CARTA N° 015-2015-GG

Lima, 20 de Diciembre de 2015.

Señor:
CPC. Michelle Ramirez Pinto.
MYCESA Auditores.
Av. Las palmeras N°3702
Los Olivos – Lima

Ref. Solicitud de Propuesta de Servicios de Auditoría Financiera – Ejercicio 2015.

Estimados Señores:

De las coordinaciones efectuadas, es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle a través de la

presente, nos alcancen su propuesta de Servicios de Auditoría Financiera para el Ejercicio
Económico terminado al 31.12.2015.

Es del caso indicar que nuestra Junta General de Accionistas a realizada el 28 de Marzo del 2014,
nos delegó la contratación de los servicios de Auditoría Financiera 2015, por lo que agradeceremos
nos envíen su propuesta hasta el 25 de diciembre.

Sin otro particular al momento, hago propicia la oportunidad, para reiterarle los sentimientos de
mi especial consideración y estima personal.

Atentamente

PACIFICO SALUD SAC

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GLADYS MENDOZA MALCA
GERENTE GENERAL
 CARTA COMPROMISO DE AUDITORIA
PACIFICOSALUD S.A.C

CARTA N°030-2016.

Sra.
GLADYS MENDOZA MALCA
GERENTE GENERAL
PACIFICO SALUD S.A.C
Av .Tacna 482 Oficina 301 Lima

De nuestra consideración:
Atendiendo a la invitación efectuada para que auditemos el Estado de Situación Financiera del
ejercicio 2015 de la empresa PACIFICOSALUD S.A.C, por el ejercicio a terminar al 31.12.2015,así
como los pertinentes Estados de Resultados Integrales ,Estado de Cambio en el Patrimonio Neto y
Estado de Flujo de Efectivo por el año que termina en esa fecha.

A través de la presente, tenemos el grado de confirmar nuestra aceptación y nuestro

entendimiento de este compromiso.

En este sentido, le manifestamos que nuestra Auditoria será realizada con el objetivo de que
expresemos una opinión independiente sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la
empresa al 31.12.2015.

Para el efecto, efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas – NAGAS y las Normas Internacionales de Auditoria – NIAS, dichas
normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria, con el fin obtener certeza
razonable de que los Estados Financieros están libres fraudes y/o de errores materiales.

Como resultados de servicio a prestar emitiremos el Dictamen sobre los Estados Financieros,
considerando adicionalmente la emisión de una Carta de Control Interno, referente a las
debilidades materiales que identifiquemos en los sistemas de contabilidad y control interno.

Esperemos contar con la completa colaboración de su personal a fin de que nos faciliten los
registros, documentos y demás información que solicitemos en relación con nuestra auditoria.

Estimaremos formar y devolver la copia adjunta, en señal de su conformidad con los términos del
compromiso de auditoria de sus Estados Financieros que desarrollaremos.
 Lima, 27 de diciembre 2015.

1.-OBJETIVOS DE Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Nuestros servicios profesionales por objeto efectuado un examen de los Estados

Financieros de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas – NAGAS y las Normas
Internacionales de Auditoria – NIAS, con el fin de emitir una opinión independiente sobre los
Estados de Financiero al 31.12.2015. Para cumplir con nuestro objetivo, será necesario contar con
los siguientes documentos:

 Estado de situación Financiera del periodo – Ejercicio 2015

 Estado de Resultado Integral del Periodo – Ejercicio 2015

 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto – Ejercicio 2015

 Estado de Flujos en el Efectivo – Ejercicio 2015

 Notas a los Estados Financieros

Correspondiente a la empresa PACIFICOSALUD S.A.C., por el periodo comprendido entre

el 01 de enero y 31 diciembre de 2015.

De las coordinaciones efectuadas, nuestro examen comprenderá como objetivos

adicionales, los siguientes:

 Diagnóstico de los sistemas de contabilidad y control interno implementado por la

empresa.

 Durante el transcurso del periodo materia de nuestra intervención, les

brindaremos asesoría relacionada con aspectos contable y tributario que ustedes
estimen conveniente.

