"LA CENTRAL", S.A. DE C.V.

0120 0250
BANCOS EQUIPO DE TRANSPORTE
(A) 120,000 24,000 (1) 1) 88,000
(5) 160,000 4,000 (3)
(8) 80,000 60,800 (7)
112,000 (11)
48,000 (14)

(MD) 360,000 248,800 (MA) MD) 88,000

(S) 111,200 S) 88,000

1101 0160
PROVEEDORES COMPRAS
64,000 (A A) 200,000
4) 8,000 80,000 (2 2) 80,000
7) 64,000 11) 160,000

72,000 144,000 (MA MD) 440,000

72,000 (S S) 440,000

01045 0140
GASTOS SOBRE COMPRAS DOCUMENTOS POR COBRAR
3) 4,000 5 80,000
12) 5,600

MD) 9,600 MD) 80,000

S 9,600 S) 70,400

02001 0130
 BONIFICACIONES SOBRE VENTAS CLIENTES
6) 9,600 A) 40,000
8) 40,000

MA) 9,600 80,000

S) 9,600 33,600

0101 1120
CAJA DOCUMENTOS POR PAGAR
10) 38,400 5,600 (12
1,600 (13

MD) 38,400 7,200 (MA

S) 31,200

0360
PAPELERIA Y UTILES DE ESCRITORIO REBAJAS SOBRE VENTAS
13) 1,600 9) 6,400

MD) 1,600 MD) 6,400

S) 1,600 S) 6,400

1130 0330
ACREEDORES DIVERSOS RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
56,000 (A 14) 48,000
64,000 (2
 120,000 (MA MD) 48,000
120,000 (S S) 48,000

VENTAS DESCUENTOS SOBRE VENTAS

240,000 (5 10) 1,600
120,000 (8

- 360,000 (MA MD) 1,600

360,000 (S S) 1,600

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

4,000 (3
8,000 (4

12,000 (MA
12,000 (S

PERDIDAS Y GAN VENTAS PERDIDAS Y GAN. COMPRAS

240,000 6,400 80,000
120,000 9,600 160,000
1,600

360,000 17,600 240,000

342,400

INVENTARIOS
200,000

200,000
200,000
C.V.
0250
QUIPO DE TRANSPORTE

0160
COMPRAS

240000
4%
9600
230400

0140 2000000
CUMENTOS POR COBRAR
9,600 (6

9,600 (MA

0130
 CLIENTES
6,400 (9
40,000 (10

46,400 (MA
(S

1120
OCUMENTOS POR PAGAR
48,000 (11

48,000 (MA
48,000

REBAJAS SOBRE VENTAS

0330
S PAGADAS POR ANTICIPADO
SCUENTOS SOBRE VENTAS

CUENTOS SOBRE COMPRAS

3,200 (7

3200 (MA
3200 (S

RDIDAS Y GAN. COMPRAS

4,000
8,000
5,600
3,200

20,800
 219,200

123,200

INVENTARIOS
Registro contable de operaciones

• Utiliza el Catálogo de Cuentas

• Identifica la hoja de Diario 1 como ejemplo.
• Realiza los asientos en los formatos de Libro Diario.

LA CENTRAL, S.A. DE C.V.

DIARIO GENERAL

Folio: 1

Mes de: Enero de 2015

Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber

- A -
4 1 0120 Bancos 120,000.00
0130 Clientes 40,000.00
0160 Inventario 200,000.00
0230 Mobiliario y Equipo 80,000.00
0240 Equipo de Reparto 120,000.00
1101 Proveedores 64,000.00
1130 Acreedores Diversos 56,000.00
2100 Capital Social 480,000.00
2201 Pérdida de Ejercicios An 40,000.00
Asiento de apertura del ejercicio 2010
- 1 -
4 0250 Equipo de Transporte 88,000.00
1 0120 Bancos 24,000.00
1130 Acreedores Diversos 64,000.00
Compra de equipo de transporte

A la página núm. 2 688,000.00 688,000.00

LA CENTRAL, S.A. DE C.V.

