IDENTIFICACION DE CONCEPTOS BASICOS EN LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE TESORERIA

O CAPITAL…

DEFINICION.

El presupuesto de tesorería es un instrumento

de contabilidad que permite hacer las previsiones de
tesorería a corto plazo. Pero, ¿qué es exactamente el
presupuesto de tesorería?

En el caso del presupuesto de tesorería, su finalidad es conjugar para un periodo

futuro los cobros y los pagos o gastos, determinando si se puede hacer frente a
los pagos con los ingresos obtenidos en un periodo de tiempo. Y, en el caso de
que se produzcan desajustes, se deben tomar las medidas correctoras.

FINALIDAD..

Para llevar al día el presupuesto, se deberán anotar los pagos/cobros que se

realicen durante un determinado periodo de tiempo, de forma clara y ordenada.

Un correcto control de la tesorería permite prever una carencia de efectivo y

corregirla para que no se produzca el descubierto. Gracias a este instrumento
financiero de gestión, sabremos si podremos afrontar futuros pagos con el cobro
de los efectos pendientes previstos para ese mismo periodo de tiempo.

El correcto control y la gestión de la liquidez permite ver de forma anticipada la

situación de la tesorería y eso permite a los gestores de la empresa o de la
entidad financiera evitar situaciones de conflicto o aprovechar una situación de
ventaja por exceso de capital disponible.

Hay que tener claro que una previsión de la tesorería eficiente no es aquella que
demuestra su efectividad a posteriori, sino la que permite tomar de manera
anticipada la decisión correcta.
La gestión de la tesorería debe estar ligada a la de gastos e ingresos aunque la
finalidad de ambas es diferente:

El presupuesto de tesorería sirve para llevar el control de cobros y pagos con el

objeto de mantener la liquidez de la empresa, y por tanto, su actividad.

El presupuesto de ingresos y gastos, como su propio nombre indica, sirve para

llevar el control de los ingresos y gastos de la empresa

REMBOLSOS

REMBOLSO

Se reconoce como reembolso a la operación económica mediante la cual una

persona o entidad recibe de vuelta alguna cantidad de dinero o de bienes
materiales que había entregado comopago de un servicio o producto. El
reembolso suele darse como consecuencia de situaciones erróneas, accidentales
o de la mala realización de una compra en la cual el servicio o el producto no
hanpodido ser asegurados de la manera en que el comprador lo buscaba

TIR

La tasa interna de retorno de una inversión o proyecto es la tasa efectiva anual

compuesto de retorno o tasa de descuento que hace que el valor actual neto de
todos los flujos de efectivo (tanto positivos como negativos) de una determinada
inversión sea igual a cero.

En términos más específicos, la TIR de la inversión es la tasa de interés a la que

el valor actual neto de los costos (los flujos de caja negativos) de la inversión es
igual al valor presente neto de los beneficios (flujos positivos de efectivo) de la
inversión.
Las tasas internas de retorno se utilizan habitualmente para evaluar la
conveniencia de las inversiones o proyectos. Cuanto mayor sea la tasa interna de
retorno de un proyecto, más deseable será llevar a cabo el proyecto. Suponiendo
que todos los demás factores iguales entre los diferentes proyectos, el proyecto de
mayor TIR probablemente sería considerado el primer y mejor realizado.