2.- PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAS

Nuestro examen de los Estados Financieros será realizado de conformidad con las Normas
de Auditoria Generalmente Aceptadas – NAGAS y las Normas Internacionales de
Auditorias – NIAS, siguiendo los procedimientos que consideramos necesarios según la
circunstancias, hecho que nos servirá de base para expresar una opinión profesional sobre
el Estado de la Empresa INDUSTRIAS ABC al 31.12.2014.
Como referencia detallamos brevemente algunos procedimientos básicos:

a. Nuestras labores comprenderán estudio selectivo del cumplimiento de los estatutos,

reglamentos y principales acuerdos que se consignen en los Libros de Actas de la Junta
General de Accionistas y el Directorio.
b. Al inicio de nuestra intervención practicaremos la evaluación del sistema de control
interno y controles actualmente en uso.
c. Practicaremos pruebas de cumplimiento
d. Al cierre del ejercicio practicaremos pruebas de saldos de la cuenta del Estado de
Situación Financiera, con la finalidad de verificar si :

 Se encuentran debidamente sustentados

 Han sido establecidos de acuerdo a los principios contables.

 Están expuestos todos los saldos de acuerdo a su importancia.

Los procedimientos de auditoría estarán sujetos a la evaluación de los sistemas de control interno
contable y administrativo.

3. ORGANIZACIÓN DEL EXAMEN

Nuestras labores se desarrollaran en las siguientes etapas:

VISITA PRELIMINAR

En una fecha a determinarse con la Administración de la Empresa, que debería ser

aproximadamente en el mes de noviembre de 2015 En esta visita llevaremos a cabo las labores
siguientes.

Requerimiento General de información.

Arqueos de Fondos y Valores
Pruebas selectivas en determinados ítems
Nuestro examen incluiría el relevamiento y evaluación del sistema de control interno en las
áreas siguientes.
- Compras cuentas por pagar
- Ventas cuentas por cobrar
- Personal
- Contabilidad

 Verificar si los gastos incurridos durante el ejercicio, cumplen con los criterios de
proporcionalidad, razonabilidad y causalidad.

 Determinar si las cargas excepcionales son necesarias para producir y mantener la fuente
productora de renta y si cumplen entre otros con el criterio de razonabilidad

 Determinar si las cuentas por pagar existentes e incurridas en el periodo corresponden a

obligaciones reales.

VISITA INTERMEDIA

Observación de los inventarios de activos fijos, y la verificación de los valores en libro con sus
respectivos depreciaciones y ajuste al culmino del ejercicio, según sea el caso, de acuerdo a la
programación establecida por la empresa y otros procedimientos de auditoria, vinculados a la
validación de los saldos contables.

VISITA FINAL

Al cierre de la auditoria, cuando la empresa nos proporcione sus Estados Financieros, notas, e
información complementaria por el año que terminará el 31 de diciembre de 2015, emitiendo el
correspondiente Dictamen y Carta de Control Interno.

ASIGNACIÓN DE PERSONAL

Para el desarrollo de nuestra Auditoria, contaremos con el siguiente personal profesional

Apellidos y Nombre Cargo Función

CPC. Vega Anaya Eberth Auditor Principal Supervisor
CPC. Michelle Ramírez Pinto Auditor Principal Auditor Encargado
CPC. Celia Ruiz vega Asistente de Auditoria Integrante 1
CPC. Yacsani Cubas Chasqueros Asistente de Auditoria Integrante 2
CPC. Araceli Casimiro Cayo Asistente de Auditoria Integrante 3
Lic. Selmi Sánchez Hernández Ing. Sistemas Especialista

INFORME Y PLAZO

Culminadas nuestras labores emitiremos un dictamen conteniendo nuestra opinión profesional

sobre los estados financieros al 31 diciembre del 2015 y una carta de control interno, conteniendo
nuestras recomendaciones tendentes a mejorar el control interno y contable de la empresa.

Hemos previsto la entrega de la Carta de Control Interno y la entrega de Nuestro Dictamen de

Auditoria de nuestra empresa para el 26 de marzo 2016.

HONORARIOS Y GASTOS

Nuestros honorarios profesionales los hemos estimado en S/50,000.00 Nuevos Soles, incluyendo
impuestos de Ley tributaria, que serán abonados de la siguiente manera.

 50% a la aceptación de la propuesta y

 50% a la entrega del Dictamen de Auditoria y Carta de Control Interno.

Los gastos por fotocopias, impresión de informes y gastos relacionados, serán por cuenta de la
empresa y facturados detalladamente por separado según periodos.

Atentamente,

Lima, 27 de diciembre de 2015.

