UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

CREAD CERETE
DIVISIÓN ACADÉMICA DE INGENIERIA DE SISTEMAS

TRABAJO
ENSAYO DE INPUESTOS EN COLOMBIA

ASIGNATURA:
PRINCIPIOS DE ECONOMIA

PROFESOR:
RAFAEL GARCIA CANTILLO
ALUMNOS:
ANA KARINA ÁLVAREZ LAVERDE
DANIEL DAVID CANTERO WILCHES
ENUR MADRID LOZANO

VII SEMESTRE

CÓRDOBA – CERETÉ
2019
 Ensayo de Impuestos en Colombia
Los impuestos son tributos que cada persona, familia o empresa debe pagar al
estado para costear las necesidades colectivas, contribuyendo así con una parte de
sus ingresos,
Los impuestos son obligaciones unilaterales dispuestas por una ley, cuyo
cumplimiento no origina una retribución directa a favor del contribuyente por parte
del estado, sino que, mediante acciones del mismo, recae de una forma u otra en
beneficio general.
Las tasas don tributos establecidos por ley, cuya obligación tiene como hecho
generador la prestación efectiva de un servicio público individualizado en el
contribuyente.

En Colombia existen impuestos a nivel nacional y regional. Los impuestos de carácter

nacional aplican para todas las personas naturales o jurídicas residentes en el país
y los impuestos de carácter regional son determinados por cada departamento o
municipio conforme los parámetros fijados por la Ley.
Impuestos Directos: Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre
la renta, el ingreso y la riqueza de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales
consultan la capacidad de pago de éstas. Se denominan directos porque se aplican
y recaudan directamente de las personas que tienen el ingreso o el patrimonio
gravado.”
Impuestos Indirectos: Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta
de bienes, la prestación de servicios, las importaciones y el consumo. Estos
impuestos no consultan la capacidad de pago del contribuyente.
Impuestos Nacionales: Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y
sometidos a consideración del congreso nacional para su aprobación, los cuales se
hacen efectivos a partir de la sanción presidencial y su correspondiente publicación
en el diario oficial. Son impuestos del orden nacional los siguientes:
 Impuesto al valor agregado (IVA):
 Impuesto de Renta
 Impuesto de Timbre Nacional
 Contribuciones Especiales
El IVA es el impuesto que se establece sobre toda la venta de bienes y servicios del
territorio Nacional. Se genera por: las ventas de mercancía que no hayan sido
excluídas, Los servicios prestados en el territorio y la mercancía importada.
El impuesto de renta: la base gravable para las personas naturales son sus ingresos
ajustados por deducciones y exenciones. Las tarifas del impuesto aumentan con el
ingreso del contribuyente como un mecanismo de equidad. En empresas, la tarifa
tiende a ser plana, es decir, es independiente de su tamaño o rentabilidad.
El impuesto de timbre Nacional: es el impuesto generado en la protocolización de
todo contrato o instrumento público incluido los títulos valores que se otorguen o
acepten en el país suscritos entre particulares con el estado o entre particulares cuyo
acto sea superior a 53.000.000 pesos y liquidado a la tarifa única del 1.5%
Son contribuyentes las personas naturales o jurídicas, sus asimiladas, y las entidades
públicas no exceptuadas expresamente que intervengan como otorgantes,
giradores, aceptantes, emisores, o suscriptores en los documentos
Las contribuciones especiales son los gravámenes que establece el gobierno nacional
con el fin de cubrir necesidades específicas en el presupuesto de la nación.
a. Impuesto para preservar la seguridad democrática
b. Gravamen a los movimientos financieros
Impuestos Departamentales
Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante
elevados para desestimular el consumo lo que produce grandes problemas de
evasión.
 Impuesto al registro
 Sobretasa a la gasolina
 Impuesto al vehículo
Impuestos Municipales
1. Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial o de
servicios que se realiza en Bogotá en forma ocasional o permanente, con
establecimientos o sin ellos.
2. Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesión de los inmuebles
ubicados en el Distrito Capital y que debe ser declarado y pagado por los propietarios
y poseedores de los predios. Por predio se entienden: locales, parqueaderos, lotes,
apartamentos, casa, etc. El impuesto se causa el 1 de Enero de cada año hasta el
31 de Diciembre del respectivo año.
3. Impuesto sobre vehículos automotores: Recae sobre los vehículos matriculados
en el Distrito Capital y su pago o periodo es anul, del 1 de Enero al 31 de Diciembre
de cada año.
4. Sobretasa a la gasolina
5. Impuesto de delineación urbana: Para expedir licencias de construcción,
ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras y terrenos del Distrito
Capital.
6. Impuesto de azar y espectáculos: El hecho generador de este impuesto está
constituido por la realización de uno de los siguientes eventos: espectáculos
públicos, apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifa, concursos y similares
y venta por el sistema de clubes.