DIARIO GENERAL
Folio: 001

Mes de: Enero de 2015

 Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
2
COMPRAS DE MERCANCIAS A CREDITO
6 COMPRAS 80,000.00
1101 PROVEEDORES 80,000.00

3
GASTOS DE COMPRAS
0120 BANCOS 4,000.00
GASTOS SOBRE COMPR 4,000.00

4
DEVOLVEMOS MERCANCIAS
01160 DEBOLUCIONES SOBRE COMPRAS 8,000.00
1101 PROVEEDORES 8,000.00

5
VENTA DE MERCANCIAS
0160 VENTAS 240,000.00
0120 BANCOS 160,000.00
0140 DOC POR COBRAR 80,000.00
A LA PAG. 3 332,000.00 332,000.00

LA CENTRAL, S.A. DE C.V.

DIARIO GENERAL
Folio: 002

Mes de: Enero de 2015

Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber

6
BONIFICACION DEL 4% SOBRE VENTAS
BONIFICACIONES SOBR 3,200.00
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR 3,200.00

7
PAGO ANTICIPADO DE NUESTRO ADEUDO
1101 PROVEEDORES 64,000.00
BANCOS 60,800.00
DESCUENTO SOBRE COMPRAS 3,200.00

8
VENTA DE MERCANCIAS
 0160 VENTAS 120,000.00
0120 BANCOS 80,000.00
0130 CLIENTES 40,000.00

9
REBAJA SOBRE VENTAS 18 ENE.
0130 CLIENTES 6,400.00
REBAJA SOBRE VENTAS 6,400.00
A LA PAG. 4 193,600.00 193,600.00

LA CENTRAL, S.A. DE C.V.

DIARIO GENERAL
Folio: 3

Mes de: Enero de 2015

Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber

10
PAGO ANTICIPADO DE NUESTRO CLIENTE
0130 CLIENTES 40,000.00
DESCUENTOS SOBRE V 1,600.00
0101 CAJA 38,400.00

11
COMPRA DE MERCANCIAS
0160 COMPRAS 160,000.00
0120 BANCOS 112,000.00
112o DOCUMENTOS POR PAGAR 48,000.00

12
GASTOS DE COMPRAS DE DE MERCANCIAS
GASTOS SOBRE COMPR 5,600.00
0101 CAJA 5,600.00

13
COMPRA EN EFECTIVO DE PAPELERIA
0360 PAPELERIA Y UTILES DE 1,600.00
0101 CAJA 1,600.00

14
PAGO ANTICIPADO DE UN AÑO DE RENTA
0330 RENTAS PAGADAS POR 48,000.00
0120 BANCOS 48,000.00
 255,200.00 255,200.00

T1
3001 VENTAS 9,600.00
BONIFICACIONES SOBRE VENTAS 9,600.00
TRASPASO DEL CIERRE DE PERIODO

T2
3001 VENTAS 6,400.00
REBAJAS SOBRE VENTAS 6,400.00
TRASPASO DEL CIERRE DE PERIODO

T3
3001 VENTAS 1,600.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 1,600.00
TRASPASO DEL CIERRE DE PERIODO

17,600.00 17,600.00

LA CENTRAL, S.A. DE C.V.

DIARIO GENERAL
Folio: 4

Mes de: Enero de 2015

Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber

T4
COMPRAS 9,600.00
GASTOS SOBRE COMPRAS 9,600.00
TRASPASO DEL CIERRE DE PERIODO

T5
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 8,000.00
COMPRAS 8,000.00
TRASPASO DEL CIERRE DE PERIODO

T6
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 3,200.00
 COMPRAS 3,200.00
TRASPASO DEL CIERRE DE PERIODO

T7
INVENTARIOS 30,000.00
COMPRAS 30,000.00
TRASPASO DEL CIERRE DE PERIODO

DIARIO GENERAL
Folio: 005

Mes de: Enero de 2015

Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber

T8
COMPRAS 240,000.00
INVENTARIOS 240,000.00
TRASPASO DEL CIERRE DE PERIODO

T9
VENTAS 342,400.00
PERDIDAS Y GANACIAS 342,400.00
TRASPASO DEL CIERRE DE PERIODO

T10
PERDIDAS Y GANACIAS 408,400.00
COMPRAS 408,400.00
TRASPASO DEL CIERRE DE PERIODO

T11
UTILIDAD O PERDIDA DE -66,000.00
PERDIDAS Y GANACIAS -66,000.00
TRASPASO DEL CIERRE DE PERIODO
 UNIDAD III
Aquí encontrarás una balanza previa, la cual te servirá para empezar tu hoja de trabajo y validar tus saldos de las
cuentas "T".