MYCESA, Auditores
 CONFIRMACION DE ACEPTACIÓN

Señores:

Por este medio les confirmamos nuestra aceptación de la oferta de servicios profesionales antes
indicada, en todos sus términos y condiciones.

Por: PACIFICO SALUD S.A.C.

Nombre: Gladys Mendoza Malca

Cargo: Gerente General

DNI: 46283191

Firma:

Fecha: 30.12.2015
CARTA COMPROMISO DE AUDITORIA

PACIFICO SALUS SAC

AÑO 2015
PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA

INDUSTRIAS ABC S. A.
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE

DICIEMBRE 2015

PACIFICO SALUD SAC

PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA - PERIODO 2015

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA

La presente Auditoria Financiera, responde al pedido de servicios profesionales de

auditoría financiera por el periodo comprendido entre el 01.01.20154 al 31.12.2015,
que nos hiciera llegar la Empresa PACIFICO SALUD SAC. Mediante Carta N° 015-2015-
GG de fecha 15.10.2015.

Mediante CARTA N°030-2016-MYCESA&A de fecha 27/12/2015, la Sociedad de

Auditoria Mycesa Auditores., comunicó a la Gerencia General de la Empresa PACIFICO
SALUD SAC, la aceptación de la prestación del Servicio de Auditoría Financiera por el
periodo terminado al 31.12.2015, en los términos y condiciones previamente
coordinadas.

II. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

PACIFICO SALUD SAC., es una Empresa comercial, constituida como Sociedad Anónima
Cerrada e inscrita en la Ficha No. 12355634 de los Registros Públicos de Lima.

Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley General de Sociedades y las

disposiciones que rigen a las entidades reguladoras del sector y las demás normas
aplicables.

La actividad principal de PACIFICO SALUD SAC., es la a la importación, distribución y

comercialización de medicamentos y material médico quirúrgico, cuya sede es la
ciudad de Lima. Empresa Peruana legalmente constituida afiliada a la cámara de
Comercio de Lima; inscrita ante el Organismo Supervisor de las Contrataciones del
Estado (OSCE), cuenta con el Certificado de Buenas Prácticas de Almacenamiento
(BPA), contamos con la Autorización Sanitaria expedida por la Dirección General de
Medicamentos Insumos y Drogas – (DIGEMID).

Durante el año 2014, sus ventas totales representaron ………, millones de Nuevos Soles
distribuidos de la siguiente manera: Mercado local …… millones de nuevos soles y
exportaciones al mercado internacional: ……………..1 millones de nuevos soles.

La sede principal de la Empresa se ubica en la Av. Tacna N°482 Of. 301 Cercado de
Lima, provincia y Departamento de Lima. Tiene (03) sucursales ubicadas en las
ciudades de Trujillo, Arequipa y Cajamarca. Para efectos tributarios el número de RUC
asignado por la Administración Tributaria corresponde al N° 2050100568 y está
calificado como Buen Contribuyente.

Durante el año 2015, la estructura orgánica de la Empresa, estuvo constituida de la

siguiente manera:

DIRECTORIO
 Gerencia General

Gerencia de Recursos Humanos

Gerencia de Administración y Finanzas
Gerencia de Logística
Gerencia de Producción
Gerencia de Sistemas e Información
Gerencia Comercial y Marketing

Objetivos Específicos
a. Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, notas a los estados financieros e
información complementaria por el periodo comprendido entre el 01.01.2014 al 31.12.2014.

b. Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las

áreas administrativas y operativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misión
y objetivos de la Empresa, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia, y eficacia
de los controles clave que aseguren a la Empresa al cumplimiento de sus objetivos y metas.

IV. ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de la Auditoria Financiera estará planificado para cubrir las operaciones realizadas por
INDUSTRIAS ABC S.A., por el periodo comprendido entre el 01.01.2014 al 31.12.2014.
Asimismo, comprenderá la evaluación de la Gestión Administrativa y Contable. La auditoría se
efectuará tomando en cuenta: Normas Internacionales de Auditoría (NIA), Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas (NAGA), e incluirá los procedimientos mínimos de Auditoría siguientes:

DISPONIBLE
 Arqueos de Fondos Fijos, Fondos de Trabajo y en Tránsito.
 Conciliación de Saldos Bancarios, solicitando confirmación directa de las entidades bancarias.

