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CURSO : METODOLOGIA
PROFESOR :
INTEGRANTES :
LIMA 2014
AGRADECIMIENTO
Al Dios todo poderoso porque “no hay nada imposible para Dios”
INDICE
Contenido
I.- LOS REGIMENES TRIBUTARIOS DE LA SUNAT ........................................................... 7
1.1.-DEFINICION.- .................................................................................................................. 7
1.2.- ¿QUE ES LA SUNAT? ...................................................................................................... 7
II.-LOS TRES REGIMENES ESTABLECIDOS POR LA SUNAT .......................................... 8
2.1.- Nuevo Régimen Único Simplificado - RUS ........................................................................ 8
Impedidos a acogerse a Nuevo RUS .................................................................................... 9
Tipo de Comprobantes a emitir: .........................................................................................10
¿Quiénes se encuentran en la categoría especial del nuevo RUS? .........................................11
¿Cuándo se debe cambiar de Régimen (salir del Nuevo RUS)?.............................................11
2.2.- Régimen Especial del Impuesto a la Renta - RER..............................................................12
¿Quiénes pueden acogerse al RER? ....................................................................................12
Requisitos para acogerse al RER ........................................................................................12
Impedidos a acogerse a RER..............................................................................................13
Tributos Afectos al RER....................................................................................................13
¿Cómo acogerse al RER?...................................................................................................14
Libros y Registros Contables .............................................................................................14
Tipo de Comprobantes que pueden emitir ...........................................................................15
Declaración y pago de impuestos en el RER .......................................................................15
2.3.- Régimen General del Impuesto a la Renta – RGR. ..............................................................15
¿Quiénes pueden acogerse?..................................................................................................15
Actividades comprendidas .................................................................................................16
Comprobantes de Pago y otros Documentos que pueden emitir ............................................16
Tributos Afectos ...............................................................................................................16
Libros y Registros Contables ..................................................................................................16
Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales: ..........................................................................17
Ingresos brutos anuales mayores a 150 UIT: .......................................................................17
III.-CONCIENCIA TRIBUTARIA ..........................................................................................18
3.1.- ¿En qué Régimen o Categoría debo ubicarme?...............................................................18
3.2.- ¿PARA QUE PAGAMOS IMPUESTO? .....................................................................19
3.3.- ¿TODOS LOS CONTRIBUYENTES SON CONCIENTES? .......................................20
3.4.-PUNTO DE VISTA DEL CONTRIBUYENTE ...........................................................................20
CONCLUSION........................................................................................................................21
APENDICES ...........................................................................................................................22
APENDICE A:.........................................................................................................................22
PRINCIPALES ENTIDADES Y SUJETOS QUE DEBEN EXIGIR EL NÚMERO DE RUC .......................22
APENDICE B:.........................................................................................................................23
ANEXO...................................................................................................................................24
ENCUESTA PRACTICADA:.......................................................................................................24
BIBLIO GRAFIA.....................................................................................................................26
5.-Legislacion Tributaria por año (2014-1996) ...........................................................................26
FUENTES VIRTUALES ..........................................................................................................26
INTRODUCCION
En ese sentido, la SUNAT tiene como uno de sus objetivos fundamentales el de facilitar y
simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, a través del desarrollo de
herramientas informáticas virtuales que con su implementación permitirán que dediques
más tiempo a tu negocio.
6
I.- LOS REGIMENES TRIBUTARIOS DE LA SUNAT
1.1.-DEFINICION.-
Es la categoría en las cuales toda persona natural o jurídica que posea o va iniciar un
negocio deberá estar registrada en la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración tributaria-SUNAT, Que establece los niveles de pago de impuestos
nacionales.
Conjunto de leyes, reglas y normas que regulan la tributación de las actividades económicas
de toda la población vinculante al negocio.
7
II.-LOS TRES REGIMENES ESTABLECIDOS POR LA SUNAT
RUS
RER
RGR
8
¿Quiénes pueden acogerse aeste régimen?
9
Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores de
productos, de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan actividades en
la Bolsa de Productos; agentes de aduana y los intermediarios de seguros.
Sean titulares de negocios de casinos, máquinas tragamonedas y/u otros de
naturaleza similar.
Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.
