PPh O P

Waktu :150 Menit

A. Keterangan mengenai Wajib Pajak

1. Nama Wajib Pajak : DR Indra Lesmana ,Ak.
2. A l a m a t : Jl Barata Jaya X No 2 Sby
3. Kelurahan : Barata
4. Kecamatan : Bratang
5. Kode Pos : 6111 7
6. N P W P : 02.555.666.5.333.000
7. Nama Istri : Dra Sulistio Lesmana ,Msi,AK
8. N P W P : 02.555.666.5.333.001
9. Status Perkawinan : Tidakj Pisah Harta
10. Tanggungan Penuh : - Anak Kandung : Sefrishal lahir tgl : 10-9- 1998
: Indira sari lahir tgl : 5- 2- 2009
- Anak Angkat : Margareta di adopsi tgl : 2-2- 2010

B. Data tentang Penghasilan

I). Usaha Industri Sepatu “Indah” Th 2011
a. Penjualan Barang Dagangan Rp 990.000.000
Potongan Penjualan Rp 2.000.000
Retur Penjualan Rp 18.000.000
b. Persediaan Awal Bahan Baku Rp 5.000.000
Barang ½ Jadi Rp 5.000.000
Barang Jadi Rp 5.000.000
Persediaan Akhir Bahan Baku Rp 5.000.000
Barang ½ Jadi Rp 10.000.000
Barang Jadi Rp 5.000.000
c. Pembelian Barang Dagangan Rp 450.000.000
Potongan Pembelian Rp 3.000.000
Retur Pembelian Rp 2.000.000
d. Biaya tenaga kerja langsung Rp 120.000.000
e. Biaya overhead pabrik Rp 80.000.000.
f .Biaya/Pengeluaran
1. Untuk Pegawai
a) Gaji/Upah Rp 70.000.000
b) Iuran Pensiun Rp 5.000.000
c) Gaji Indra Lesmana Rp 5.000.000
d) Tunjangan Pajak Rp 18.000.000
e) Makan Siang (untuk semua karyawan) Rp 5.000.000
f) Beras (untuk semua Karyawan) Rp 7.000.000
Rp 110.000.000
2. Listrik (30 % untuk keperluan pribadi Indra Lesmana)
a. Listrik Rp 7.000.000
b. Air Rp 800.000
c. Telepon Rp 8.000.000
Rp 15.800.000
3. Premi Asuransi
a. Asuransi Kebakaran Rp 700.000
b. Asuransi Kecelakaan kerja karyawan Rp 1.500.000
c. Asuransi Kecelakaan kerja Indra L Rp 800.000
Rp 3.000.000
4. Kendaraan Bermotor
a. Perbaikan/Service Rp 5.000.000
b. Bahan Bakar * milik Karyawan Rp 1.000.000
* milik Perusahaan Rp 2.000.000
Rp 8.000.000
 5. Penyusutan
a. Kendaraan Perusahaan Rp 62.000.000
b. Bangunan Perusahaan Rp 20.000.000
Rp 82.000.000
6. Iklan
a). Promosi Barang Dagangan Rp 2.000.000
b). Iklan Penjualan produk Rp 1.000.000+
Rp 3.000.000
7.Biaya Perjalanan Indra Lesmana Rp 3.000.000
8.Pajak
a) PBB Perusahaan Rp 2.000.000
b) PPh Pasal 21 Rp 15.000.000
c) PPh pasal 22 Rp 9.750.000
d) PPh pasal 23 Rp 4.500.000
e) Zakat Masdjid Alfallah ( amil Zakat) Rp 4.000.000
f) Retribusi Rp 3.000.000
g) Angsuran PPh ps.25 (1 th) Rp 5.000.000
h) STP PPh ps.25 Pokok Rp4.000.000
Bunga Rp 300.000
Denda Rp 400.000+
Rp 4.700.000+
Rp.47.950.000
9. Piutang
a) Penghapusan Piutang Pailit Rp 4.000.000
b) Cadangan Piutang ragu-ragu Rp 5.000.000+
Rp 9.000.000
10. Biaya Lain-lain
a). Biaya Entertaiment Rp 8.000.000
b). Sewa Gudang 2 tahun Rp.30.000.000
c). Sumbangan Panti asuhan Rp 2.000.000
d) Biaya wisata Keluarga Indra L Rp 3.000.000
d). Perbaikan rumah Indra L Rp 5.000.000
e) Iuran Keamanan Rp 2.000.000
f). Biaya Riset Rp15.000.000+
Rp65.000.000
Keterangan :
a). Penjualan kepada :
1. PEMKOT Jatim NPWP:01.525.425.5.555.000 Rp 434.000.000
No.Bukti Pungut 555.255 tgl 22-5-2011
Termasuk PPN dan PPh Ps 22
2. DEPHANKAM NPWP:01.423.622.3.444.000 Rp 256.000.000
No.Bukti Pungut 299.622 tgl 7-8-2011
3. Penjualan lain-nya Rp 300.000.000
b). Penyusutan menggunakan metode Garis Lurus
a) Komputer th.2007 masa 5 Th Harga Perolehan Rp100.000.000
b) Mobil Kijang th.2005 masa 10 Th Harga Perolehan Rp 200.000.000
c) Mobil Sedan BMW th.2009 masa 10Th Harga Perolehan Rp 220.000.000
d) Bangunan Permanen dibangun th.2004 seharga Rp 600.000.000

