“Año del diálogo y la Reconciliación

Nacional”

COSTOS Y
PRESUPUESTOS

ALUMNA:
 Brenda Alisson Da Silva Flores.
CÓDIGO:
 2016122105.
DOCENTE:
 Raphael Calixto Santillan.

Abancay-Perú 2018 0
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DEDICATORIA

Dedico el presente trabajo a mi familia, ya que son

ellos mi motivación diaria para mi constante
superación.
Con su amor, cariño, apoyo he logrado escalar
muchos escalones tanto en lo personal como en lo
laboral; escalones que seguiré subiendo con el apoyo
emocional y fuerzas que me dan día a día para
lograr todos mis objetivos.

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PREGUNTAS

Realizar el siguiente Caso

La empresa “Los Andes S.A.”, se dedica a la comercialización exclusivamente a

tiendas mayoristas de jugos en envases flexibles de un producto: “Durazno” .

La Gerencia General ha solicitado a la Gerencia Financiera elaborar el Presupuesto

para el último bimestre del 2017, con la información siguiente:

Balance General al 31.10.2017, es como sigue:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos 5,000 Sobregiro Bancario 2,000

Letras por cobrar 8,000 IGV por pagar 6,000

Clientes 5,000 Beneficios sociales CTS 1,000

Existencias 2,050 Letras por pagar comerciales 4,000

410 unids. Durazno a S/. 5.00 c/u

Total Activo Corriente 20,050 Total Pasivo Corriente 13,000

ACTIVO FIJO PASIVO NO CORRIENTE

Muebles y Equipo 10,000 Préstamo financiero Largo Plazo 7,000

Depreciac. acum.. muebles y equip. (2,750 )

Unidades de transportes 15,000 Total Pasivo 20,000

Depreciac. acum. Uds. de transporte( 8,250)

Total Activo Fijo Neto 14,000 PATRIMONIO

Capital social 10,000
Utilidades retenidas 4,050

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Total Patrimonio 14,050

TOTAL ACTIVO 34,050 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34,050

1. VENTAS Y PRECIOS.
El volumen de ventas y precios para el periodo a estimar es como sigue:

DURAZNO

Ventas Valor sin IGV

MES (Unidades) (Unitario)

Noviembre 2,500 S/. 10.00

Diciembre 3,000 S/. 10.00

El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá inalterable en

relación al inventario al 31.10.17 y se espera se mantenga igual durante el periodo
a proyectar.

1. POLÍTICA DE STOCK
Se debe mantener a fin de cada mes el 10 % del volumen de las ventas
mensuales.

2. GASTOS OPERATIVOS
Los gastos operativos de las áreas de Administración y ventas se estiman en
S/. 15,000 para el bimestre ( S/. 7,500 Noviembre y S/. 7,500 en Diciembre),
este

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gasto incluye, los incobrables y la CTS, tal como se muestra a continuación:

Noviembre Diciembre
Total
Incobrables 500 500
1000
CTS 250 250
500

Así mismo los gastos operativos deben incluir la provisión de gastos no

desembolsables tales como: muebles y equipos depreciación anual 10 %,
unidades de transporte depreciación anual 20 %, y la amortización de
intangibles a razón del 20% anual.
Es importante resaltar que el beneficio social CTS de los empleados se
depositará en los bancos dentro de los 5 días siguientes. También otros gastos
operativos (Luz, Agua, Teléfono) están gravados con el IGV.

3. POLÍTICA COMERCIAL
Las ventas se cobrarán al contado y las compras de mercadería se pagarán a los
30 días.

4. FLUJO DE CAJA
Para elaborar este presupuesto considere lo siguiente:

4.1. En el mes de noviembre se cobrará las letras por cobrar pendientes al

31.10.17 en un 50 %.
4.2. En el mes de Diciembre se pagará íntegramente la letra por pagar al
31.10.17.
4.3. En el mes de diciembre se pagará S/. 2,000 a cuenta de la deuda a largo
plazo. Considere adicionalmente S/. 250 por intereses.
4.4. En el mes de noviembre se efectuará la compra de una franquicia por S/.
20,000 más IGV.

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4.5. Efectuar la cancelación de todas las liquidaciones del IGV 18% y pagos a
cuenta del impuesto a la renta (2 % del valor de venta) inclusive el del IGV
por pagar al 31.10.17, en los meses que corresponda.
4.6. Se estima cumplir en pagar dentro de los 5 días de cada mes la CTS
correspondientes al mes anterior, inclusive la CTS por pagar registrada en el
balance al 31.10.17.
4.7. Todos los gastos de operación se cancelarán en su integridad, considerando
para ello un promedio mensual en los gastos operativos desembolsables
estimados.