LA CENTRAL, S.A. DE C.V.

Balanza de Comprobación al 31 de Enero de 2015
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS DEUDORES ACREEDORES DEUDORES

Caja 38,400.00 7,200.00 31,200.00

Bancos 360,000.00 248,800.00 111,200.00
Clientes 80,000.00 46,400.00 33,600.00
Documentos por Cobrar 80,000.00 9,600.00 70,400.00
Inventarios 200,000.00 - 200,000.00
Mobiliario y Equipo 80,000.00 - 80,000.00
Equipo de Reparto 120,000.00 - 120,000.00
Equipo de Transporte 88,000.00 - 88,000.00
Papelería y Artículos de Escritorio 1,600.00 - 1,600.00
Rentas Pagadas por Anticipado 48,000.00 - 48,000.00
Proveedores 72,000.00 144,000.00
Documentos por Pagar - 48,000.00
Acreedores Diversos - 120,000.00
Capital Social - 480,000.00
Pérdida de Ejercicios Anteriores 40,000.00 - 40,000.00
Ventas 0.00 360,000.00
Rebajas sobre Ventas 6,400.00 - 6,400.00
Bonificaciones sobre Ventas 9,600.00 - 9,600.00
Descuentos sobre Ventas 1,600.00 - 1,600.00
Compras 240,000.00 - 240,000.00
Gastos sobre Compras 9,600.00 - 9,600.00
Devoluciones sobre Compras - 8,000.00
Descuentos sobre Compras - 3,200.00
Pérdidas y Ganancias
Utilidad o Pérdida del Ejercicio

Sumas Iguales 1,475,200.00 1,475,200.00 1,091,200.00

o y validar tus saldos de las

SALDOS
ACREEDORES

72,000.00
48,000.00
120,000.00
480,000.00

360,000.00

8,000.00
3,200.00

1,091,200.00
 UNIDAD II
• Traspasa la balanza de comprobación
• Realiza los asientos de ajustes y elabora la Balanza de comprobación d
LA CENTRAL, S.A.
BALANZA PREVIA
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS DEUDORES ACREEDORES DEUDORES

Caja 38,400.00 7,200.00 31,200.00

Bancos 360,000.00 248,800.00 111,200.00
Clientes 80,000.00 46,400.00 33,600.00
Documentos por Cobrar 80,000.00 9,600.00 70,400.00
Inventarios 200,000.00 - 200,000.00
Mobiliario y Equipo 80,000.00 - 80,000.00
Equipo de Reparto 120,000.00 - 120,000.00
Equipo de Transporte 88,000.00 - 88,000.00
Papelería y Artículos de Escritorio 1,600.00 - 1,600.00
Rentas Pagadas por Anticipado 48,000.00 - 48,000.00
Proveedores 72,000.00 144,000.00
Documentos por Pagar - 48,000.00
Acreedores Diversos - 120,000.00
Capital Social - 480,000.00
Pérdida de Ejercicios Anteriores 40,000.00 - 40,000.00
Ventas 0.00 360,000.00
Rebajas sobre Ventas 6,400.00 - 6,400.00
Bonificaciones sobre Ventas 9,600.00 - 9,600.00
Descuentos sobre Ventas 1,600.00 - 1,600.00
Compras 240,000.00 - 240,000.00
Gastos sobre Compras 9,600.00 - 9,600.00
Devoluciones sobre Compras - 8,000.00
Descuentos sobre Compras - 3,200.00
Pérdidas y Ganancias
Utilidad o Pérdida del Ejercicio

