FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

“AUDITORÍA DE LOS CUATRO PROCESOS ADMINISTRATIVOS

EN LA EMPRESA INVERSIONES HNOS. DAVID & MARIANA

SRL.”

Autor(es):
COMETTANT TERAN, Tania.

Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 1

LLOVERA CULQUI, Manuel.
VEGA HUACCHA, Mardeli.
Curso:
Auditoria Administrativa Docente:

Carrillo Carranza, Liliana Beatriz

CAJAMARCA – PERÚ
Noviembre 2016-2

Informe de Auditoría Interna

Empresa HNOS. DAVID & MARIANA SRL.

Auditoria Número: AI-001-2016

Informe de la evaluación al seguimiento en el cumplimiento de los cuatro

procesos de la Administración dentro de su gestión empresarial.

Periodo de revisión: Noviembre 02/11/2016 – 05/12/2016

Distribución del Informe de Auditoría

Para:

Gerente General Empresa Hnos. David & Mariana SRL.

Profesora del curso de Auditoria.

Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 2

I. INTRODUCCIÓN

La auditoría administrativa tiene el propósito de servir como marco de actuación para que
las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en forma programada y
sistemática, se unifique criterios y se delimite la profundidad con que se revisaran y
aplicaran los enfoques de análisis administrativo para garantizar el manejo oportuno y
objetivo de los resultados, también cumple la función de facilitar al auditor la identificación
y ordenamiento de la información correspondiente al registro de hechos, hallazgos,
evidencias, transacciones, situaciones, argumentos y observaciones para su posterior
examen, informe y seguimiento (Franklin, 2007, pág. 75)

En la actualidad la auditoria en las empresas nos obliga a cambiar muchas cosas, la

industria, el comercio, los servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la
administración se hace más complicada, adoptando mayor importancia la comprobación y
el control interno, debido a una mayor delegación de autoridades y responsabilidad de los
gerentes. Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance del
tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es
la auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la administración de un
organismo social, realizado por un profesional.

Es por eso que el siguiente informe tiene como propósito auditar los cuatro procesos
administrativos de la empresa inversiones Hnos. David & Mariana SRL. Para llevar a cabo
un seguimiento actualizado de la gestión del negocio e incrementar las posibilidades de
lograr sus objetivos cumpliendo las normas y estatutos requeridos, además asegurar la
veracidad de los datos financieros aportados por la empresa, para identificar algún tipo de
error y también, estafas y fraudes.

Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 3

II. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Los objetivos de esta auditoria son los siguientes:

• Evaluar el proceso de planeación, dentro de la empresa Hnos. David & Mariana

SRL, para esto se abarcara los siguientes temas: misión, visón, valores, código de
ética, los objetivos, el Foda, análisis Petse, 5 fuerzas de Porter, y Matrices que
ayudan en la estrategias de un plan de acción para el desarrollo de las actividades.
• Observar y a Evaluar la conformidad del cumplimiento del proceso de
Organización, dentro de la empresa Hnos. David y Mariana SRL.
• Recopilar información sobre la observación al proceso de dirección, enfocándonos
en la comunicación.
• Audita la gestión de la empresa Hnos. David y Mariana SRL. Brindando algunas
sugerencias de mejoras.
• Verificar el cumplimiento del proceso de Control, dentro de la empresa Hnos. David
y Mariana SRL. Evaluando en sí los flujo gramas de procesos que identificamos
dentro de la empresa.
• Generar propuestas de mejoras, resolviendo los problemas encontrados dentro de
las cuatro áreas.

III. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

El periodo de la auditoría realizada a la empresa está comprendido entre 1 de Noviembre

del 2016, fecha en la que se inició el desarrollo del Programa, y el 05 de Diciembre del
2016, fecha en la que se día finalizada el programa de auditoria.

Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 4

IV. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

 Reseña Histórica: Inversiones HNOS. David & Marina, es una empresa que nace del
emprendimiento familiar en el año 2007, a cargo de la señora Yesica Verónica Culqui
Llovera y la señora María Reina Llovera Sarmiento, empezó como una tienda pequeña
dedicada a la venta de productos de primera necesidad, ubicada en el Jr. Los gladiolos
Nro. 225, con el pasar del tiempo empezó a crecer llegando a conformarse en empresa
de sociedad de responsabilidad limitada (SRL.), en el 2010 la empresa pasa a ser
propiedad de los señores Cesar Briones Machuca y Yessica Culqui Llovera.
Aprovechando la oportunidad de mercado creado por la coyuntura y sobre todo por el
desarrollo de la actividad minera en la Región Cajamarca por aquellos años, Este
emprendimiento se inició con un capital de S/. 10000 nuevos soles que fue un préstamo
bancario.

 D irección: La organización está ubicada en Jr. Tayabamba Nro. 503, Br. San José.

