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Universidad Politécnico Grancolombiano

Especialización en Gestión Empresarial - Diplomado en Finanzas
Modulo: Gerencia Financiera de Corto Plazo - 20 horas

Flujo de Efectivo
Profesor: Mauricio Segura Ahumada

Septiembre 29 de 2017

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Portada

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 FLUJO DE CAJA - FLUJO DE EFECTIVO
FLUJO DE TESORERÍA

POSIBLES ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO

ENTRADAS DE EFECTIVO:

VENTAS

OTROS INGRESOS

DISMINUCION DE ACTIVOS

AUMENTO DE PASIVOS

AUMENTO DE CAPITAL

SALIDAS DE EFECTIVO:

COMPRAS

GASTOS OPERACIONALES

OTROS GASTOS NO OPERACIONALES

AUMENTO DE ACTIVOS

DISMINUCION DE PASIVOS

REPARTO DE UTILIDADES
 FLUJO DE FONDOS
Estado de Fuentes y Usos

POSIBLES FUENTES Y USOS DE RECURSOS

FUENTES: +

AUMENTO DE PASIVOS

DISMINUCIÓN DE ACTIVOS

UTILIDAD DEL EJERCICIO

DEPRECIACION

APORTES DE CAPITAL

USOS: -

DISMINUCIÓN DE PASIVOS

AUMENTO DE ACTIVOS

PERDIDAS DEL EJERCICIO

READQUISICIÓN DE ACCIONES

REPARTO DE DIVIDENDOS
 COMERCIAL APOLO LTDA
BALANCE GENERAL
Cifras en Miles de Pesos

AÑO 1 AÑO 2

ACTIVOS

CORRIENTES
EFECTIVO 103,000 160,000
C X COBRAR 312,000 570,000
INVENTARIOS 835,000 915,000
OTROS ACTIVOS CTES 40,000 50,000

SUB TOTAL 1,290,000 1,695,000

FIJOS

CONSTRUC. EN CURSO 2,325,000 2,325,000

EDIFICIO 1,120,000 1,120,000
DEP. ACUMULADA -448,000 -504,000
VEHÍCULO 980,000 980,000
DEP. ACUMULADA -335,000 -531,000

SUB TOTAL 3,642,000 3,390,000

INVERS. PERMANENTES 100,000 100,000

OTROS ACTIVOS 0

TOTAL ACTIVO 5,032,000 5,185,000

OMERCIAL APOLO LTDA
BALANCE GENERAL
Cifras en Miles de Pesos

AÑO 1 AÑO 2

PASIVOS

CORRIENTES
OBLIG. BANCARIAS 215,000 215,000
OBLIG. MONEDA EX 410,060 470,960
PROVEEDORES 620,000 740,000
PASIVO FISCAL 44,400 89,600
OTROS PAS. CTES 10,540 12,000

SUB TOTAL 1,300,000 1,527,560

LARGO PLAZO

OBLIG. EN UVR 678,496 839,930

OBLIG. HIPOTECARIA 1,626,960 1,231,900

SUB TOTAL 2,305,456 2,071,830

TOTAL PASIVO 3,605,456 3,599,390

PATRIMONIO
CAPITAL 1,097,500 1,097,500
RESERVA LEGAL 225,444 225,444
UTIL. RETENIDAS 53,600
UTIL. PERIODO 103,600 209,066

TOTAL PATRIMONIO 1,426,544 1,585,610

TOAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,032,000 5,185,000

 COMERCIAL APOLO LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE AÑO 2
Cifras en Miles de Pesos

VENTAS 2,150,000

INVENTARIO INICIAL 835,000

COMPRAS 850,000
COSTO MCIA DISPONIBLE 1,685,000
INVENTARIO FINAL -915,000

COSTO DE VENTAS 770,000

UTILIDAD BRUTA 1,380,000

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS GENERALES 565,000
DEP. EDIFICIO 56,000
DEP. VEHICULO 196,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 817,000

UTILIDAD OPERACIONAL 563,000

DIFERENCIA EN CAMBIO -60,900

DIFERENCIA EN UVR -161,434
GASTOS DE INTERESES -42,000
TOTAL GASTOS FINANCIEROS -264,334

UTILIDAD ANTES DE IMPTOS 298,666

PROVISION DE IMPUESTOS 89,600

UTILIDAD NETA 209,066

 FLUJO DE CAJA
COMERCIAL APOLO LTDA

(De Enero 1 a Diciembre 31 - año 2)

(En miles $)

METODO DIRECTO SIMPLIFICADO

INGRESOS

VENTAS DEL PERIODO (COBRADAS)