c). Penghapusan Piutang Pailit Rp 1.000.000 belum pernah dilakukan pencarian debiturnya
tetapi karena sudah 3 th tidak dibayar maka dibebankan sebagai biaya ,Sedangkan yang Rp.
3.000.000 sudah dipidanakan .

d.) a) Biaya Entertaiment yang ada buktinya Rp.6.000.000.

b) Biaya riset yang dilakukan di Indonesia Rp. 15.000.000
2). Penghasilan DR Indra Lesmana dari PT.Jaya Makmur th.2011
NPWP 02.333.444.5.666.000
 Gaji Pokok Rp 80.000.000
 Tunjangan PPh Rp. 8.000.000
 Insentive Rp 2.000.000
 Pakaian seragam senilai Rp 1.500.000
 Uang trarspot ………. Rp 500.000
 THR dan Bonus Rp 10.000.000
 Iuran pensiun Rp 100.000 (dibayar PT Jaya Makmur)
 Asuransi Kecelakaan Kerja Rp 200.000 (dibayar PT.Indra Lesmana)
 Iuran Tunjangan Hari Tua Rp 200.000 (dibayar PT Jaya Makmur)
Bukti Potong PPh ps.21 No.JAYA 681.761.2, Tgl 1 5-12-2011

3). Penghasilan DR Indra Lesmana diluar usaha selama th.2011

a. Bunga dari PT.Perkasa Jaya NPWP01.245.125.5.605.000 Rp 34.000.000

Nomer Bukti Pungut BN 562.427 ;Tgl 5-9-2011

b. Bunga Bank Mandiri setelah dipotong pajak Rp 20.000.000

NPWP : 02.426.528.7.666.000
Nomer Bukti Pungut ABC 425.255; Tgl 30-6-2011

c. Bunga sebagai jaminan Pengembalian Pembayaran Hutang Rp 25.500.000

Dari PT.Bintang Jaya NPWP:02.525.444.3.333.000
setelah dipotong pajak ,Nomer Bukti Pungut 333.222 Tgl 2-5-2011

d. Bunga sebagai Jaminan Pengembalian Hutang Bapak Herwanto Rp 17.000.000

NPWP 09.254.215.6.606.000,No Bukti pungut KK 125.412
Setelah Di potong Pajak Tgl 5-7-2011.

e. Dividen PT.Agung sejati, NPWP :02.326.427.8.777.000 Rp 20.000.000

Nomer Bukti Pungut TANG 423.324;Tgl 25-11-2011

f. Penjualan Obligasi PT.Telkom Tbk ,setelah di potong pajak Rp 90.000.000

Nomer Bukti Pungut EFEK 555.444; Tgl 8-11-2011

g. Pembagian Laba dari U.D Jangkar Jaya Rp 30.000.000

NPWP : 08.423.325.4.222.000;Tgl 22-6-2011

h. Sewa Rumah dari PT.Terang. NPWP;02.666.777.5.444.000 Rp135.000.000

Untuk masa 3 tahun No.Bukti Pungut IKJL 666.777, tgl 4-7-2011
Setelah di potong pajak.

