CONCILIACIONES BANCARIAS

La Conciliación Bancaria es un proceso que permite comparar los montos que la

empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos
que el banco le suministra por medio del extracto bancario, para determinar si existen
diferencias entre los registros contables de la empresa, y los registros realizados por el
banco.

También podemos decir que la Conciliación Bancaria es un ejercicio por la cual se

comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que la empresa recibe del
banco, con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de
contabilidad.

Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias quedan
correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados
financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta según el banco sea
correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones
necesarias para corregirlo. La conciliación bancaria forma parte del control interno del
efectivo.

COMO SE CONFORMAN LAS CONCILIACIONES BANCARIAS

Las conciliaciones bancarias se conforman por:

Depósitos: Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por
concepto de las ventas al contado, los cobros.

Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las
compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.

Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por
medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago para el banco,
haciéndose inmediatamente el cargo al cuenta habiente (cliente). Para los efectos de la
conciliación se considera un cheque pagado

Nota de crédito: Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentas habientes
(clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses
ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas
por Cobrar), remesas de tarjetas débito y/o crédito, diferencias en depósitos (Sobrante
en Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, y otros conceptos.
Notas de débito: Documento que envía el banco a sus cuenta habientes (clientes) por
concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como
intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios,
diferencias en depósitos (Faltante en Depósitos Nocturnos), cargos por tarjeta débito y/o
crédito, carta de crédito (Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros
conceptos.

Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un

proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentación
de los documentos especificados en la carta de crédito. Se usa generalmente en las
importaciones de bienes.

Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de

haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha
sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado en los libros
de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea
cobrado.

Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final
de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros
de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto
de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que
no se han cargado en nuestros libros.

Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de:
cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no
haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha registrado en los libros
de la empresa.

Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero
que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se realizaron pero que
nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por
encima o por debajo del monto de emitido.
Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se registran con un monto
por encima o por debajo del monto de emitido.

QUIENES CONFORMAN LAS CONCILIACIONES BANCARIAS

El librador La empresa.

El librado el banco.

El beneficiario el receptor del retiro de dinero.

La empresa elabora una ficha de depósito para hacer la entrega de dinero al banco,
quien sella y firma de recibido (es el comprobante de la transacción). También emite
cheques, a favor del beneficiario, que el banco paga a su presentación (el comprobante
es un recibo, una factura entre otros).

Estas entradas y salidas de efectivo, la empresa y el banco, las registran en su

contabilidad. Situación que genera dos cuentas corresponsales, que se llevan
mutuamente y sus movimientos deben coincidir a determinada fecha. Esto se
logra cotejando o verificando o confrontando dichos movimientos, partida por partida,
eliminado las que sean iguales y atendiendo las partidas no correspondidas. A esto se le
llama conciliación bancaria.

Por lo tanto, conciliación de bancos es comparar dos movimientos financieros, de

cuentas recíprocas, y de saldos contrarios, haciendo que en un momento dado,
dichos saldos sean iguales aplicando las diferencias que se hayan encontrado.