5. DATOS ADICIONALES
Las ventas del mes de octubre fueron:

Ventas Valor sin IGV

(Unidades) (Unitario)
DURAZNO 1,000 S/. 9.00

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DESARROLLO

ACTIVO Pasivo y Patrimonio

Activo Corriente S/ Pasivo Corriente S/
Cajas y bancos 5000.00 Sobregiro Bancario 2000.00
Letras por Pagar 8000.00 IGV por pagar 6000.00
Clientes 5000.00 Beneficios sociales CTS 1000.00
Existencias 2050.00 4000.00
410 unidas. Durazno a S/.5.00 c/u Letras por pagar Comerciales

Total Activo Cte 20050.00 Total pasivo Corriente 13000.00

Activo Fijo Pasivo no Corriente

Muebles y equipo 10000.00 Prestamos financiero largo plazo 7000.00
Deprec. Acum. Muebles y equipo 2750.00
Unidades de Transporte 15000.00 Total pasivo 20000.00
Deprec. Aum. Uds de Transporte 8250.00 Patrimonio
Capital social 10000.00
Total activo Fijo Neto 14000.00 Utilidades retenidades 4050.00
total patrimonio 14050.00
Total Activo 34050.00 Total Pasivo y Patrimonio 34050.00

Presupuesto de Venta

C/UNT. NOV. DIC. TOTAL

Volumen 2500 3000 5500
Valor de 10 10 20
IGV 1.53 1.53 3.05
Precio de Vta. S/2,511.53 S/3,011.53 S/5,523.05

Cuadro Stock de Mercaderías

NOV. DIC. TOTAL

Volumen 2500 3000 5500
Saldo Final D. 227.27 272.73 500
Total Necesidad 7500 7500 15000
(-) S.l 0
Precio de Vta. S/10,227.27 S/10,772.73 S/21,000.00

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Presupuesto de Compras

NOV. DIC. TOTAL

Volumen 2500 3000 5500
Valor de c x. 10 10 20
IGV 18% 1.53 1.53 3.05
Precio de Vta. S/2,511.53 S/3,011.53 S/5,523.05

LIQUIDACIÓN IGV

NOV. DIC. TOTAL

IGV VENTAS 3000 3000 6000
IGV EGRESOS 1500 1020 2520
Compras mercaderías 20000 20000
Inversio. Intangibles 13000 13000
Gasto Administrativo 7500 7500 15000
Diferencia 500 500 1000
Crédito Acumulado S/0.00 0
NETO A PAGAR 25500 32020 57520

Flujo de Caja

NOV. DIC. TOTAL

Flujo de efectivo 0
Ventas Cobradas 0
Cobro letra 4000 4000 8000
Salida de Efectivo 0
Compras pagadas 20000 20000
Pago gast. Adm 0
pago de letra - 8000 8000

Amortización prestamos 3500 1320 4820

Pago interés 4500 1200 5700
Pago IGV 1050 1050 2100
Pago a cta. I. renta 2500 2500
Pago CTS 4500 1500 6000
Compra franquicia 20000 20000
Flujo de caja neto 0

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Saldo inicial 0
Sldo final 57550 19570 77120
Balance General Proyectado

ACTIVO Pasivo y Patrimonio

Activo Corriente S/ Pasivo Corriente S/
Cajas y bancos S/5,000.00 Sobregiro Bancario S/2,000.00
Letras por Pagar S/4,000.00 Proveedores S/1,350.00
Clientes S/3,200.00 Beneficios sociales CTS S/14,600.00
Incobrables S/1,150.00
Existrencias S/2,310.00
Crédito Fiscak S/1,340.00
Pago a cta impto. Renta S/12,390.00 Total Pasivo comerciales S/17,950.00
Total Activo S/20,050.00
Activo Fijo Pasivo no Corriente S/13,200.00
Muebles y Equipo Prestamos largo plazo S/1,540.00
Deprec. Acum. Muebles y quipo Total pasivo no corriente S/14,740.00
Unidades de transporte S/2,500.00 Total pasivo S/32,690.00
Deprec. Acum. Uds de Transporte S/5,000.00 Patrimonio S/20,000.00
Intangible S/1,320.00
Amortización Acumulada S/3,200.00 Capital Social S/1,340.00
Total Activo Fijo Neto Utilidades retenidas S/15,420.00
total patrimonio S/13,200.00
Total Activo S/20,050.00 Total Pasivo y Patrimonio S/45,890.00