RECUPERACION DE CARTERA
RECUPERACIÓN OTROS ACTIVOS CORRIENTES
PRESTAMOS BANCARIOS CORTO PLAZO
PRESTAMOS EN MONEDA EXTRANJERA C.P
OTROS PASIVOS CORRIENTES

TOTAL DE INGRESOS

EGRESOS

COMPRAS DEL PERIODO (CANCELADAS)

PAGO A PROVEDORES
GASTOS GENERALES
GASTOS DE INTERES
PAGO DE IMPUESTOS
PAGO DE OBLIGACIONES BANCARIAS C.P
PAGO OBLIGACIONES EN MONEDA EXTRANJERA C.P
PAGO OTROS PASIVOS CORRIENTES
AMORTIZACION OBLIG. HIPOTECARIAS
REPARTO DE UTILIDADES
INVERSIONES EN OTROS ACTIVOS CORRIENTES

TOTAL EGRESOS

FLUJO NETO DEL PERIODO

SALDO INICIAL DE CAJA
SALDO FINAL DE CAJA
DA

FICADO
 COMERCIAL APOLO LTDA

(De Enero 1 a Diciembre 31 - año 2)

(En miles $)

METODO INDIRECTO SIMPLIFICADO

INGRESOS

UTILIDAD DEL PERIODO

MAS: PARTIDAS QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO

PROVISION IMPUESTO DE RENTA

DIFERENCIA EN UVR
DIFERENCIA EN CAMBIO
DEPRECIACIONES

GENERACION INTERNA DE EFECTIVO

AUMENTO DE PROVEEDORES
AUMENTO DE OTROS PASIVOS CORRIENTES

TOTAL DE INGRESOS

EGRESOS

AUMENTO DE CUENTAS POR COBRAR

AUMENTO DE INVENTARIOS
AUMENTO DE OTROS ACTIVOS CORRIENTES
PAGO DE IMPUESTOS
AMORTIZACION OBLIG. HIPOTECARIAS
REPARTO DE UTILIDADES

TOTAL EGRESOS
FLUJO NETO DEL PERIODO
MAS : SALDO INICIAL DE CAJA

SALDO FINAL DE CAJA

 º
FLUJO DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO CLASIFICADO

EMPRESA: COMERCIAL APOLO LTDA PERIODO: ENERO-DIC/ AÑO 2

________ _ _______________________________________________________________________
1 | UTILIDAD DEL PERIODO
________ | _______________________________________________________________________
MAS | PARTIDAS QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO
________ | _______________________________________________________________________
2 | PROVISION IMPUESTO DE RENTA
________ | _______________________________________________________________________
3 | DIFERENCIA EN UVR
________ | _______________________________________________________________________
4 | DIFERENCIA EN CAMBIO
________ | _______________________________________________________________________
5 | DEPRECIACIONES
________ | _______________________________________________________________________
|
6 GENERACION INTERNA DE EFECTIVO (SUMA DE 1 A 5)
________ | _______________________________________________________________________
7 | AUMENTO DE PROVEEDORES
________ | _______________________________________________________________________
8 AUMENTO DE OTROS PASIVOS CORRIENTES
________ | _______________________________________________________________________
9 | AUMENTO DE CUENTAS POR COBRAR
________ | _______________________________________________________________________
10 | AUMENTO DE INVENTARIOS
________ | _______________________________________________________________________
11 | PAGO DE IMPUESTOS
________ | _______________________________________________________________________
======== | =====================================================================
A | TOTAL FLUJO DE OPERACION (SUM: 6 A 11)
======== | =====================================================================
12 | AUMENTO (DISMINUCION ) EN ACTIVOS FIJOS
________ | _______________________________________________________________________
13 | AUMENTO (DISM.) INVERSIONES PERMANENTES
________ | _______________________________________________________________________
14 | INVERSIONES EN OTROS ACTIVOS CORRIENTES
________ | _______________________________________________________________________
15 | RENDIMIENTO DE INVERSIONES
======== | =====================================================================
B | TOTAL DE FLUJO DE INVERSION (SUM: 12 A 15)
======== | =====================================================================
C | FLUJO DESPUES DE INVERSION ( A + B)
======== | =====================================================================
16 | INCREMENTO PRESTAMOS BANCARIOS C.P.
________ | _______________________________________________________________________
17 | DISMINUCION DE PRESTAMOS HIPOTECARIOS
________ | _______________________________________________________________________
18 | GASTOS FINANCIEROS
________ | _______________________________________________________________________
19 | APORTES DE CAPITAL
________ | _______________________________________________________________________
20 | REPARTO DE UTILIDADES
________ | _______________________________________________________________________
21 | PRESTAMOS DE (A) SOCIOS
======== | =====================================================================
D | TOTAL DE FLUJO DE FINANCIACION (SUM:16 A 21)
________ | _______________________________________________________________________
======== | =====================================================================
E | FLUJO NETO DEL PERIODO (C+D)
======== | =====================================================================
F | MAS SALDO INICIAL DE CAJA
======== | =====================================================================
G | SALDO FINAL DE CAJA ( E+F)
ICADO