Boletas de Venta.
Tickets
Tributos a Pagar:
Categoría Ingresos Hasta S/. Compras Hasta S/. Cuota por Pagar
1 5,000 5,000 20
2 8,000 8,000 50
3 13,000 13,000 200
4 20,000 20,000 400
5 30,000 30,000 600
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¿Quiénes se encuentran en la categoría especial del nuevo RUS?
La Categoría Especial del NUEVO RUS está dirigida a aquellos contribuyentes cuyos
ingresos brutos y sus compras anuales no supere cada uno de S/ 60,000 y siempre que se
trate de:
Voluntario: Se puede dar en cualquier mes del año. El contribuyente se podrá incorporar al
RER o al RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA.
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2.2.- Régimen Especial del Impuesto a la Renta - RER
Personas Naturales.
Sociedades Conyugales.
Sucesiones Indivisas.
Personas Jurídicas.
El monto de sus ingresos netos no debe superar los S/. 525,000 en el transcurso de
cada año.
El valor de los activos fijos afectados a la actividad con excepción de los predios y
vehículos, no debe superar los S/. 126,000
Se deben desarrollar las actividades generadoras de rentas de tercera categoría con
personal afectado a la actividad que no supere las 10 personas por turno de trabajo.
El monto acumulado de sus adquisiciones afectadas a la actividad, no debe superar
los S/. 525,000 en el transcurso de cada año.
No realizar ninguna de las actividades que están prohibidas en el RER.
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Impedidos a acogerse a RER
No pueden acogerse aquellos que:
Realicen actividades que sean calificadas como contratos de construcción según las
normas del Impuesto General a las Ventas, aun cuando no se encuentren gravadas
con referido impuesto.
Presten servicios de transporte de carga de mercancías, cuya capacidad de carga sea
mayor o igual a 2TM. (Dos toneladas métricas).
Servicios de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros.
Organicen cualquier tipo de espectáculo público.
Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores: agentes corredores de
productor, de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan actividades en
la Bolsa de Productos; agente de aduanas y los intermediarios de seguros.
Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.
Sean titulares de agencia de viajes, propaganda y/o publicidad.
Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos y otros
productos derivados de los hidrocarburos.
Realicen venta de inmuebles.
Presten servicios de depósito aduaneros y terminales de almacenamiento, gestión.
Actividades de médicos y odontólogo.
Actividades veterinarias.
Actividades jurídicas.
Actividades de contabilidad, tenedurías de libros y auditorias, asesoramiento en
materia de impuestos.
Actividades de Arquitectura e Ingeniería y relacionadas con el Asesoramiento
Técnico.
Actividades Informáticas y Conexas.
Actividades de Asesoramiento Empresarial y en materia de gestión.
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Impuesto a la Renta: 1.5% de sus ingresos netos mensuales. El pago de esta cuota mensual
es de carácter cancela torio.
Registro de Compras.
Registro de Ventas.
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Tipo de Comprobantes que pueden emitir
Facturas
Boletas de venta
Tickets emitidos por máquinas registradoras que dan derecho al crédito fiscal.
El formulario virtual No. 621 Simplificado IGV - Renta Mensual PDT 621.
Es régimen con un impuesto que grava las utilidades: diferencia entre ingresos y
gastos aceptados.
Es fuente generadora de renta: Capital y Trabajo.
Se tiene que sustentar sus gastos.
Se debe realizar pagos a cuenta mensuales por el Impuesto a la Renta.
Se presenta Declaración Anual.
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Personas Naturales.
Sucesiones Indivisas.
Asociaciones de Hecho de Profesionales.
Personas Jurídicas.
Sociedades irregulares.
Contratos asociativos que lleven contabilidad independiente.
Actividades comprendidas
Cualquier tipo de actividad económica y/o explotación comercial.
Prestación de servicios.
Contratos de construcción.
Notarios.
Agentes mediadores de comercio, rematadores y martilleros.
Tributos Afectos
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Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales:
Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro Diario de Formato Simplificado
Contabilidad Completa
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III.-CONCIENCIA TRIBUTARIA
b) Trabajo Independiente:
Comprende las rentas obtenidas por personas naturales; sucesiones indivisas, sociedades
conyugales; las que se clasifican como:
Rentas de primera categoría: Por el arrendamiento y subarrendamiento de predios(casas y
terrenos) y alquiler de bienes muebles, incluida la cesión gratuita de tales bienes.