EXIGIBLE
 Análisis de las Cuentas por Cobrar
 Comprobación de Provisión para malas deudas INVENTARIOS
 Participación selectiva en la tomad de inventarios

INVENTARIOS
 Participación selectiva en la tomad de inventarios

 Evaluación del registro y control de los bienes, como: existencias, terrenos, edificios, enseres,
vehículos, herramientas.

INTANGIBLES
 Amortización de intangibles
PASIVO CORRIENTE
 Sobregiros bancarios
 Confirmación directa de saldo de proveedores
 Evaluación y Desarrollo de las Cuentas por Pagar

PASIVO LARGO PLAZO

 Evaluación de Saldos
 Circularización de Entidades acreedoras para certificar saldos

PATRIMONIO
 Evaluar la situación patrimonial
 Capital Adicional

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO Y PASIVO

 Cargas Diferidas – Entregas a rendir cuentas.
 Tributos diferidos. En el caso de evidenciar indicios razonables de fraude, la Sociedad de
Auditoría emitirá un reporte especial al respecto, revelando los hechos para consideración de la
Gerencia.

V. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las actividades de las
unidades orgánicas examinadas y que tienen relación con el alcance y objetivos de la presente
auditoria, son entre otras las siguientes:

 Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA).
 Normas Internacionales de Información Financiera
 Reglamento para la presentación de información financiera auditada.
 Ley Nº 26887, Ley General de Sociedades publicada el 01 de enero de 1998 y sus modificatorias.
 Decreto Supremo Nº 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta.
 Decreto Legislativo N° 816, Código Tributario
 Decreto Supremo N° 135-99-EF Texto Único Ordenado del Código Tributario y sus
modificatorias.  Decreto Legislativo Nº 774, Ley del Impuesto a la Renta
 Decreto Supremo N° 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta.
Decreto Legislativo Nº 821, Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo  Decreto Supremo N° 055-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General
a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo.
 Decreto Legislativo N° 728 Ley de Productividad y Competitividad Laboral
 Manual de Organización y Responsabilidades General (MORG), aprobado con Resolución de
Gerencia General No. 005-2014-GG del 25.Jul.2014.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

La conformación de la Comisión Auditora y los profesionales designados para la realización de la
Auditoria Financiera es el siguiente:
 Nombres y Apellidos
CPC. Walter Zúñiga Paredes
CPC. Félix Sandoval Linares
CPC. Mario Muñoz Rojas
CPC. José Zapata Poma
ING. Sara Tineo Gabino
Cargo Función
Auditor Principal Supervisor
Auditor Principal Auditor Encargado
Asistente de Auditoria a Integrante 1
Asistente de Auditoria Integrante 2
Ingeniero de Sistemas Especialista de Auditoria

PARTICIPACION DE LOS ESPECIALISTAS DE AUDITORIA

INGENIERO DE SISTEMAS

Su labor se orienta a efectuar las evaluaciones de la organización, mantenimiento y seguridad de

los sistemas de información utilizados por la empresa; así como también de los procesos de
recopilación, registro y almacenamiento de Información de INDUSTRIAS ABC SA. Revisará el
cumplimiento de las Normas Técnicas Legales aplicables.

VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de (50) cincuenta días útiles, contados a
partir del 02 de enero del 2015, desagregado en las siguientes actividades:

Periodo total días

ETAPAS DE LA AUDITORÍA
inicio término útiles
Planificación 02.01.2015 15.01.2015 10
Plan de Auditoria 6
Programa de Auditoria 4
Ejecución de la Auditoría 16.01.2015 26.02.2015 30
Revisión de documentos 10
Constataciones Físicas 3
Proceso de Información 10
Comunicación de Hallazgos 2
Evaluación de Hallazgos 5
Informe Final 27.02.2015 12.03.2015 10
Elaboración del Dictamen 5
Carta de Control Interno 4
Remisión del Dictamen 1
TOTAL DE DIAS ÚTILES 50

El cronograma de actividades, la distribución de las horas hombre y el costo de la Auditoria

Financiera, se detalla en los Anexos 01, 02 y 03, adjuntos.
VIII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

a) Entrega de Informes:
La fecha estimada de entrega del Dictamen y Carta de Control Interno, corresponde al
12.Mar.2015. Asimismo, si en el curso de la ejecución de la Auditoria se evidencia indicios
razonables de Comisión de Fraudes, se comunicará oportunamente a la Administración, para que
se tomen las acciones pertinentes. INFORMES A EMITIR FECHA DE ENTREGA Dictamen de
Auditoria 12 de marzo del 2015 Carta de la Evaluación del Control Interno 12 de marzo del 2015

b) Entrega de Información:
Los Estados Financieros, Notas, Anexos e información complementaria concluidos al
31.DIC.2014, serán entregados por los funcionarios responsables de INDUSTRIAS ABC S.A. en
un plazo que no exceda del 09 de enero del 2015; en concordancia con la fecha consignada en
el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría.

