CONTABILIDAD FINANCIERA

DOCENTE MTRA. MARIA DEL ROSARIO SILVA PEREZ

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2

CONTABILIDAD FINANCIERA

COSOLECAQUE, VER. 27 DE ENERO DEL 2018

ACTIVIDAD 3 CONTABILIDAD FINANCIERA
1. Se pide:
Elabora el Estado de Resultados y el Balance general de la siguiente balanza de
comprobación:

Comercializadora Mexicana, SA de CV
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE AGOSTO DE 2017

Bancos 1,095,750
Clientes 2,456,000
Deudores Diversos 495,000
Inventario de Mercancías 4,410,000
Documentos por cobrar 900,000
Seguros pagados por anticipado 731,250
Materiales de oficina 360,000
Terreno 12,250,000
Edificio 18,000,000
Depreciación acumulada edificio 4,725,000
Equipo 9,590,625
Depreciación acumulada equipo 1,125,000
Proveedores 1,765,000
Documentos por pagar 1,125,000
Sueldos por pagar 562,500
Capital social 24,312,500
Utilidades retenidas 15,525,000
Ventas 7,462,125
Devoluciones sobre ventas 315,000
Descuentos sobre ventas 157,500
Costo de ventas 3,082,500
Gastos de administración 1,473,750
Gastos de ventas 1,372,500
Intereses ganados 101,250
Gastos por intereses 13,500
TOTALES 56,703,375 56,703,375
 COMERCIALIZADORA MEXICANA, SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2017

VENTAS TOTALES 7,462,125.00

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 315,000.00
DECUENTOS SOBRE VENTAS 157,500.00 472,500.00
VENTAS NETAS 6,989,625.00
COSTO DE VENTAS 3,082,500.00
UTILIDAD BRUTA 3,907,125.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACION 1,473,750.00
GASTOS DE VENTA 1,372,500.00 2,846,250.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,060,875.00
INTERESES GANADOS 101,250.00
GASTOS POR INTERES 13,500.00 87,750.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y
PTU 1,148,625.00

Ing. Danae Gonzalez Hernandez CP. Berenice Cruz santos

Propietario Contador General
COMERCIALIZADORA MEXICANA, SA de CV

BALANCE GENERAL AL 31 DE AGOSTO DEL 2017

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE

BANCOS 1,095,750.00 PROVEEDORES 1,765,000.00

DOCUMENTOS POR
INVENTARIOS DE MERCANCIAS 4,410,000.00 PAGAR 1,125,000.00

CLIENTES 2,456,000.00 SUELDOS POR PAGAR 562,500.00

DOCUMENTOS POR COBRAR 900,000.00 TOTAL DE PASIVOS 3,452,500.00

DEUDORES DIVERSOS 495,000.00

MATERIALES DE OFICINA 360,000.00 CAPITAL

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 731,250.00

TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 10,448,000.00 CAPITAL SOCIAL 24,312,500.00

UTILIDADES RETENIDAS 15,525,000.00

NO CIRCULANTE UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,148,625.00

TERRENOS 12,250,000.00 TOTAL DE CAPITAL 40,986,125.00

EDIFICIOS 18,000,000.00 13,275,000.00

DEP ACUMULADA DE EDIFICIOS -4,725,000.00

EQUIPO 9,590,625.00 8,465,625.00

DEP ACUMULADA DE EQUIPO -1,125,000.00

TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE 33,990,625.00

TOTAL DE ACTIVO 44,438,625.00 SUMA DE PASIVOS MAS CAPITAL 44,438,625.00

Ing. Danae
CP. Berenice Gonzalez
Ing. Danae Gonzalez Hernandez Cruz santos Hernandez

Propietario Contador General Propietario

2. Se pide:
a) Registra las transacciones en el nuevo negocio de Yolanda Rosales (esquemas de
mayor)
b) Elabora la balanza de comprobación correspondiente al 31 de mayo
Yolanda Rosales inició un negocio de decoración y diseño de interiores, durante
el primer mes de operaciones ocurrió lo siguiente:

MAYO 4 Abrió una cuenta bancaria de cheques para el negocio en la que

se depositó $250,000
5 Pagó $20,00 de renta
7 Adquirió equipo de oficina a crédito en $95,000
8 Compró una camioneta usada por $179,975, de los cuales pagó
por transferencia $100,000 y por el resto firmó un pagaré a 30 días
10 Compró materiales de oficina de contado por$6,300
12 Terminó un servicio de decoración que inició durante la primera
semana de mayo y cobró $75,000 misma que transferida a su
banco
13 Adquirió un seguro contra incendio y pagó con transferencia una
prima de $11,845
23 Realizó varios servicios de diseño de interiores a crédito, envió las
facturas a los clientes por un total de $20,700
24 Pagó $4,025 uno de los clientes a los que facturó el día 23
26 Pagó una parte de lo que debía por el equipo de oficina comprado
el día 7, el pago fue por $17,500
30 Pagó sueldos a sus empleados por $30,000
31 Se hizo un retiro de $35,000 (como un dividendo)
 YOLANDA ROSALES
ESQUEMAS DE
MAYOR