DIC/ AÑO 2

_ __________________ _ ___
| |
| 209,066.20 | ___
| |
| | ___
| 89,600 |
| | ___
| |
| (161,434) | ___
| |
| (60,900) | ___
| |
| (252,000) | ___
| |
(175,668)
| | ___
| 120,000 |
| | ___
405,000
| | ___
| |
| 258,000 | ___
| |
| 80,000 | ___
| (44,400) |
| | ___
| | ===
| 642,932 |
| | ===
| 0.00 |
| | ___
| 0 |
| | ___
| 0 |
| | ___
| 0 |
| | ===
| 0 |
| | ===
| 467,264 |
| | ===
| 0 |
| | ___
| |
| (395,060) | ___
| |
| (264,334) | ___
| |
| 0 | ___
| |
| | ___
| |
| | ===
| (659,394) |
| | ___
| | ===
| (192,130) |
| | ===
| 103,000 |
| | ===
| (89,130) |
 EMPRESA_____________________________ PERIODO_______________________

_ __________ _
| 1 |
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| 2 |
| __________ |
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| __________ |
| 4 |
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| __________ |
| 6 |
| __________ |
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| __________ |
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| __________ |
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| A |
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| __________ |
| 12 |
| __________ |
| 13 |
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| B |
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| C |
| ========== |
| 15 |
| __________ |
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| __________ |
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| 21 |
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| 22 |
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| G |
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| H |
= ========== =
 FLUJO DE EFECTIVO

METODO DIRECTO CLASIFICADO

RESA_____________________________ PERIODO_______________________

________________________________________________________________ _________________
VENTAS DEL PERIODO
________________________________________________________________
RECUPERACION DE CARTERA
________________________________________________________________
COMPRA DE MATERIAS PRIMAS
________________________________________________________________
PAGOS A PROEVEEDORES
________________________________________________________________
PAGOS DE NOMINA
________________________________________________________________
GASTOS GENERALES
________________________________________________________________
PAGO DE IMPUESTOS
________________________________________________________________
ARRENDAMIENTOS
________________________________________________________________
SERVICIOS PUBLICOS
________________________________________________________________
OTROS GASTOS DE OPERACION
===============================================================================
TOTAL FLUJO DE OPERACION (SUM: 1 A 10)
===============================================================================
ACTIVOS FIJOS
________________________________________________________________
RECUPERACIÓN OTROS ACTIVOS CORRIENTES
________________________________________________________________
INVERSIONES OTROS ACTIVOS CORRIENTES
________________________________________________________________
RTENDIMIENTO DE INVERSIONES
===============================================================================
TOTAL DE FLUJO DE INVERSION (SUM: 11 A 14)
===============================================================================
FLUJO DESPUES DE INVERSION ( A + B)
===============================================================================
NUEVOS PRESTAMOS BANCARIOS
________________________________________________________________
NUEVOS PRESTAMOS BANCARIOS EN MONEDA EX
________________________________________________________________
PAGO DE PRESTAMOS BANCARIOS
________________________________________________________________
GASTOS FINANCIEROS
________________________________________________________________
APORTES DE CAPITAL
________________________________________________________________
AMORTIZACIÓN OBLIGACIONES HIPOTECARIAS
________________________________________________________________
PAGO DE DIVIDENDOS
________________________________________________________________
PRESTAMOS DE (A) SOCIOS
===============================================================================
TOTAL DE FLUJO DE FINANCIACION (SUM:15 A 22)
===============================================================================
FLUJO DESPUES DE FINANCIACION (C+D)
===============================================================================
OTROS PASIVOS CORRIENTES
________________________________________________________________
PAGO DE OTROS PASIVOS CORRIENTES
===============================================================================
FLUJO NETO DEL PERIODO (E+ 21-22)
===============================================================================
MAS SALDO INICIAL DE CAJA
===============================================================================
SALDO FINAL DE CAJA ( F+G)
============================================================== ================
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