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a)
i)
2017
350000x0,125=43750
350000-43750=306250
2018
306250x0,125=38281,25
2019
267968,75-6250=274218,75
38900=a – 267968,75
A=306868,75
306868,75-274218,75=32650
Deduz 38400
Acresce 32650
ii)
Depreciação contabilística
2017
170000x0,333=56661
2018
(170000x56661)x0,333=37775,89
170000-56661-37775,84=75563,11
171000=x-75563,11=92663,11
Depreciação fiscal
DR 25/2009 0195 20% (5 anos)
31ºnº4b) 2
Mais valia fiscal
42663,11-108,800=-16136,84
Menos valia
2017
170000x0,2=34000
2018
(170000-34000)x0,2=27200
170000-34000-27200=108800
Deduz17100
Acresce-16136,84
(740 – linha do modelo)
3.
750€ de lucros
Retenção na fonte à taxa de 25% = 125€ (cf. art.º 94º, nº1,c), nº3 e nº4 do
CIRC)
142000€ de lucros
São totalmente dedutíveis pelo facto da participação não ser inferior a 10% e
há dispensa de retenção na fonte ( cf. artº 51º, nº1 e art.º 97º, nº1, c),
respetivamente)