Presupuesto Maestro

La empresa "El Rayo, S.A.", fabrica dos productos: "Delta y Sigma". Desea elaborar el
presupuesto maestro para el 2020, en el cual se tratarán de plasmar las acciones necesarias
para lograr el lugar que la dirección se ha fijado. El estado de situación financiera hasta el
31 de diciembre del 2019 se espera que sea el siguiente:

"El Rayo, S.A."

Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre del 2019
Activos
Circulantes
Bancos $ 50,000
Clientes 726,000
Inventario de Productos Terminados 128,000
Inventario de Materia Prima 241,000
Total de Activos Circulantes $ 1,145,200
Fijos
Terreno $758,700
Edificio y Equipo Industrial $2,000,000
Depreciación Acumulada 687,500 1,312,500
Total de Activos Fijos 2,071,200
Total de Activos $3,216,400

Pasivos
A Corto Plazo
Proveedores $70,790
Documentos por pagar 100,000
Impuestos por Pagar 275,000
Total de Pasivo $ 445,790

Capital Contable
Capital Aportado $900,000
Capital Ganando 206,000
Utilidad del ejercicio 1,002,208
Actualización de capital 442,400
Ganancias por retención de activos no monetarios 220,002

Total de Capital Contable 2,770,610

Total Pasivo y Capital $3,216,400
 Requerimientos de los Productos
Delta Sigma
Materia Prima A 3 Kg. 2 Kg.
Materia Prima B 2 Kg. 3 Kg.
Horas de Mano de Obra Directa 4 4

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa.
El costo de la mano de obra directa es $65 la hora anualmente.

Inv. Inicial Inv. Final Costo

(unidades) deseado
(unidades)
Materia Prima A 4,000 3,000 $27 Kg.
Materia Prima B 3,000 1,500 $52 Kg.
Delta 200 300
Sigma 400 200

Se mantiene un saldo de efectivo de $61,000. Con una inflación prevista del 30% durante el
año.
Precio de Venta Ventas Planeadas
Delta $750 5,000
Sigma 850 7,000

Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para el año del 2020 son:

Depreciación $100,000
Supervisión 750,000
Seguro 450,000
Mantenimiento 120,000
Accesorios 60,000
Energéticos 200,000

Los gastos de administración y venta que se han estimado para el año del 2020 son:

Sueldos $160,000
Comisiones 70,000
Publicidad 300,000
Accesorios 60,000
Depreciación 50,000
Varios 40,000

Se vendió al contado aproximadamente el 95%. El terreno se incrementó a $900,215 y el

edificio y el equipo industrial a $3, 000,000. Se espera que la depreciación del año sea
$784,320. Se pidió un préstamo de $200,000 al banco, se debe a proveedores $50,790. El
total de activos no monetarios, multiplicado por la diferencia entre la inflación del país y el
peritaje practicado por un despacho de expertos, determinó que el RETANM para la
compañía sería de $220,002. La utilidad de ejercicios anteriores es de 145,366.00. Los
gastos por interés serán de $40,000.

El presupuesto a realizar será anual.

Se pide elaborar:
1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima
4. Presupuesto de Compras de Materia Prima
5. Presupuesto de Mano de Obra Directa
6. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación
7. Presupuesto de Gastos de Administración y Venta
8. Presupuesto de Inventarios Finales
9. Presupuesto de Costo de Ventas
10. Estado de Resultados Proyectado
11. Estado de Situación Financiera Proyectado

Información para calcular el efecto inflacionario:

Activos Monetarios ( 776,000 +54,000) / 2 = $661,000
Pasivos Monetarios ( 445,790 +541,790) / 2 = $493,790
Activo Monetario Promedio - Pasivo Monetario Promedio) * Inflación =
($661,000 - $493,790) *.30 = 50,163

Nota: Suponga que el reparto de utilidades es de $81,240.00 y el impuesto sobre la renta

por pagar es de $291,000.00 (ambos datos fueron calculados sobre la utilidad gravable).