Experiencia Curricular: Finanzas

Práctica Dirigida: Cambios en los Estados de Situación 01

1. Analizar y comentar los cambios en el Estado de Situación siguiente:

CONSTRUCTORA MODELO SAC

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2016 y 2017
(Expresado en Miles de Soles)
ACTIVO Totales Totales PASIVO Y PATRIMONIO Totales Totales
2017 2016 2017 2016
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja/Bancos 140 107 Sobregiros Bancarios 50.00 53.00
Inversiones Financieras 0 0 Proveedores (Ctas x Pagar Comerciales) 213.00 197.00
Clientes (Cuentas por Cobrar Comerciales) (neto) 294 270 Cuentas por Pagar a partes relacionadas 223.00 205.00
Cuentas por Cobrar a partes relacionadas 0 0 Tributos por Pagar 117.00 104.00
Otras Cuentas por Cobrar 0 0 Remuneraciones por pagar 0.00 0.00
Existencias (Mercaderias)(Productos Terminados) 0 0 Ctas. por pagar diversas 0.00 0.00
Gastos Diferidos 0 0 Otras Cuentas por Pagar 0.00 0.00
Suministros Diversos 0 0
Crédito Fiscal 0 0
Materias Primas 269 280
Gastos Pagados por Anticipado 0 0
Otros Activos 58 50
TOT ACTIVO CORRIENTE 761 707 TOTAL PASIVO CORRIENTE 603.00 559.00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Otras Cuentas por Cobrar 0 0 Deudas a Largo Plazo 471.00 458.00
Inmuebles Maquinaria y Equipos (neto) 1,423 1,274 Beneficios Sociales 0.00 0.00
(-) Depreciacion y Amort. Acumul -550 -460 Ganancias Diferidas 0.00 0.00
Activos Intangibles (neto) 245 221 Compensación por Tiempo de Servicio (CTS) 0.00 0.00
Otros Activos 0 0
TOT ACTIVO NO CORRIEN 1,118 1,035 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 471.00 458.00

PATRIMONIO
Capital Social 55.00 32.00
Capital adicional 39.00 39.00
Resultados Acumulados 347.00 327.00
Resultados del Periodo 390.00 347.00
Reservas Legales -26.00 -20.00
TOTAL PATRIMONIO 805.00 725.00
TOTAL ACTIVO 1,879.00 1,742.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,879.00 1,742.00

De acuerdo a la liquidez de la empresa:

Razón Corriente:
(ACTIVO CORRIENTE)/(PASIVO CORRIENTE)=761000/603000=1.26(AÑO 2017)
707000/559000=1.26(PERIODO 2016)
La empresa tanto en el período 2016 y 2017 logró cubrir sus obligaciones. POR cada sol de
deuda que tenía la empresa existía 1.26 en activos para sustentarlo. UN poco bajo, pero cubría con la
operatividad de la empresa. AHORA en el 2017 tenía más cuentas por cobrar que el 2016.
Prueba Defensiva:
CAJA/(PASIVO CORRIENTE)=140000/603000=0.23(PERIODO 0217)
140000/559000=0.25(PERIODO 2016)
La caja de la empresa que por cada sol de deuda que tenía tanto en el 2016 y 2017 solo
poseía 0.24 céntimos para cubrir todas las deudas viniendo de caja; el monto es bajo debido a que un
fuerte endeudamiento de la empresa está va tener que recurrir a terceros para cubrir sus
obligaciones.
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Capital de Trabajo: ACTIVO CORIIENTE-PASIVO CORRIENTE

761000-603000=158000(PERIODO 2017)
707000-559000=148000(PERIODO 2016)
su saldo es positivo tanto en el 2017 y 2016. claro que en el 2017 cuenta con 100000 más
que el periodo anterior, quiere decir que la empresa está funcionando y operativizando de manera
correcta pero sustentado con sus propios recursos. cuenta con recursos para poder generar ingresos.

Con respecto a sus activos fijos, en el 2017 incremento, al igual que la depreciación. ahora la
empresa cuenta obligaciones a largo plazo por cubrir, y estas cuentas no afectan a la entidad en un
solo período aparte de los intereses que puede generar.
Referente al patrimonio, cuenta con capital social mayor en el 2017 quiere decir que hay más socios
o accionistas que invirtieron para generar mejores resultados; cuenta con un leve incremento en la
acumulación de resultados y la empresa, aún no ha cancelado las acciones (dividendos a los
accionistas).