“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION E IMPUNIDAD”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESINAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

DOCENTE: DIAZ ODICIO PERCY

ESTUDIANTE: RAMIREZ RIOS PATRICIA

PUCALLPA – 2019

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 PROCESO CONTABLE DE TRANSFORMACIÓN DE UNA SCIEDAD
COMERCIAL:
RESPONSABILIDAD LIMITADA EN SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

La empresa “shalom S.R, L” con capital s/. 1200000.00 repartido entre 3 socios decide
con fecha 26 de julio, transformarse en “SHALOM S.A.C”. en tales circunstancias se
cumple con la ley y se cumple los siguientes movimientos:

1. El contador de la empresa formulo el balance del día anterior al acuerdo y reabre

sus libros al día siguiente.
2. Cada 5 días y por 3 veces se hacen publicaciones en el diario oficial y en otra de
mayor circulación.
3. Se compra mercaderías por S/. 400000.00 afecto al 18% de IGV.
4. Se vende mercaderías por S/ 240000.00 afecto al 18% de IGV el costo es de S/.
102000.00
5. Se provisiona y paga sueldos brutos por S/.20000.00 afectando al 80% a gastos
de venta y 20% a gastos administrativos.
6. Se pagan honorarios por S/.14000.00(gastos administrativos).
7. Dentro del plazo legal cevichería shapajita S.A.C mostro oposición a la
transformación reclamando se le pague factura por S/.20000.00 la sociedad
acuerda girar cheque por el 50% por el saldo se afecta letra que influye S/.
1400.00 de intereses.
8. Se calcula y pone a disposición de socio disidente su participación en las
utilidades S/.36000.00
9. Se registra depreciación del periodo por S/. 10000.00 afectando con 80% gastos
de venta y 20% gastos administración.
10. El contador formula nuevo balance al día anterior al otorgamiento de la escritura
publica (durante los 40 día) y cierra sus libros.

“SHALOM S.A.C” abre sus libros contables con el activo pasivo y patrimonio
que le traslado “SHALOM S.R.L “que se disolvió y no tendrá vigencia como tal.

El capital social en esta empresa estará representado por 12000.00 acciones de

S/.100.00 c/u.

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 SHALOM SRL

ESTADO DE SITUACION FIANCIERA AL 30 DE JULIO DEL 2016

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

activo corriente 240.000 cuentas por pagar comerciales 400.000
caja y bancos 280.000 otras cuentas por pagar 238.000

cuentas por cobrar com. 640.00 total pasivo corriente 638.000

total, activo corriente 1’160.000 PATRIMONIO

inm. maq. y equipo capital 1’200.000

neto de depre. acum. 820.000 resultados acumulados 142.000

total, activo 1’980.00 total patrimonio 1’342.00

total, pasivo y patrimonio 1’980.000

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 DEBE HABER

10 EFECT. EQUIV. DE EFCT. 240,000

12 CTAS. COBRAR COMERC. – TERCEROS 280,000

20 MERCADERIAS 640,000

33 INM. MAQ. Y EQUIPS 1’300,000

39 DPREC. AMORTIZA Y AGOTAMIENTO 480,00

ACUML.

42CTAS X COBRA COMER. - TERC. 400,000

46CTAS X PAGAR DIVERSAS – TERC. 238,000

1’200,000
400,000
50 CAPITAL 142,000

59 RESULATDOS ACUMULADOS
40,000

60 COMPRAS
601 mercaderías
40TRIBUTOS CONMTRA. Y APORTE….
4011 IGV 440,000

42 CTAS X PAGAR COMER. – TERC.

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20 MERCADERIAS 400,000
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 mercaderías 400,000

12 CTAS X COBRAR COMER. TERC, 264,000

121 facturas boletas y otros comprob x cobrar
40 TRIBUTS CNTRAPEST. Y APORTES.. 24,000

4011 IGV
70 VENTAS
701 mercaderías 240,000

69 COSTO DE VENTAS
691 mercaderías 102,000
102,000
20 MERCADERIAS

62 GASTO DE PERSONA DIR, Y GEREN. 21,800

621 sueldos 20,000
627 seguro social 1,800
64 GASTO POR TRIBUTO 1,800
647 cots. Co carater de tribu

5,800
40 TRIBUTOS CONTRAP. Y APORTES ..
403 contraprestaciones

17,800
41 REMUN T PARTIC. POR PAGAR
411 remuneraciones por pagar

5
94 GASTS DE ADMINISTRACION 14,200
95 GASTOS DE VENTAS 9,400
79 CARGAS IMPUT. CTAS POR PAGAR 23,600

41 REMUN. Y PARTIC. POR PAGAR

411 rem. por pagar 17,800
10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECT.
104 cuentas corrientes 17,800

