del jefe de patio para poder cumplir estas actividades sino que depende

de los contratistas encargados para realizar estas labores y es ahí en donde se evidencia la

falta de controles para el cumplimiento a la hora de entregar los procesos.

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● Área organizacional: Una vez analizada esta área se determinó que son varias las

falencias que se presentan y estas son las que han llevado a la organización a varios de los puntos

críticos por los que se encuentra pasando la organización, dentro de ellas están la falta de

organización administrativa, la falta de manejo por parte de las operaciones de los contratistas

encargados de las áreas de operación, el mal manejo de los ingresos de caja menor en gastos

personales, la falta de organización en los procesos de alistamiento de los vehículos; todas estas

debilidades que se presentan en esta área hacen que el funcionamiento de la empresa requiera de

auditoría para determinar los procesos a seguir y se pueda brindar una solución a tiempo antes de

que la empresa se declare en quiebra.

2.2 Diagnóstico de tres auditorías para implementar en las debilidades de la organización:

Cada auditoría fue seleccionada con un análisis previo a los riesgos que presenta

TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S; con estas se lograra realizar una labor de investigación y

control a las falencias que está presentando internamente, con el fin de implementar a cada área

procesos realmente productivos, útiles y que contribuyan al crecimiento de la organización,

teniendo como prioridad cumplir el mismo objetivo, por esto dentro del diagnóstico realizado a

la empresa se logró determinar que estas son las auditorías a implementar, debido a las falencias

y debilidades a las que se encuentra expuesta en las distintas áreas ya mencionadas en

TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S:

● Auditoría financiera: Todas las organizaciones están en condiciones de registrar cada

movimiento y operación que se realice dentro de sí misma, es decir el flujo de dinero y activos o

pasivos que mantiene la empresa, pues esta es la manera en cómo se puede mantener de manera

confiable y real la estabilidad financiera junto con toda su información, es por esto que se

9
establece la auditoría financiera una de las más importantes, ya que esta permite llevar un control

cada determinado tiempo, sometiendo a la empresa a una revisión contable de los estados de sus

cuentas y cada uno de sus registros, con esto se lograra determinar qué tan rentable es, en qué

error incurre frecuentemente TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S y como se puede empezar a

ejercer de manera profesional y con la normatividad vigente la administración contable de la

empresa. (Emprendepyme, 2016).

● Auditoria de control interno: Este proceso de auditoría le brinda a la organización

conocimiento sobre los procesos que se implementan en la organización para que el desarrollo de

los servicios que se ofrecen se cumplan de la mejor manera y de la forma más oportuna, con el

fin de brindar a los clientes confiabilidad en los procesos que se manejan en la organización,

aunque si es necesario que se establezcan mayores controles y normas que generen

responsabilidad a la hora de cumplir las entregas de los vehículos para que así se promueva la

eficacia de las operaciones mitigando los riesgo y cumpliendo con las políticas establecidas por

la compañía para que de este modo se genere un mejor impacto con los clientes y de flujo de caja

mejore.

● Auditoría operacional: Es importante que se establezca esta auditoría dentro de la

compañía, debido a que proporciona un factor esencial en el que busca que la empresa no sólo

está implementada para hacer más y más dinero, sino que además ofrezca calidad al momento de

ofrecer su servicio, esto con el fin de lograr cumplir sus objetivos de manera eficaz, eficiente y

oportuna, pues a través de la auditoria operacional se logrará que TECNIMAZ

MULTIMARCAS S.A.S valore, controle y gestione de una manera más integral sus operaciones

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internas, fortaleciendo el desarrollo de su negocio y eliminando las debilidades expuestas en cada

área de la organización, estableciendo tiempos y políticas para cada una de las actividades y

labores, incluso manejando de manera adecuada los recursos con los que se cuentan en la

empresa, de este modo se podrán verificar cuales son los procedimientos aceptables y cuáles no,

para determinar las estrategias que finalmente ayudarán a alcanzar el éxito.

2.3 Descripción de debilidades detectadas y riesgo que presenta en la organización:

Tabla 1 Descripción de debilidades detectadas y riesgo

Fuente: Creación Propia

Una vez analizado el proceso de las auditorías en las áreas de trabajo que más se

presentan falencias y debilidades se analizaron los riesgos que se presentan en cada una de estas

áreas evaluando así mismo las debilidades que presentan en las compañías determinado el

tamaño de la amenaza y la probabilidad con la que esta puede ocurrir y así de eso modo se puede

generar controles que contribuyan con las mejoras de estas para que no se sigan presentando

estas afectaciones que perjudican de gran manera la compañía; todo eso se debe hacer bajo la

auditoría que se le presenta los administrativos de la organización manejando las leyes y normas

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establecidas para la elaboración de un buen proceso de auditoría brindando confiabilidad,

eficiencia y eficacia en los procesos.