CAPITAL SOCIAL GASTOS POR RENTA EQUIPO DE OFICINA

250,000.00 (1 2) 20,000.00 3) 95,000.00

250,000.00 20,000.00 95,000.00

DOCUMENTOS POR
BANCOS EQUIPO DE REPARTO PAGAR
1) 250,000.00 20,000.00 (2 4) 179,975.00 79,975.00 (4
6) 75,000.00 100,000.00 (4
9) 4,025.00 6,300.00 (5 179,975.00 79,975.00
11,845.00 (7
17,500.00 (10
30,000.00 (11
PRIMAS DE
35,000.00 (12 SEGUROS CLIENTES
329,025.00 220,645.00 7) 11,845.00 8) 20,700.00 4,025.00 (9
20,700.00 4,025.00
108,380.00
11,845.00 16,675.00
INGRESOS POR
SERVICIOS
75,000.00 (6
20,700.00 (8
PAPELERIA Y ART.
ACREEDORES DVERSOS OFICINA
95,700.00 10) 17,500.00 95,000.00 (3 5) 6,300.00

77,500.00 6,300.00

RETIRO DE
DIVIDENDOS
12) 35,000.00
GASTOS POR SUELDOS
35,000.00 11) 30,000.00

30,000.00
YOLANDA ROSALES
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE MAYO DEL 2017
MOVIMIENTO MOVIMIENTO SALDO SALDO
CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
CAPITAL 250,000.00 250,000.00
GASTOS POR RENTAS 20,000.00 20,000.00
EQUIPO DE OFICINA 95,000.00 95,000.00
ACREEDORES DIVERSOS 17,500.00 95,000.00 77,500.00
EQUIPO DE REPARTO 179,975.00 179,975.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 79,975.00 79,975.00
PAPELERIA Y EQUIPO DE OFICINA 6,300.00 6,300.00
INGRESOS POR SERVICIOS 95,700.00 95,700.00
PRIMAS DE SEGUROS 11,845.00 11,845.00
BANCOS 329,025.00 220,645.00 108,380.00
CLIENTES 20,700.00 4,025.00 16,675.00
GASTOS POR SUELDOS 30,000.00 30,000.00
RETIRO DE DIVIDENDOS 35,000.00 35,000.00

SUMAS IGUALES 745,345.00 745,345.00 503,175.00 503,175.00

 BIBLIOGRAFIA

2. Gerardo Guajardo Cantú; Nora E. Andrade de Guajardo. (2006). Contabilidad Financiera (5° ed.).
Mc Graw Hill
ACTIVIDAD 3 CONTABILIDAD FINANCIERA
2. Se pide:
Elabora el Estado de Resultados y el Balance general de la siguiente balanza de
comprobación:

Comercializadora Mexicana, SA de CV
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE AGOSTO DE 2017

Bancos 1,095,750
Clientes 2,456,000
Deudores Diversos 495,000
Inventario de Mercancías 4,410,000
Documentos por cobrar 900,000
Seguros pagados por anticipado 731,250
Materiales de oficina 360,000
Terreno 12,250,000
Edificio 18,000,000
Depreciación acumulada edificio 4,725,000
Equipo 9,590,625
Depreciación acumulada equipo 1,125,000
Proveedores 1,765,000
Documentos por pagar 1,125,000
Sueldos por pagar 562,500
Capital social 24,312,500
Utilidades retenidas 15,525,000
Ventas 7,462,125
Devoluciones sobre ventas 315,000
Descuentos sobre ventas 157,500
Costo de ventas 3,082,500
Gastos de administración 1,473,750
Gastos de ventas 1,372,500
Intereses ganados 101,250
Gastos por intereses 13,500
TOTALES 56,703,375 56,703,375
 COMERCIALIZADORA MEXICANA, SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2017

VENTAS TOTALES 7,462,125.00

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 315,000.00
DECUENTOS SOBRE VENTAS 157,500.00 472,500.00
VENTAS NETAS 6,989,625.00
COSTO DE VENTAS 3,082,500.00
UTILIDAD BRUTA 3,907,125.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACION 1,473,750.00
GASTOS DE VENTA 1,372,500.00 2,846,250.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,060,875.00
INTERESES GANADOS 101,250.00
GASTOS POR INTERES 13,500.00 87,750.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y
PTU 1,148,625.00

Ing. Danae Gonzalez Hernandez CP. Berenice Cruz santos

Propietario Contador General
COMERCIALIZADORA MEXICANA, SA de CV

BALANCE GENERAL AL 31 DE AGOSTO DEL 2017

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE

BANCOS 1,095,750.00 PROVEEDORES 1,765,000.00

DOCUMENTOS POR
INVENTARIOS DE MERCANCIAS 4,410,000.00 PAGAR 1,125,000.00

CLIENTES 2,456,000.00 SUELDOS POR PAGAR 562,500.00

DOCUMENTOS POR COBRAR 900,000.00 TOTAL DE PASIVOS 3,452,500.00

DEUDORES DIVERSOS 495,000.00

MATERIALES DE OFICINA 360,000.00 CAPITAL

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 731,250.00

TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 10,448,000.00 CAPITAL SOCIAL 24,312,500.00