63 SERVICIOS PRSTADOS POR TERCEROS

632 honorarios 14,000
10 EFCT. Y EQUIV. DE EFECT.
14,000
104 cuentas corrientes

94GASTS DE ADMINISTRACION 14,000

14,000
79 CARGA IMPUTADAS

42CTAS X PAGAR
421 ctas corrientes 10,000
10 EFECT. EQUIV. DE EFECT.
10,000
104 ctas corrientes

42CTAS X PAGAR
421 facturas 10,000
67 CARGAS FINAN.
673 int. relaté. bons. 1,400
42 CTAS X PAGAR
11,400
423 letras

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96 GASTS FINANCIEROS 1,400
71 CARGAS IMPUT. 1,400

59 RESULTADOS ACUMULADS
36,000
591 utilidad
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS 36,000
469 otras cuentas

68 VALUACION
10.800
681 depreciación
39 DEPR. AMORT.
393 depreciación acumulada 10.8000

94 GASTOS DE ADMINISTRACION
8,640
95 GAST DE VENTA
2,160
79 CARGAS IMPUT. 10,800

61 VARIACION DE EXISTENCIAS
102,000
611 mercaderías
69 COSTO DE VENTAS
691 mercaderías 102,000

79 CARGAS IMPUT. A CTAS DE CSTOS

49,800
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 33,200

95 GAST DE VENTAS 15,200

96 GASTO FINANCIERO 1,400

89 DETERMINACION DEL RESULTADO

449,800
60 CMPRAS 400,000

62 CARGHAS DEL PERSONAL 21,800

7
63 SERV. PRESTADOS A TERCEROS 14,000

64 TRIBUTOS 1,800

67 CARGAS FINANCIERAS 1,400

68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 10,800

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 298,000

70 VENTAS 240,000
89 DETERMINACION DEL RESULTADO 538,000

89 DETERMINACION DEL RESULTADO 88,200

59 RESULTADOS ACUMULADOS 88,200

39 DEPRE. AMORTIZ. 490,800

42 CTAS X PAGAR 831,400
46 CTAS PR PAGAR DIVERSAS 274,000
50 CAPITAL 1’200,000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 194,200
198,200
10 EFECT, EQUIV.
104 ctas corrientes
12 CTAS POR COBRAR – TERCEROS
121 facturas 544,000
20 MERCADERIAS 938,000
1’300,000
33 INM. MAQ. Y EQUIPOS
10,200
40 TRIBUTOS

10 EFECT. EQUIV. 198,200

12 CTAS X COBRAR – TERCEROS 544,000
20 MERCADERIAS 938,00
33 INM. MAQ. Y EQUIPOS 1’300,000
40 TRIBUTOS 10,200

8
39 DEPRE. AMORTIZ. 490,800

42 CTAS POR PAGAR – COMERCIALES 831,400

46 CTAS POR PAGAR – DIVERSAS 274,000

50 CAPITAL 1’200,000

59 RESULTADOS ACUMULADOS 194,200

RESULTADOS DE TRANSFORMACION 2’489,400

39 DEPREC, AMORTIZ. 491,800
10 EFECTV. EQUIV. 198,200

12 CTAS POR COBRAR 544,000

20 MERCADERIAS 938,000

33 INM. MAQ. 1’300,000

42 CTAS POR PAGAR – COMERCIALES 831,400

46 CTAS POR PAGAR- DIVERSAS 274,000
50 CAPITAL 1’200,00
59 RESULADOS ACUMULADOS 194,200
10,200
40 TRIBUTOS

2’489,400

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Deberá entonces:
 hacer el acta en forma resumida
 registrar el inventario detallado del activo, pasivo y patrimonio de la empresa
 registrar el balance inicial y la recepción del activo, pasivo y patrimonio.

DEBE HABER
10 EFECT. Y EQUIV. DE EFCT.
104 cuentas corrientes en instituciones financieras 198,200

12 CTAS. X COBRAR COMER. TERCEROS

12.1 facturas boletas y otros compr. cobrar 544,000

20 MERCADERIAS 938,00

33 INM. MAQ.Y EQUIPOS

336 depre. acumul. 1’300,000

39 DPREC. AMRTIZ. Y AGOTAMIENTO 490.00

ACUMULADO
393 deprec. Acumul. 2’489,400
40 TRIBUTOS CONTRAPEST. Y APORTES … 2’499,600
4011 impt. A las ventas
42 CTAS. POR PAGAR COMERC. TERC.
421 facturas, boletas y otros comprob. X cobrar 831,400
46 CTAS. POR PGAR DIV. TERC.
469 otras ctas. Por pagar diversas 274,000
50 CAPITAL
501 capital social 1’200,00
59 RESULTADOS ACUM.
591 utilidades no distribuidas 194,200

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