Rentas de Segunda categoría: Proveniente de intereses, regalías, dividendos, ganancias de
capital por venta de inmuebles adquiridos a partir del 01 de enero 2004), ganancias por
venta o enajenación de valores mobiliarios (p.e. acciones, bonos).
Rentas de quinta categoría: Por el trabajo en relación de dependencia (sueldos, pagos con
carácter remunerativo). Los que perciben exclusivamente estas rentas no requieren obtener
número de RUC.
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GRUPOS TIPOS DE TRIBUTOS
RÉGIMEN
TRIBUTARIOS RENTA AFECTOS
Impuesto a la Renta
de Tercera
Régimen General
Categoría
IGV
Impuesto a la Renta
de Tercera
RER
Rentas de Tercera Categoría
NEGOCIOS
Categoría IGV
Cuota del Nuevo
RUS (incluye
Impuesto a
Nuevo RUS
la Renta)
Renta de Tercera
Categoría y el IGV)
Impuesto a la Renta
Rentas de Primera
de Primera
Categoría
Categoría
OTROS INGRESOS Impuesto a la Renta
Rentas de Segunda
DE PERSONAS de Segunda
Categoría
NATURALES Categoría
Impuesto a la Renta
Rentas de Quinta
de Quinta
Categoría
Categoría.(*)
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3.3.- ¿TODOS LOS CONTRIBUYENTES SON CONCIENTES?
Existe un gran número de evasión del contribuyente.
Una de las formas de ejercer la ciudadanía es demostrando con nuestros contribuciones que
comprende la importancia de pagar nuestros impuestos y tributos con el fin de asegurar el
financiamiento de las actividades de Estado a favor del bien común. Los tributos y
presupuestos públicos el estado hace su presupuesto para efectuar gastos según los ingresos
que obtiene. Estos ingresos provienen del cobro de impuestos o de la venta de bienes.
Cuando las personas o las empresas no pagan sus impuestos, el estado deja de contar con
los recursos necesarios para atender los servicios públicos como hospitales, obras viales,
pago de policías y maestros, etc. Es decir, el dinero que el estado recauda a través de los
impuestos le permite cumplir con sus funciones y brindar servicios a los ciudadanos y
ciudadanas.Entonces dejar de cumplir una obligación por ejemplo: pedir comprobantes de
pago al comprar algún producto, no es un asunto ajeno sino es de interés tanto del estado y
del ciudadano, si no nos veremos afectados nuestros derechos.
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CONCLUSION
Los regímenes tributarios de la SUNAT. Nace a través del estudio realizado por parte del
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS,PORDER LEGISLATIVO, PODERE
JECUTIVO, SUNAT.Donde los ciudadanos ejecutan diferentes movimientos económicos.
Contamos con ciudadanos con valores altruistas pero que no están dispuestos a cumplir
consus obligaciones tributarias porque perciben que el estado no cumplecon sus funciones
adecuadamente.
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APENDICES
APENDICE A:
22
APENDICE B:
23
ANEXO
ENCUESTA PRACTICADA:
Nombre y Apellido:________________________________
Edad:_________
SI NO
24
De la encuesta aplicada a aproximadamente a 60 personas del sector este fue el
Resultado:
SI
15%
NO
85%
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BIBLIO GRAFIA
1.- Fundamentos del Derecho Tributario Autor: Jorge Bravo Cucci, Editorial:Palestra,Lugar
de publicación:Lima, Edición 2003.
FUENTES VIRTUALES
http://www.sunat.gob.pe/
www.caballeroBustamante.com.pe.
http://www.web.onpe.gob.pe/modCompendio/html/constitucion%20peruana/constit
ucion_titulo3_capitulo4.html
http://www.slideshare.net/search/slideshow?searchfrom=header&q=ADUANAS
http://www.slideshare.net/edilbertoroger/el-sistema-tributario-peruano
http://www.slideshare.net/edilbertoroger/cat49-13-oct-
estadociudadaniaytributacion?
http://www.slideshare.net/ppgqq1/sunat.
26