i. Sewa Mobil dari PT Agung Sejati. NPWP:01.421.222.3.666.000

setelah di potong pajak
No.Bukti Pungut 227.000 Tgl 2 – 10-2011 Rp 19.600.000

j. Sewa Mesin Pengaduk Semen dari PT Makmur Jaya Rp. 19.600.000

NPWP : 02.333.222.4.222.000. No.Bukti Pungut AN 621.231;
Tgl 13-3-2011.

k. Hadiah Undian PT. Plaza Surabaya , Sepeda Motor Supra Rp 17.500.000

NPWP : 01.425.627.3.666.000. No Bukti Pungut 222.444
tgl 5-6-2011

l. Hadiah Lomba ketangkasan pembuatan Laporan Keuangan Rp 20.000.000

Yang diadakan DEP KEU jatim NPWP :02.421.621.8.322.000
No.Bukti Pungut ZZ 466.775 (tarip 15%);Tgl 24-6-2011
 m. Penjualan Rumah Jl. Kertajaya Indah no.10 Surabaya. No.Bukti Pungut KLMN 622.444 Tgl 10-
5-2011
1. Harga Perolehan rumah th.2000 Rp 400.000.000
2. Harga Jual rumahJanuari th.2011 Rp 800.000.000
3. NJOP Rp 900.000.000
4. Biaya Notaris dan Komisi Rp 40.000.000
5. Keuntungan Penjualan Rumah Rp 760.000.000

n. Jasa Konsoltan keuangan dari PT Peduli Sejati Rp 37.000.000

NPWP : 02.423.322.4.333.000. No.Bukti Pungut 422.421;Tgl 1-6-2011

o. Komisi sebagai makelar Penjualan Gudang Pabrik,Setelah

di potong pajak 15 % oleh Pers Property Era Jatim Rp 17.000.000
NPWP 02.477.755.5.605.000 tgl 5-6-2011 No 02.523

p. Mobil Kijang yang dicatat sebagai Harta Perusahaan

yang dibeli tgl 5-8-2005 masa manfaat 10 th seharga Rp 200.000.000
tgl 4-7-2011 dijual dengan harga Rp 70.000.000(Penyusutan Saldo menurun)

4). Penghasilan dari Luar Negeri th.2011

a). Bunga Deposito Shibanharga Bank Ltd Malaysia Rp 60.000.000
pajak yang telah di potong 15%
b). Rugi dari Javans Hold Inc. di Inggris Rp 100.000.000
5). Penghasilan Dra.Sulistio Lesmana ,MSi,AK th.2011 (istri Indra Lesmana)
a) Sebagai Sekertaris PT.PERKASA NPWP 02.234.435.5.678.000
 Gaji Rp 60.000.000
 Tunjangan Pajak Rp 6.000.000
 Tunjangan Jabatan Rp 10.000.000
 THR Rp 5.000.000
 Bonus Rp 2.000.000
 Iuran Pensiun Rp 200.000 (dibayar Dra Sulistio L)
 Asuransi Kerja Rp 500.000 ( Di bayar PT Perkasa)
No.Bukti Pungut yang digunakan TERA 461.520;Tgl 5-12-2011

b) Bunga Dari PT Aneka Surabaya NPWP 01.125.145.5.605.000 Rp 20.000.000

PPh Final yang telah di potong no 035.456 Rp 3.000.000

c) Sewa Truk dari Bp H Sufyan Saleh Rp 8.000.000

6). Daftar Harta

a) Rumah tinggal Jl.Barata Jaya X No 2 Sby th.1990 Rp1.200.000.000
b) Rumah disewakan Jl. Gubeng kertajaya No.5 th.2007
Seharga Rp 900.000.000 (Rp 400.000.000 pinjam dari BTN
Jl.Pemuda No.20 Sby Jangka Waktu Kridit 10 th)
c) Mobil Sedan Mercy TH.2005 harga Rp 600.000.000
d) Mobil Kijang Inova th.2010 harga Rp 350.000.000 (150.000.000 pinjam dari BCA
Cabang Darmo untuk masa 3 tahun).
e) Mobil Kijang Krista th.2004 harga Rp 180.000.000
Berdasarkan data tersebut di atas saudara diminta untuk :
1) Menentukan besarnya Penghasilan bukan Objek Pajak dan yang dikenakan pajak final.
2) Membuat bukti potong PPh pemotong pemungut (SPT masa).
3) Melakukan Koreksi Fiskal Penghasilan dari Usaha.
4) Mengisi SPT 1770 induk besera lampiran nya.

******** Selamat Mengerjakan ********