Sumas Iguales 1,475,200.00 1,475,200.00 1,091,200.00

 UNIDAD III
anza de comprobación definitiva
LA CENTRAL, S.A. DE C.V.
VIA BALANZA DEFINITIVA
SALDOS AJUSTES MOVIMIENTOS SALDOS
ACREEDORES DEUDORES ACREEDORES DEUDORES ACREEDORES DEUDORES

$ 38,400.00 $ 7,200.00 $ 31,200.00

$ 360,000.00 $ 248,800.00 $ 111,200.00
$ 80,000.00 $ 46,400.00 $ 33,600.00
$ 80,000.00 $ 9,600.00 $ 70,400.00
30,000.00 200,000.00 $ 230,000.00 $ 200,000.00 $ 30,000.00
- - $ 80,000.00 $ 80,000.00
- - $ 120,000.00 $ 120,000.00
- - $ 88,000.00 $ 88,000.00
- - $ 1,600.00 $ 1,600.00
- - $ 48,000.00 $ 48,000.00
72,000.00 $ 72,000.00 $ 144,000.00
48,000.00 - - $ - $ 48,000.00
120,000.00 - - $ - $ 120,000.00
480,000.00 - - $ - $ 480,000.00
- - $ 40,000.00 $ 40,000.00
360,000.00 360,000.00 - $ 360,000.00 $ 360,000.00 $ -
- 6,400.00 $ 6,400.00 $ 6,400.00 $ -
- 9,600.00 $ 9,600.00 $ 9,600.00 $ -
- 1,600.00 $ 1,600.00 $ 1,600.00 $ -
249,600.00 489,600.00 $ 240,000.00 $ 240,000.00 $ -
9,600.00 $ 9,600.00 $ 9,600.00 $ -
8,000.00 8,000.00 - $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ -
3,200.00 3,200.00 - $ 3,200.00 $ 3,200.00 $ -
408,400.00 408,400.00 $ 408,400.00 $ 408,400.00 $ -
66,000.00 - $ 66,000.00 $ 66,000.00
- - $ -
- - $ -
1,091,200.00 1,125,200.00 1,125,200.00 $ 2,350,800.00 $ 2,350,800.00 $ 720,000.00
IVA
SALDOS
ACREEDORES

$ 72,000.00
$ 48,000.00
$ 120,000.00
$ 480,000.00

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ -
$ -
$ 720,000.00
 LA CENTRAL, S.A. DE C.V
Estado de situación financiera al 31 de enero de 2019
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja $ 31,200.00
Bancos $ 111,200.00
Documentos por cobrar $ 70,400.00
Inventarios $ 30,000.00
Clientes $ 33,600.00 $ 242,800.00 CAPITAL CONTABLE
Fijo
Mobiliario y equipo $ 80,000.00
Equipo de reparto $ 120,000.00
Equipo de transporte $ 88,000.00 $ 288,000.00
Diferido
Papelería y artículos $ 1,600.00
Rentas pagadas x anticipado $ 48,000.00 $ 49,600.00
TOTAL ACTIVO $ 580,400.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABL
S.A. DE C.V
ra al 31 de enero de 2019

Proveedores $ 72,000.00
Acreedores diversos $ 120,000.00
Documentos por pagar $ 48,000.00
TOTAL PASIVO $ 240,000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 480,000.00
Pérdidas de ejercicios anterio $ 40,000.00
Pérdida del ejercicio $ 99,600.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 340,400.00

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE $ 580,400.00

 "LA CENTRAL", S.A. DE C.V.
Estado de resultados del 1 al 31 de enero de 2019
Ventas $ 360,000.00
- Rebajas $ 6,400.00
- Descuentos 1,600.00
- Bonificaciones 9,600.00 17,600.00
= Ventas Netas
Compras $ 240,000.00
+ Gastos de compra 9,600.00 $ 249,600.00
- Descuentos 3,200.00
- Devoluciones 8,000.00 11,200.00
= Compras totales $ 238,400.00
+ Inventario inicial 200,000.00
= Mercancía total 438,400.00
- Inventario final 30,000.00
= Costo de venta
Pérdida del ejercicio
V.
de 2019

$ 342,400.00

$ 348,800.00

408,400.00
-$ 66,000.00 360000
11200

348800