Lima, 15 de enero del 2015

______________________________ _______________________________
CPC. Félix Sandoval Linares CPC. Walter Zúñiga Paredes
Encargado de Comisión Supervisor de Comisión

____________________________________
CPC. Mario Linares Chávez
SOCIO
 PROGRAMA DE AUDITORIA

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES AL 31.12.2015

OBJETIVO GENERAL

 Verificar la razonabilidad de los saldos que muestra la cuenta de cuentas por

cobrar comerciales del estado de situación financiera al 31.12.2015.

OBJETIVO ESPECIFICO

 Expresar una opinión sobre si los saldos de Cuentas por cobrar Comerciales se
presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, registrados en
el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2015.

 Determinar si la Compañía cumplió en todos los aspectos importantes, con las

Leyes y Regulaciones aplicables a la misma y fueron presentadas en el tiempo
establecido según ley y que los cálculos efectuados hayan sido correctamente
registrados en las declaraciones de impuestos que le aplican.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF. HECHO FECHA OBS.
P/T POR

1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de

Cuentas por cobrar con el fin de evaluar el grado de
gestión del mismo, y la eficiencia administrativa de
la entidad.

2. Verificar físicamente junto con la persona

responsable de las cuentas por cobrar los
documentos que respalden los documentos por
cobrar
3. Comprobar físicamente la existencia de títulos,
cheques, letras y documentos por cobrar e
investigar cualquier irregularidad.
4. Verificar que los datos de los deudores sean
correctos, nombre, RUC, domicilio particular y
laboral, etc.
5. Comprobar la validez de los documentos, es decir,
que los documentos estén legalizados con firma,
timbre y estampillas, ante Notario.

6. Verificar datos de los avales en caso que existieran,

nombre, RUC, domicilio, etc.

7. Verificar el historial de todos los documentos por

cobrar, si han sido enviados a notaría, a bancos e
instituciones financieras (como factoring, por
ejemplo).

8. Verificar qué cuentas por cobrar han sido

canceladas oportunamente, con atrasos, o si no han
sido pagadas o protestadas.

9. Examinar las autorizaciones para la venta que

originó el respectivo documento por cobrar.

10. Examinar la boleta de venta que originó el

documento por cobrar, chequear que correspondan
los valores y plazos y ver si coinciden.

11. Examinar las facturas de clientes, así como otros

documentos justificativos de las cuentas por cobrar.
12. Seleccionar un número de documentos por cobrar
de clientes y de otros deudores para comprobar las
entradas de aquellos en los registros contables.

13. Verificar que los montos cobrados por concepto de

intereses hayan sido debidamente calculados.

14. En el caso que existan reclamaciones por cobrar a

compañías de seguros, verificar las condiciones de
la póliza y monto asegurado ante un determinado
siniestro.

15. Evaluar casos de existir liquidaciones de compra

estas se registran correctamente en el libro y en qué
caso lo brindan a los proveedores.

16. Verificar si existen cuentas por cobrar a

proveedores

17. Al retirarse del trabajo de campo proporcionar

formato de carta de representación en la cual se
incluya el periodo de revisión (del 1 de enero de al
31 de diciembre de 2015) y requerir la misma en
papel membretado y firmado por el Gerente
General y Gerente Financiero o Contador General de
la compañía
18. Verificar las notas de créditos emitidas por el
proveedor y ver si coincide con los documentos que
respalden la devolución.

19. Verificar si existen anticipos a proveedores. En

algunas oportunidades, una empresa se ve en la
necesidad de hacer un anticipo a cuenta para
garantizar el abastecimiento de mercadería o de la
prestación del servicio.

20. Aplique otros procedimientos de auditoría de

acuerdo a las circunstancias.