TALLER 3 CORTE

ANGELA TATIANA ROJAS FLOREZ

ANDRES FELIPE GOMEZ GARCIA
Mayo 2019
Universidad Santo Tomás
Villavicencio-Meta
Contabilidad Industrial
 1. BALANCE DE PRUEBA

Un balance de prueba o comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para

visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de
cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen
básico de un estado financiero

El balance de prueba refleja la contabilidad de una empresa y organización en un determinado

periodo. Por eso, este balance actúa como base a la hora de preparar las cuentas anuales.

Este balance también permite confirmar que la contabilidad de la empresa este bien
organizada. Es posible que el balance de sumas y saldos sea correcto, y que sin embargo
incluya una contabilidad defectuosa. Ese sería el caso, por ejemplo, de alguien que ha pagado
un proveedor pero le anoto dicho pago a otro. El balance será correcto desde los números,
pero no en la práctica.

La elaboración de un balance de prueba comienza con la realización de las sumas de las

anotaciones de cada cuenta, tanto en el debe como en el haber. En el paso siguiente se obtiene
el saldo de cada cuenta, por último, las sumas y los saldos obtenidos se trasladan al balance
general.

Por lo general, el balance de prueba o comprobación, es un documento voluntario para el

empresario, aunque recomendable para que este pueda conocer con precisión el estado
financiero de empresa sin necesitad de arrastrar errores hasta la elaboración de las cuentas
anuales.

Los balances de prueba de saldos sirven para comprobar la exactitud de los traslados de los
comprobantes de diario al Mayor a través del libro de Diario o de los libros auxiliares.

2. PARA QUE SIRVE EL BALANCE DE PRUEBA

FACILITA LA VISUALIZACIÓN DEL TOTAL DE LOS DÉBITOS Y DEL

TOTAL DE LOS CRÉDITOS
Con el balance de prueba se tiene un resumen básico del estado financiero y las
operaciones realizadas en el periodo que esté bajo estudio.

RATIFICA QUE NO EXISTEN ERRORES EN LA CONTABILIDAD Y

ASIENTOS DESCUADRADOS
Con la obtención del balance de prueba, no finaliza la tarea de la revisión. Este es
solo una guía que nos puede indicar errores en aquellas cuentas con saldo contrario
a su naturaleza, pero es imprescindible usarlo en combinación con los libros
mayores de las cuentas, ya que, por ejemplo, un cliente puede tener saldo acreedor
por un abono pendiente, un proveedor saldo deudor por abonos pendientes, y
realmente el abono estar pendiente. También puede existir una cuenta bancaria en
negativo, pero ser el saldo correcto al estar la cuenta en descubierto. También es
posible que el balance de sumas y saldos sea correcto, pero existan errores por
equivocaciones en las cuentas de contabilización; por ejemplo, si se comente un
error en un dígito, se puede contabilizar un pago o un cobro a la cuenta de otro
proveedor o cliente.

VERIFICA QUE LOS SALDOS DEUDORES SUMAN LO QUE LOS SALDOS

ACREEDORES
Esto es algo que si utilizamos un buen programa contable sucederá siempre, ya que
no nos permitirá grabar asientos descuadrados.

FACILITAN EL PROCESO ANALÍTICO

Ya que se puede ver toda la estructura de cuentas contables de la empresa. Esto
puede ser de gran utilidad de cara a desarrollar el plan contable de la empresa. El
balance de comprobación es una excelente herramienta que permite ver si el plan
contable de la empresa está bien desarrollado.

PREPARACIÓN DEL POOL BANCARIO

Si se seleccionan solo las cuentas del pasivo bancario, podemos utilizar estos datos
para preparar el pool bancario tan demandado por las entidades financieras cuando
se solicita financiación. Estos datos, además, se pueden contrastar con la CIRBE
para ver si existen diferencias.

PREPARACIÓN DE ESTADÍSTICAS DEL INE

Todos aquellos que han tenido que cumplimentar determinadas estadísticas del
Instituto Nacional de Estadística, habrán recurrido a un balance de sumas y saldos
para obtener parte de la información requerida. En este sentido, también puede ser
interesante desglosar contablemente partidas sobre las que sepamos que vamos a
tener que informar en las estadísticas del INE.

FACILITA LA REVISIÓN DEL INMOVILIZADO DE CARA AL CÁLCULO DE

LAS AMORTIZACIONES
De cara al cálculo de las amortizaciones, nos permite ver las nuevas cuentas de
inmovilizado del periodo considerado sobre las que calcular las amortizaciones.