2.4 Conclusiones

Una vez realizada la auditoría se pudo evidenciar que la empresa TECNIMAZDA

MULTIMARCAS SAS es un taller que se encuentra presentando demasiadas debilidades y

falencias que hacen que la organización no se vea estable y se encuentre a punto de declararse en

solvencia pero si estos riesgos por los que están pasando entran auditoría y se logra encontrar una

solución a tiempo que ayude a estabilizar la empresa se considera que es una empresa rentable y

muy buena; al analizar los estados financieros de los 3 últimos años se puede determinar que la

compañía se encuentra pasando por un mal momento de falta de flujo de efectivo que es el

principal problema por el que se encuentra atravesando en este momento la compañía pero en

años anteriores como el 2017 fue un año bueno para la compañía.

Otra de las conclusiones que se evidenciaron en el proceso de auditoría se basa en los

créditos que maneja la empresa con distintos bancos a largo plazo, cuota mensuales elevadas y

tasas de intereses elevadas, este proceso perjudica la estabilidad de la empresa puesto que en el

momento que se presentan problemas de flujo de efectivo la compañía no tiene cómo solventar

estas deudas y generan más intereses que no se pueden pagar en el momento oportuno y le puede

acarrear procesos jurídicos.

Una de las soluciones que se le puede recomendar a la organización se basan en la

búsqueda de nuevos clientes o empresas que generen liquidez para que así la empresa genere

estabilidad tanto económica como laboral, en dado caso conseguir un socio ‘accionista’ que

genere inyección de capital a la compañía para que así mismo esta se logre poner al día en los

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bancos y con algunos de los proveedores mayoristas y así al momento de presentarse otro

proceso de poco flujo de efectivo no genere tantas inconsistencias.

TECNIMAZ MULTIMARCAS SAS no es una empresa desequilibrada o en mal estado

solo requiere de un mejor control interno y de nuevas políticas que sean cumplidas tanto por la

parte administrativa y contratistas del taller, logrando así una mejor estabilidad y mejoras en los

procesos que hacen que la empresa presente falencias, adicional a ello se debe generar una mejor

organización en la parte administrativa para que el dinero que se maneja en la compañía no se

mezcle con deudas que no son de la organización.

La auditoría realizada en la entidad propone gestionar y dar respuesta de manera

eficiente a los desequilibrios encontrados en cada una de las áreas, es de mencionar que lo que se

quiere lograr es un Onboarding, para estos procesos y poder determinar las mejoras inmutables,

para ellos.

Por otra parte con ayuda de actividades evaluativas y de observación, logro llevar a cabo una

auditoria de gestión controlada y brindando posibles soluciones a las inconsistencias

encontradas.

Fecha: 11 de mayo de 2019

Nombre de los auditores: Jessika Marín y Linda Flórez, Yenifer Chud, William Mendoza,

Katerin Correa, Cateryne Galindo.

Lugar de la emisión del informe: Bogotá- Colombia

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 3. Esquema de Programas de Auditoría

Durante la auditoría realizada a la compañía TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S se

ejecutará un plan de auditoria global, el cual sirve para llevar un control y registro a la

implementación adecuada de este trabajo, el cual está sujeto a unos objetivos establecidos en

determinado tiempo para las distintas áreas, teniendo un enfoque analítico, esto con el fin de

establecer una excelente supervisión, así mismo conocer el estado actualizado el que se encuentra

la empresa.

AUDITORES LTDA.
Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE:
AUDITORIA PRESENTADA : 11/05/2019
TECNIMAZ MULTIMARCAS S.A.S
INTRODUCCIÓN
El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantánea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos
1
con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a Mayo 11

2 Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible

3 Evaluar el control interno del grupo Disponible.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

HORAS HECHO
HORAS
No. OPERACIÓN FECHA
REALES
ESTIMADAS POR

Prepare una cédula con los datos de los

Lunes 06 de Mayo
1 Bancos e Instituciones Financieras con la 1 hora 40 minutos Auditores
2019
cuales mantiene negocios la empresa

Prepare una cédula con la relación de los

fondos fijos existentes con los nombres de Lunes 06 de Mayo
2 1 hora 40 minutos Auditores
los responsables, montos, fianzas y 2019
restricciones

14
 Elabore un diagrama de flujo del
movimiento de efectivo, recepción, Martes 07 de
3 5 horas 6 horas Auditores
depósitos y registro de ingresos en Mayo 2019
efectivo, así como las salidas del mismo.