IMPUIMPUESTOESTO DEFINICIÓN TARIFA

Renta y Ganancia
Ocasional El impuesto sobre la renta tiene Impuesto de
cubrimiento nacional y grava las renta: 33%1
utilidades derivadas de las para 2019

operaciones ordinaras de la empresa.

El impuesto de ganancia ocasional es Ganancia
complementario al impuesto sobre la Ocasional:
renta y grava las ganancias derivadas 10%
de actividades no contempladas en
las operaciones ordinarias.

Impuesto al Valor
Agregado (IVA) Es un impuesto indirecto nacional Tres tarifas
sobre la prestación de servicios y según el bien
venta e importación de bienes. o servicio:
0%, 5% y
19%
 Impuesto al
consumo Impuesto indirecto que grava los 4%, 8% y
sectores de vehículos, 16%
telecomunicaciones, comidas y
bebidas.

Impuesto a las
Transacciones Impuesto aplicado a cada transacción 0,4% por
Financieras destinada a retirar fondos de cuentas operación.
corrientes, ahorros y cheques de
gerencia.

Impuesto de
Industria y Impuesto aplicado a las actividades Entre 0,2% y
Comercio industriales, comerciales o de 1,4% de los
servicios realizadas en la jurisdicción ingresos de la
de una municipalidad o distrito, por compañía.
un contribuyente con o sin
establecimiento comercial, Se cobra y
administra por las municipalidades o
distritos correspondientes.

Impuesto Predial
Impuesto que grava anualmente el Entre 0,3% a
derecho de propiedad, usufructo o 3,3%.
posesión de un bien inmueble
localizado en Colombia, que es
cobrado y administrado por las
municipalidades o distritos donde se
ubica el inmueble.

La carga tributaria de Colombia es la 9ª más alta de América Latina, de acuerdo con

una medición de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico
(OCDE).
Los impuestos en este país representan un 19,6% de su Producto Interno Bruto
(PIB). Las cargas más altas son las de Argentina, Brasil, Uruguay, Bolivia, Costa Rica,
Chile, Ecuador y México. La tasa colombiana, además, es más baja que el promedio
del continente: 20,7% del PIB.
Bogotá implementó en 2005 un conjunto de 29 reformas, como una mayor facilidad
para transferir propiedades y un mejor acceso al crédito para asegurar las
operaciones, reduciendo el tiempo de las operaciones y eliminando los obstáculos a
los empresarios locales.
Colombia ocupa el puesto número 34 entre los mejores países para hacer negocios
en la clasificación de 189 economías.
Es entendible que el estado tenga que recaudar impuestos para mantenerse
administrativamente y hacer inversiones, sin embargo existen unos tributos que
afectan el bolsillo de los colombianos. El sector más vulnerable realmente es el más
afectado con las medidas de recado, unos de los impuestos que más afecta es IVA
ya que este grava casi todas las cosas que compramos y consumimos con un 19%
eso es exageradamente alto teniendo en cuenta que Colombia tiene el salario
mínimo en ochocientos veintiocho mil pesos con ese monto una persona tiene que
alimentarse, pagar arriendo, vestirse, estudiar entre otras cosas necesarias para vivir
al final el valor no alcanza para el mes y recaen en deudas y adicional a eso tienen
que pagarle al estado los impuestos. Propongo que nuestros representantes bajen
o quiten el IVA para que la calidad de vida de los colombianos mejore ya que tienen
que pagar menos por las cosas que compran y hagan una nueva reforma donde
busquen formas de solucionar los flagelos como la evasión de impuesto por parte
de los ricos y que los corruptos vayan a la cárcel de verdad además que le quiten
los bienes y dineros obtenidos ilegalmente además de sanciones monetarias al igual
que políticamente como inhabilitarnos de por vida.

Los impuestos son necesarios pero deben ser progresivos deacuerdo con las rentas
de cada uno. Deben ser mejor gestionados. Las facilidades de las grandes fortunas
para poder evadir o pagar menos frente a una persona corriente debe desaparecer,
todos debemos colaborar de una manera justa y eficaz con leyes eficientes y eficaces
que no hagan que haya más dificultades, deben servir a la ciudadanía para
progresar.