El balance de sumas y saldos o de comprobación es pues imprescindible para

cualquier profesional de la contabilidad, no solo como herramienta de revisión y
control, sino que su utilidad va mucho más allá, siendo además una excelente
herramienta de análisis.
 3. DIFERENCIAS ENTRE EL BALANCE DE PRUEBA Y EL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
La hoja de balance y el balance de comprobación son los documentos utilizados en la
contabilidad financiera y son preparados por el departamento de contabilidad. La hoja de
balance también conocida como el estado de posición financiera es un resumen de los activos,
pasivos y patrimonio de los accionistas de una empresa en un momento determinado. El
balance de comprobación es una conciliación de las entradas de la columna de débito y de
crédito de todas las cuentas del libro mayor en un período determinado. En el balance de
comprobación, la columna de débito y crédito deben balancearse mientras que el total de
activos y pasivos netos en la hoja de balance deben ser iguales.
EL MOMENTO DE LA PREPARACIÓN
La hoja de balance se prepara primordialmente una vez en un ejercicio contable. Es una
cuenta final. Se prepara después de la preparación del balance de comprobación y del estado
de resultados. Muestra el efecto de las transacciones comerciales de los activos y pasivos. El
balance de comprobación se prepara en cualquier momento dentro del período contable. No
forma parte de las cuentas definitivas, por lo tanto, se prepara antes que los estados
financieros de fin de año.
CONTENIDO
El estado de situación financiera contiene todas las cuentas que representan activos y pasivos.
La hoja de balance clasifica los activos y pasivos en orden de liquidez. El balance de
comprobación está compuesto de los saldos de las cuentas contables reales, nominales y
personales. Esto incluye las cuentas de la hoja de balance y las cuentas del estado de
resultados. No hay una regla fundamental para la disposición de estas cuentas. La hoja de
balance incluye el valor de de cierre del inventario y los gastos devengados y los ingresos,
que no están en el balance de comprobación.
INFORMES
La hoja de balance es un estado financiero que se prepara para la presentación de informes
tanto internos como externos. Por consiguiente, se formula de conformidad con los principios
contables y procedimientos generales. La ley obliga a las empresas a presentar sus estados
financieros con el registro de sociedades. El auditor debe firmar estos estados financieros. El
balance de comprobación es un documento interno. Su uso está limitado al departamento de
contabilidad, por lo tanto, no es preparado bajo los principios generalmente aceptados y
procedimientos.
 PROPÓSITO
El propósito del balance de comprobación es verificar la exactitud matemática de las cuentas
del libro mayor. Es preparado para asegurarse de que no hay errores en los libros de cuentas
para los propósitos de la información financiera exacta. La hoja de balance muestra la
situación financiera de una empresa. Se prepara principalmente con fines informativos.
Permite a los gerentes y a otros usuarios evaluar el desempeño de la empresa para poder
tomar decisiones acertadas.

4. SALDO DE UNA CUENTA

El saldo en el ámbito de la contabilidad es la diferencia que existe entre los ingresos y los
egresos (similar a los gastos). El saldo puede ser de tres tipos: acreedor, deudor y cero.
El saldo de una cuenta es el resultado que obtenemos luego de restar a los ingresos de la
cuenta, todos los registros que corresponden a los egresos durante el período. Así por
ejemplo, cuando revisamos nuestra cuenta bancaria, podremos constatar que el saldo al final
de mes es la diferencia de nuestros ingresos y egresos durante ese mes en particular.

El concepto de saldo se aplica a cuentas de diverso tipo, ya sea de personas individuales,

empresas, organizaciones y países.

5. TIPOS DE SALDO

De acuerdo a cómo se observa la diferencia entre ingresos y egresos, existen tres tipos:

 Deudor: los egresos son superiores a los ingresos (negativo)

 Acreedor: los ingresos son superiores a los egresos (positivo)
 Cero: ingresos y egresos son iguales (cero)
 6. EJEMPLO BLANCE DE PRUEBA Y COMO SE HACE

 Estructura del balance de comprobación

 Lo primero es completar el encabezado del informe con los siguientes datos:
 El nombre de la compañía para la que se está elaborando el informe.
 Le sigue el nombre del informe, que en este caso es «Balanza de
comprobación sin ajustar» o como se le conoce en inglés «Trial Balance»
(balanza de prueba).
 Fecha del final de período en el que se está realizando el balance.
 En la primera columna se coloca el número correspondiente a la cuenta.
 En la siguiente se coloca el nombre de la cuenta.
 Luego le sigue la columna de débito y después la de crédito.

Ejemplo de Balance de comprobación completo

7. CALCULE EL SALDO DE LA CUENTA Y EL TIPO DE SALDO
DE LA CUENTA CAJA, EN DONDE SE TENIAN 4.500.000 PERO
SE HICIERON LOS SIGUIENTES PAGOS EN EFECTIVO:
200.000, 120.000 Y 300.000

SALDO FINAL
CODIGO CUENTA DEBE HABER DEBE HABER
1105 Caja $ 4.500.000 $ 620.000 $ 3.880.000

TIPO DE SALDO
Acreedor: los ingresos son
superiores a los egresos
(positivo)
LISTA DE REFERENCIAS
http://contabilidadciclo3.blogspot.com/2013/02/balance-de-prueba.html
https://www.sage.com/es-es/blog/siete-utilidades-que-tiene-un-balance-de-
comprobacion/#gate-263a5c00-99e4-4e71-8421-469deda8e674
https://www.ehowenespanol.com/aparecen-prestamos-accionistas-balance-info_447568/
https://economipedia.com/definiciones/saldo.html