Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones

comerciales:

1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a
la inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000. 2
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000) 3
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500
unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se
pacta el pago del 20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5
días¸ 10%/10 días, 5%/15 días. 4
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190
unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se
recibe anticipo del 50%. 6
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la
orden de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades 7
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios
para la producción. 8
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente
información: 10
 TALLER FINAL
COMPAÑÍA VENUS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017

CUENTAS DEBITOS CREDITOS

Caja $ 41.000.000
Banco nacional $ 26.000.000
Banco del exterior $ 22.000.000
Clientes $ 10.000.000
Inventario materia prima $ 40.000.000
Inventario de producto terminado $ 2.000.000
Inventario de repuestos y accesorios $ 1.000.000
Construcción es y edificaciones $ 80.000.000
Depreciación acumulada de edificio $ 26.000.000
Terreno $ 16.000.000
Obligación financiera banco
$ 26.000.000
nacional
Obligación financiera banco
$ 22.000.000
exterior
Proveedores $ 10.000.000
Acreedores $ 1.600.000
Capital social $ 60.000.000
Reserva legal $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
Ventas $ 110.000.000
Rendimientos financieros $ 3.000.000
Gastos en ventas $ 15.000.000
Gastos de administración $ 16.000.000
Costo de ventas $ 14.000.000
TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000
 HORAS RECARGO
NOMBRE CARGO SUELDO DOMINICAL
EXTRAS NOCTURNO

Pablo Álvarez Administrador 1600000

Juan Canales Vendedor 800000
James Ortega Supervisor 900000 4 diurnas
6
Ana Ospina Operario 750000 5 jornadas 2
nocturnas

8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a

producto terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

INFORMACION GENERAL

 El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido

suscritas y pagadas en su totalidad.
 La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola
materia prima y un solo material indirecto.
 La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
 Por política de la empresa toda factura con vencimiento mayor a 300 días a
diciembre 31, se consideran deudas de dificil cobro.
 Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.
 En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios
10.000 unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área:
50% producción, ventas 20% y 30% administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%
Para la provisión de cartera se debe hacer por el método general.
La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de
noviembre del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es
de $3.007 por dólar.

Con base en la información anterior se solicita:

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas
2. Registrar la nómina
3. Elaborar el comprobante de diario
4. Elaborar la hoja de costos
5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31
6. Hacer los ajustes pertinentes
7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre
8. Elaborar y presentar el estado de resultados, estado de situación financiera y estado
de costos a 31 de diciembre.

solucion
1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas

El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a
la inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

170525 Arrendamiento diferido $ 6.000.000
233540 Costos x pagar - $ 6.000.000
Arrendamiento
SUMAS IGUALES $ 6.000.000 $ 6.000.000

Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a

Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1524 Equipo de oficina $ 12.000.000
2205 Proveedores nacionales $ 12.079.200
135510 ICA $ 79.200
SUMAS IGUALES $ 12.079.200 $ 12.079.200

El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a
$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del
20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15
días.

Compras

500 unidades x $43.200= $ 21,600.000

5.000 x $102= $ 510.000

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1405 Materias primas $21.600.000
2205 Proveedores $21.600.000
nacionales
SUMAS IGUALES $21.600.000 $21.600.000

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1455 Materiales, repuestos $510.000
y accesorios
2205 Proveedores $510.000
Nacionales
SUMAS IGUALES $510.000 $510.000

la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días
CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO
2205 Proveedores Nacionales $4.330.320
 1110 Bancos $4.330.320
SUMAS IGUALES $4.330.320 $4.330.320

VENTA DE MERCANCIAS
El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades
para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del
50%.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

110505 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nal $ 11.400.000
41 Ingresos operacionales $ 22.800.000
SUMAS IGUALES $ 22.800.000 $ 22.800.000

El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden de
trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

7105 Costo de Producción $28.746.667
1405 Materia Prima $28.746.667
SUMAS IGUALES $ 28.746.667 $ 28.746.667

ORDEN DE TRABAJO

Costo = 6.000 unidades X $102= $612.000

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO

1455 Inv. Repuestos y Accesorios $ 612.000
730501 Material indirecto $ 612.000
TOTAL $ 612.000 $ 612.000

1. NOMINA
Código Cuentas Débito Crédito

Costo de producción de mano de obra

7205 $ 912.263
directa

730502 Mano de Obra Indirecta de producción $ 1.004.487

5105 Gasto de Personal $ 1.688.211

52105 Gasto de Personal $ 888.211

2370 Retenciones y Aportes de Nómina $ 165.613

2380 Acreedores Varios $ 165.613

1110 Bancos $ 4.161.946

Totales $ 4.493.172 $ 4.493.172

Código Cuentas Débito Crédito

Costo de producción de mano de obra

7205 $ 191.550
directa
730502 Mano de Obra Indirecta de producción $ 229.860
5105 Gasto de Personal $ 408.640
5205 Gasto de Personal $ 204.320
2370 Retenciones y Aportes 548370
2380 Acreedores Varios 486000
Totales $ 1.034.370 1034370
HOJA DE COSTO

Venus S.A
 Estado de Costos de ventas

Inventario de materia prima inicial $ 40.000.000

+ Compra de inventarios $ 30.240.000
Materia prima disponible $ 70.240.000
- Inventario de materia prima final ($ 32.853.333)
Costo de Materia prima directa $ 37.386.667
+ Costo de mano de obra directa $ 696.483
+ Costo de servicios directos -
+ Costos indirectos $ 1.612.000
Costo de producción del periodo $ 39.695.150
+ Producto del proceso inicial -
Costo de Producto en proceso $ 39.695.150
- Producto en proceso final -
Costo de productos terminados $ 39.695.150
+ Producto terminado inicial $ 2.000.000
productos disponibles para la venta $ 41.695.150
- Producto terminado final $ 26.364.363
Costo de venta $ 15.330.787

ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS $ 22.800.000
- COSTOS DE VENTA $ 15.330.787
= UTILIDAD OPERATIVA $ 7.469.213
GASTOS DE
- $ 2.800.000
ADMINISTRACIÓN
- GASTOS DE VENTAS $ 400.000
= UTILIDAD GRAVABLE $ 4.269.213
34% IMPUESTO A LA
- $ 1.451.532
RENTA
= UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2.817.681
BALANCE GENERAL

CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS

Caja $ 61.655
Banco Nacional $ 20.481
Banco del exterior $ 22.500
Clientes $ 10.000
Inventario materia prima $ 37.387
Inventario producto terminado $ 39.695
Inventarios repuestos y accesorios $ 1.612
Edificio $ 80.000
Depreciación acumulada edificio $ 26.000
Terreno $ 15.000
Obligación financiera Banco Nacional $ 26.000
Obligación financiera banco del
$ 22.500
exterior
Proveedores $ 61.772
Acreedores $ 1.600
Capital social $ 60.000
Reserva legal $ 10.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400
Ventas $ 132.800
Rendimiento financiero $ 3.000
Gastos de ventas $ 15.840
Gastos de administración $ 17.470
Costo de ventas $ 29.331
TOTAL $ 350.970 $ 358.072