CUESTIONARIO DE LA SESION 10

Cuál es el proceso para obtener información en una auditoría?

1. Obtención de información: La diligencia en solicitar y recibir información es uno de los

aspectos clave en una auditoría. En esta etapa, la actitud de amabilidad y cortesía del
auditor, sin prepotencia y la prontitud de respuesta del auditado repercuten en la rapidez
con que se realice esta tarea, así como en el sentido constructivo de la misma.
2. Registro. Tras obtener la información, se hace el registro respectivo; éste consiste en dejar
inscrito en documentación propia de la auditoría, lo relevante de los temas evaluados, ya
que más adelante en el proceso son de utilidad.
3. Revisión inicial. Es la documentación inicial que recibe el auditor y entre la cual deberá
seleccionar aquella que reúna las características aceptables, de acuerdo con los
requerimientos del caso.
4. Adiciones y aclaración. En ocasiones, la documentación con que se cuenta inicialmente
requiere ser complementada; esto debe hacerse en el momento y no esperar a que
transcurra el proceso para ello. Igualmente, el auditor administrativo debe solicitar las
aclaraciones de los aspectos que lo requieran, para evitar que dichas situaciones
entorpezcan el desarrollo de la actividad.
5. Depuración. No toda la información reunida tiene la misma relevancia en la auditoría; por
ello se requerirá realizar una nueva selección, a efecto de disponer solamente de lo que
en verdad tiene valor. En esta tarea resulta decisivo el juicio, la preparación y el sentido
común del auditor administrativo.
6. Análisis de información. Con la información seleccionada y, de ser posible registrada, se
procede al análisis de la misma, lo cual consiste en descomponer un todo en sus partes e
interrelacionar, de acuerdo con el conocimiento del auditor administrativo, los diferentes
aspectos del tema evaluado para que el examen sea integral.
7. Utilización de datos. En esta etapa del proceso se capitaliza lo que se ha realizado en la
evaluación, ya que se cuenta con el análisis de los diferentes registros, su revisión e
interpretación y, si es necesario, es posible replantear algún aspecto con el auditado en
beneficio de la calidad de la auditoría.
8. Elaboración de conclusiones. Luego de haber seguido el proceso adecuado, el auditor
administrativo estará en disposición de formular las conclusiones de su trabajo, no sin
antes corroborar con su equipo que se haya efectuado lo estipulado en el programa de
trabajo original, así como las adecuaciones a éste.
El estudio y evaluación del control interno en una auditoría se relaciona con la planeación y
ejecución de la misma. Explique por qué.

Mencione cuáles son las técnicas de la auditoría.

1. Entrevista: Consiste en entablar una conversación para obtener información de una

actividad de la empresa. Esto se realiza de forma directa con el personal indicado, de
preferencia de nivel directivo (director o gerente), o también con personal que sean jefes
de área.
2. Investigación: Es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones
con los funcionarios y empleados de la empresa.
3. Revisión: Es la verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las
operaciones, se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representación material,
(efectivos, mercancías, bienes, etc.)
4. Análisis: Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica
concretamente al estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados financieros.
5. Observación: Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica generalmente a
operaciones para verificar como se realiza en la práctica.
6. Encuesta: La encuesta sirve para investigar sobre un asunto determinado y/o para medir,
una o más variables dentro de una AUDITORIA, dentro de una población objetivo que
reúna las condiciones requeridas de acuerdo con el objeto del tema.
7. Conciliación: La conciliación es un proceso que confronta y concilia los valores registrado
por una empresa en sus cuentas bancarias con los apuntes contables. Esta mecánica
permite identificar diferencias para poder realizar los ajustes correspondientes, y así
llevar un control real y exhaustivo del estado de cuenta de dicha empresa.

4. Para qué sirven las cédulas de trabajo en la auditoría?, ¿Qué tipos de éstas conoce?

Las cédulas de trabajo son documentos en donde se capta la información relacionada con la
auditoría, así como la descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre
los cuales sustenta la opinión que emite suscribir su informe.

Estas cedulas de trabajo sirven para como soporte para la opinión del auditor y pruebas en las
que se ha satisfecho las normas de auditoria. Dentro de ello tiene rasgos distintivos en su diseño:
Encabezado, cuerpo o contenido y anotaciones específicas.

TIPOS DE CÉDULAS DE TRABAJO:

 Cédula General Cédula analítica Cédula Subanalítica
Allí se presentan los documentos En esta cédula se amplia, Este tipo presenta el análisis
administrativos principales de la identifica y analizan los específico de algún
organización así como documentos aspectos contenidos de tipo concepto, el cual suele
específicos que constituyen el tema general, y por lo tanto se generar la ampliación de
propio de auditoría. detallan a profundidad. procedimiento.

5. Exprese con sus propias palabras qué son papeles de trabajo e indique qué documentos los
integran.

 Los papeles de trabajo son documentos que ayudan al auditor a registrar de manera
más ordenada los datos y la información obtenida durante el proceso de auditoría
además de ser una herramienta importante para la supervisión y revisión del trabajo de
auditoria.
 Los documentos que lo integran son de tipo legal y tipo administrativo:

6. Explique en qué consiste el método inductivo.

 Este método parte de fenómenos particulares con incidencia tal que constituyen un
axioma, ley, norma, teoría, es decir parte de lo particular y va hacia lo universal. Desde
el punto de vista de la auditoría, se descompone el sistema a estudiar en las mínimas
unidades de estudio, efectuándose el examen de estas partes mínimas (particulares)
para luego mediante un proceso de síntesis se recompone el todo descompuesto y se
emite una opinión sobre el sistema tomado en conjunto.
 Características:
  Conocimiento de tipo ascedente
 Parte de lo particular a lo general
 Situación particular que se extrapola a una universalidad.
 La muestra representativa lo orienta
 Obtiene al final conclusión general
 Aplicado preferentemente en auditorías

7. Cuál es el papel de la observación en una auditoría y cuáles deben ser sus características?

 El papel de involucrar el señalamiento de deficiencias o aspectos atípicos, pero también

es acertado indicar, de acuerdo con el criterio del auditor, los aspectos positivos de una
actividad, función, evento, procedimiento o práctica de trabajo, en donde no se
detectan deformaciones administrativas u operativas, sino más bien un curso normal y
respeto a la normatividad establecida.
 Sus características son las siguientes: La claridad (fáciles de interpretar) y el enfoque
mesurado (directas al asunto y no extremistas); esto permitirá darles el seguimiento
correspondiente.