Verifique los procedimientos de control Martes 07 de

4 2 horas 2 horas Auditores
del disponible Mayo 2019
Responda el cuestionario de control Miércoles 08
5 10 horas 11 horas Auditores
interno mayo 2019

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

HORAS HECHO
HORAS
No. OPERACIÓN FECHA
REALES
ESTIMADAS POR

Efectúe un arqueo de caja general y

5 horas 30 Jueves 09 Mayo
1 fondos fijos a la fecha de cierre de los 5 horas Auditores
minutos 2019
estados financieros

Al cierre del ejercicio efectúe un corte de

Jueves 09 Mayo
2 documentación relacionado con el control 3 horas 3 horas Auditores
2019
de entradas y salidas de efectivo

Obtenga confirmación de los saldos de Viernes 10 mayo

3 2 horas 3 horas Auditores
cada una de las cuentas de la empresa 2019

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

HORAS HECHO
HORAS
No. OPERACIÓN FECHA
REALES
ESTIMADAS POR

Realice reconciliación de todas la cuentas

bancarias de la empresa, verificando Viernes 10 mayo
1 5 6 horas Auditores
corrección aritmética, autenticidad, 2019
ajustes de partidas en el siguiente mes

Examine los eventos posteriores

5 horas 30 Sábado 11 Mayo
2 estudiando los asientos en las cuentas de 5 Auditores
minutos 2019
disponible

Tabla 2 Esquema de programas de auditoria

Fuente: (Academia, 2019)

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 4. Normas a Aplicar a Nivel Interno y Externo en Tecnimaz Multimarcas SAS

El auditor debe observar dentro de su labor todas las normas aceptadas incluidos los

estándares de las normas internacionales, esto con el fin de garantizar la efectividad y el

cumplimiento de todos sus resultados además de incrementar la credibilidad de la información

financiera en la empresa, realizando un informe de manera detallada y apropiada bajo la

observancia de la ley, a su vez para esta organización se logró identificar que las normas a

aplicar son las siguientes:

4.1 NIA 200 objetivos y principios generales que rigen una auditoría de estados financieros:

Esta norma tiene como propósito dar lineamientos sobre el objetivo principal el cual está

basado en los estados financieros de la empresa, donde el auditor deberá verificar que estos no se

están representando de forma errónea, e identificando cualquier tipo de fraude o error de manera

oportuna.

4.2 NIA 400. Evaluación de riesgo y control interno:

Esta norma busca proporcionar la compresión a los sistemas de control interno y

contabilidad establecidos por la organización, donde sus componentes son principalmente los

riesgos de auditoría, allí el auditor deberá tener un enfoque efectivo a todos estos riesgos,

evaluando y diseñando un procedimiento que en lo posible reduzca la probabilidad de que se

presenten, es decir; evitando a tiempo cualquier eventualidad que afecte la empresa.

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4.3 NIA 500. Evidencia de auditoría:

Lo ideal de establecer esta norma es con el fin de lograr obtener la suficiente evidencia de

cuando se auditan los estados financieros de la empresa, y los procedimientos que se llevan a

cabo para lograr obtenerlas, pues es muy importante esta evidencia debido a que el auditor

mientras se encuentra evaluando dichos estados financieros, debe tener las pruebas suficientes

para dictaminar un juicio el cual es netamente sustantivo; esto quiere decir que si el auditor tiene

alguna objeción, la cual determina si debe cambiar algún proceso además de empezar a

implementarlo, se debe justificar y aclarar ya que muchas veces acarrea tiempo y gastos para la

empresa.

4.4 NIA 1000. Procedimientos de confirmación entre bancos:

Para TECNIMAZ MULTIMARCAS SAS sería esencial aplicar esta norma debido a que

esta no solo realiza la evaluación a los estados financieros, sino que además solicita

confirmación directa de la información económica con distintas entidades financieras; por lo cual

el auditor podrá evidenciar los saldos y otras cantidades que registran y no registran en el balance

general, lo que ayudará a contemplar la posibilidad de mejorar la administración y situación

económica, pues así se tendrá mayor confiabilidad a los movimientos financieros de la

organización. (Unicauca, 2017).

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 5. Referencias

Academia, (2019). Esquema de programa de auditoria: auditores andinos Ltda. Auditores

y consultores empresariales programa de auditoria de disponible. [Cuadro]. Recuperado de:

https://www.academia.edu/26079676/ESQUEMA_DE_PROGRAMA_DE_AUDITORIA_AUDIT

ORES_ANDINOS_LTDA._Auditores_y_Consultores_Empresariales_PROGRAMA_DE_AUDIT

ORIA_DE_DISPONIBLE

Blanco, L. (2012). Auditoría integral: normas y procedimientos. Recuperado de

https://books.google.com.co/books?id=YsS4DQAAQBAJ&printsec=frontcover&dq=AUDITORI

A+INTEGRAL&hl=es&sa=X&ved=0ahUKEwiX7L6wloziAhUsvlkKHUJPBP4Q6AEIKDAA#v=

onepage&q=AUDITORIA%20INTEGRAL&f=false

Emprendepyme, (2016). Auditoría financiera. Recuperado de:

https://www.emprendepyme.net/auditoria-financiera.html

Unicauca, (2017). Normas Internacionales de Auditoría. Recuperado de:

http://fccea.unicauca.edu.co/old/nias.htm

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