PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE IBARRA

AUDITORIA DE GESTION

TEMA:

Documentos de inicio de la auditoría de gestión

NOMBRE: DAYANA LUNA

NIVEL: OCTAVO CONTABILIDAD “B”

04 DE JUNIO DEL 2019

 LA AUDITORIA DE GESTION

(Contraloría General del Estado, 2019) La auditoría de gestión es una técnica

relativamente nueva de asesoramiento que ayuda a analizar, diagnosticar y establecer
recomendaciones a las empresas, con el fin de conseguir con éxito una estrategia. Uno de
los motivos principales por el cual una empresa puede decidir emprender una auditoría de
gestión es el cambio que se hace indispensable para reajustar la gestión o la organización
de la misma.

Objetivos
Consiste en obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad, dando mayor énfasis
a su actividad principal; esto permitirá una adecuada planificación, ejecución y consecución
de resultados de auditoría a un costo y tiempo razonables.

2. Fases de la Planificación
2.1 Orden de Trabajo y Carta de Presentación
(Contraloría General del Estado, 2019) Para iniciar una auditoría o examen especial que
conste en la planificación general o definida a base de una solicitud calificada como
imprevista, el jefe de la unidad operativa emitirá la "orden de trabajo" autorizando su
ejecución, la cual contendrá:

Objetivo general de la auditoría.

Alcance de la auditoría.
Nómina del personal que inicialmente integra el equipo.
Tiempo estimado para la ejecución.
Instrucciones específicas para la ejecución (Determinará sí se elaboran la
planificación preliminar y específica o una sola que incluya las dos fases)
La instalación del equipo en la entidad, determina de manera oficial el inicio de la auditoría
o examen especial, la cual comenzará con la planificación preliminar.

La planificación de cada auditoría se divide en dos fases o momentos distintos,

denominados planificación preliminar y planificación específica. En la primera de ellas, se
configura en forma preliminar la estrategia a seguir en el trabajo, a base del conocimiento
acumulado e información obtenida del ente a auditar; mientras que en la segunda se define
tal estrategia mediante la determinación de los procedimientos específicos a aplicarse por
cada uno de los componentes y la forma en que se desarrollará el trabajo en las siguientes
fases.

METODOLOGÍA DE LA PLANIFICACIÓN

(Contraloría General del Estado, 2019) El enfoque moderno de la planificación, incluye

diversos procedimientos más relacionados con una lógica conceptual que con una técnica
de auditoría. Por ello es que si alguien pretende dar una opinión sobre los estados
financieros de un ente, los cuales reflejan la actividad del mismo, resulta necesario obtener
un conocimiento profundo de su actividad principal.

Como ejemplo se puede mencionar que una persona conoce la actividad de un ente, cuando
posee una clara comprensión de aspectos tales como: cuál es la principal fuente de ingresos
y recursos, cómo se obtienen éstos, cuáles son los aspectos estratégicos claves para
producir o prestar los servicios, qué actividades conexas existen, cuáles son los sistemas de
información de que dispone para reflejar las operaciones, etc.

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

(Contraloría General del Estado, 2019)La planificación preliminar tiene el propósito de

obtener o actualizar la información general sobre la entidad y las principales actividades, a
fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría.
Las principales técnicas utilizadas para desarrollar la planificación preliminar son:

 Las entrevistas,
 La observación y
 La revisión selectiva dirigida a obtener o
 Actualizar la información importante relacionada con el examen.

ELEMENTOS

La planificación preliminar representa el fundamento sobre la que se basarán todas las

actividades de la planificación específica y la auditoría en sí mismos, de ahí la importancia
del conocimiento de las actividades desarrolladas por la entidad, conjuntamente con la
evaluación de los factores externos que pueden afectar directa e indirectamente sus
operaciones, para lo cual es necesario realizar un estudio a base de un esquema
determinado, sus principales elementos son los siguientes:

 Conocimiento de la entidad o actividad a examinar;

 Conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas u objetivos a
cumplir;
 Identificación de las principales políticas y prácticas: contables, presupuestarias,
administrativas y de organización;
 Análisis general de la información financiera:
 Determinación de materialidad e identificación de cuentas significativas de los
estados financieros.

PRODUCTOS DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Los productos obtenidos en la planificación preliminar permiten calificarla como un proceso

completo, que se inicia con un programa de trabajo, que luego es aplicado y se logran
resultados para utilización interna de la unidad de auditoría.
CONOCIMIENTO DE LAS PRINCIPALES ACTIVIDADES, OPERACIONES, INSTALACIONES,
METAS U OBJETIVOS A CUMPLIR.

Este conocimiento ayudará al auditor a identificar las áreas de riesgo potencial que podrían
existir en el ente. Para obtener este conocimiento, se realizarán entre otras acciones:

Visitar las oficinas e instalaciones de la entidad para obtener información general de

las actividades y procesos observados con la identificación de los más relevantes.
Indagar sobre la naturaleza de las principales actividades de la entidad, identificando
el sector al que corresponden. (Contraloría General del Estado, 2019)

MATERIALIDAD PRELIMINAR, BASADA EN RESULTADOS DE OPERACIÓN

En sus decisiones, los usuarios de los estados financieros normalmente consideran los
resultados de operación de una entidad como la base de medición más importante.

REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN

Antes de las actividades de auditoría in situ, la documentación del auditado debería ser
revisada para determinar la conformidad del sistema, según la documentación, con los
criterios de auditoría. La documentación puede incluir documentos y registros pertinentes
del sistema de gestión e informes de auditorías previas. La revisión debería tener en cuenta
el tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización, así como los objetivos y el
alcance de la auditoría.

Si se encuentra que la documentación es inadecuada, el líder del equipo auditor debería

informar al cliente de la auditoría, a aquéllos a los que se ha asignado la responsabilidad de
gestionar el programa de auditoría y al auditado. Debería decidirse si se continúa o
suspende la auditoría hasta que los problemas de documentación se resuelvan.
ANÁLISIS GENERAL DE INFORMACIÓN FINANCIERA

(ISOTools, 2019)El análisis general permitirá identificar las áreas de alto riesgo que pueden
requerir mayor énfasis en auditoría, o áreas de bajo riesgo en que podemos minimizar
nuestros esfuerzos de auditoría. Así, los procedimientos analíticos generales se diseñarán
para realizar cambios importantes esperados/inesperados, o la ausencia de cambios
esperados, en los rubros o cuentas claves de los estados financieros, indicadores,
tendencias de rentabilidad o relaciones financieras.

AUDITORIA DE GESTION
CONCLUSIONES

La auditoría de gestión es una herramienta que se aplica en cualquier tipo de

entidad, que ayuda a la administración a evaluar un sistema, un proceso o
subproceso obteniendo resultados que promuevan la reducción de costos y la
simplificación de tareas innecesarias u obsoletas.
Los indicadores de gestión son instrumentos que reflejan los resultados de una
actuación pasada, el cumplimiento de metas y objetivos, los mismos que permiten
implementar estrategias o correctivas de mejora.

BIBLIOGRAFIA

Contraloría General del Estado. (2019). Contraloría General del Estado. Obtenido de
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/NAFG-Cap-III-1.pdf
ISOTools. (2019). Gestión por Procesos. Obtenido de
https://www.isotools.org/soluciones/procesos/gestion-por-procesos/