UTILIDADES RETENIDAS 15,525,000.00

NO CIRCULANTE UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,148,625.00

TERRENOS 12,250,000.00 TOTAL DE CAPITAL 40,986,125.00

EDIFICIOS 18,000,000.00 13,275,000.00

DEP ACUMULADA DE EDIFICIOS -4,725,000.00

EQUIPO 9,590,625.00 8,465,625.00

DEP ACUMULADA DE EQUIPO -1,125,000.00

TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE 33,990,625.00

TOTAL DE ACTIVO 44,438,625.00 SUMA DE PASIVOS MAS CAPITAL 44,438,625.00

Ing. Danae
CP. Berenice Gonzalez
Ing. Danae Gonzalez Hernandez Cruz santos Hernandez

Propietario Contador General Propietario

2. Se pide:
c) Registra las transacciones en el nuevo negocio de Yolanda Rosales (esquemas de
mayor)
d) Elabora la balanza de comprobación correspondiente al 31 de mayo
Yolanda Rosales inició un negocio de decoración y diseño de interiores, durante
el primer mes de operaciones ocurrió lo siguiente:

MAYO 4 Abrió una cuenta bancaria de cheques para el negocio en la que

se depositó $250,000
5 Pagó $20,00 de renta
7 Adquirió equipo de oficina a crédito en $95,000
8 Compró una camioneta usada por $179,975, de los cuales pagó
por transferencia $100,000 y por el resto firmó un pagaré a 30 días
10 Compró materiales de oficina de contado por$6,300
12 Terminó un servicio de decoración que inició durante la primera
semana de mayo y cobró $75,000 misma que transferida a su
banco
13 Adquirió un seguro contra incendio y pagó con transferencia una
prima de $11,845
23 Realizó varios servicios de diseño de interiores a crédito, envió las
facturas a los clientes por un total de $20,700
24 Pagó $4,025 uno de los clientes a los que facturó el día 23
26 Pagó una parte de lo que debía por el equipo de oficina comprado
el día 7, el pago fue por $17,500
30 Pagó sueldos a sus empleados por $30,000
31 Se hizo un retiro de $35,000 (como un dividendo)

YOLANDA ROSALES
 ESQUEMAS DE
MAYOR

CAPITAL SOCIAL GASTOS POR RENTA EQUIPO DE OFICINA

250,000.00 (1 2) 20,000.00 3) 95,000.00

250,000.00 20,000.00 95,000.00

DOCUMENTOS POR
BANCOS EQUIPO DE REPARTO PAGAR
1) 250,000.00 20,000.00 (2 4) 179,975.00 79,975.00 (4
6) 75,000.00 100,000.00 (4
9) 4,025.00 6,300.00 (5 179,975.00 79,975.00
11,845.00 (7
17,500.00 (10
30,000.00 (11
PRIMAS DE
35,000.00 (12 SEGUROS CLIENTES
329,025.00 220,645.00 7) 11,845.00 8) 20,700.00 4,025.00 (9
20,700.00 4,025.00
108,380.00
11,845.00 16,675.00
INGRESOS POR
SERVICIOS
75,000.00 (6
20,700.00 (8
PAPELERIA Y ART.
ACREEDORES DVERSOS OFICINA
95,700.00 10) 17,500.00 95,000.00 (3 5) 6,300.00

77,500.00 6,300.00

RETIRO DE
DIVIDENDOS
12) 35,000.00
GASTOS POR SUELDOS
35,000.00 11) 30,000.00

30,000.00
YOLANDA ROSALES
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE MAYO DEL 2017
MOVIMIENTO MOVIMIENTO SALDO SALDO
CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
CAPITAL 250,000.00 250,000.00
GASTOS POR RENTAS 20,000.00 20,000.00
EQUIPO DE OFICINA 95,000.00 95,000.00
ACREEDORES DIVERSOS 17,500.00 95,000.00 77,500.00
EQUIPO DE REPARTO 179,975.00 179,975.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 79,975.00 79,975.00
PAPELERIA Y EQUIPO DE OFICINA 6,300.00 6,300.00
INGRESOS POR SERVICIOS 95,700.00 95,700.00
PRIMAS DE SEGUROS 11,845.00 11,845.00
BANCOS 329,025.00 220,645.00 108,380.00
CLIENTES 20,700.00 4,025.00 16,675.00
GASTOS POR SUELDOS 30,000.00 30,000.00
RETIRO DE DIVIDENDOS 35,000.00 35,000.00

SUMAS IGUALES 745,345.00 745,345.00 503,175.00 503,175.00

BIBLIOGRAFIA
2. Gerardo Guajardo Cantú; Nora E. Andrade de Guajardo. (2006). Contabilidad Financiera (5° ed.).
Mc Graw Hill