 Sector: De acuerdo al giro del negocio, ha sido incorporado al sector de

comercialización de productos de primera necesidad.

 R.U.C. N° 20570678290

 Gerente General: Lic. Yessica Veronica Llovera Culqui

 Administrado: Cesar David Briones Machuca

 Contador: Manuel Caruajulca Quispe

 N° de Personal: cinco

Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 5

 V. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 5.1.Proceso de Planeamiento Estratégico
Mediante este proceso una organización puede llevar a cabo la elaboración de planes
estratégicos con la finalidad que esta se vea más organizada, es decir la empresa
establece su misión y visión, trazándose así también los objetivos generales, los cuales
serán cumplidos bajos planes a corto plazo. Para este proceso se tiene en consideración
la situación actual de la empresa y la situación del contexto del mercado donde
desarrolla sus actividades.
Al ser evaluada, se solicitó a la empresa alguna constatación de su plan estratégico. El
gerente informa que la empresa aun no lo desarrolla, debido a que su organización no
está bien consólida y el crecimiento de esta se basa en un proceso evolutivo constante
pero que aún no la enfocan en objetivos que contribuyan en este crecimiento formal,
otra dificultad que encuentra el gerente es la carencia de conocimientos para
desarrollar estos planes. 1

1
De acuerdo a eso el grupo de Auditoria sugiere la descripción del siguiente plan estratégico donde comprende lo
siguiente:
• Misión:
Somos una empresa mayorista ubicada en la ciudad de Cajamarca, nos dedicamos a la venta de productos de
primera necesidad, brindando una atención personalizada y de calidad, teniendo un buen clima laboral y
buscando satisfacer las necesidades de nuestros clientes.
• Visión:
Ser la tienda mayorista líder en la ciudad de Cajamarca, cumpliendo con los estándares más altos de atención
al cliente, abriendo nuevos puntos de venta en la Ciudad y buscando una ampliación a nivel Regional, logrando
una diferenciación por la distribución exclusiva de una sola marca, ofreciendo una excelente atención a
nuestros clientes.
• Valores:
• Respeto: El respeto fomenta la cooperación y nos facilita el logro de nuestras metas comunes.
• Responsabilidad: Preocupación por el bienestar tanto social como el de los trabajadores, para
mantener cierta armonía tanto interna como externa con la empresa.
• Calidad: Brindar productos en buen estado, cuidando la higiene al contacto con cada uno de ellos.
• Innovación: Búsqueda de nuevas ideas creativas que tienen potencial de atraer a nuevos clientes y
mejorar la empresa.
• Trabajo en equipo: Desde este se intenta la integración de cada uno de los miembros de la empresa
al grupo laboral, que sean promovidos mejores resultados gracias a un ambiente positivo.
• Honestidad: Orientado tanto para los miembros de la empresa entre sí, como con los clientes. Se
promueve la verdad como una herramienta elemental para generar confianza y credibilidad a la
empresa.
Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 6
 • Código de Ética Propuesto:
• Ofrecer productos y servicios de calidad. Garantizar la disponibilidad y ofrecer una propuesta de
negocio que propicie crecimiento y desarrollo de nuestros socios comerciales.
• Actuar con responsabilidad y honestidad resguardando la seguridad y salud de nuestros clientes con
cada uno de nuestros productos.
• Realizar las labores basándose en el enfoque hacia el resultado.
• Los usos de los equipos de trabajo son única y exclusivamente de trabajo, más no para beneficios
personales.
• Establecer relaciones de conducta netamente laborales, procurando mostrar respeto ante sus
compañeros de trabajo, evitar mezclarse con la vida privada de los demás y un ambiente donde se
murmure y critique a espaldas de los otros.
• El personal debe mostrar un comportamiento digno dentro y fuera de su lugar de trabajo, así como
docilidad en las actividades que le sean asignadas por el propietario.
• Respetar las leyes y procurar entender y respetar las costumbres y practicas locales de esta ciudad en
la que se opera.
• Objetivos Organizacionales:
Objetivo a corto plazo:
• Adquirir una movilidad adecuada para reparto a inicios del 2017.
• Ampliar el local en el primer trimestre del 2017.
• Implantar un sistema de inventario y ventas a mediados del 2017.
Objetivo a largo plazo:
• Crear nuevos puntos de ventas para inicios del año 2018.
• Ser reconocida como una de las mejores mayoristas en la ciudad de Cajamarca al término del año
2019.
• Lograr posicionarnos en el mercado de la Región para el año 2021.

Por otro lado también se sugiere tener en cuenta la matriz del FODA:

Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 7

 • Análisis PETSE
Mediante este análisis se puede identificar el entorno y situacional, donde se identifica algunos factores que
pueden perjudicar a la empresa.

Político:

• Leyes e impuestos:
• El gobierno puede lanzar alguna ley que modifique los tributos o impuestos y esto afectaría
directamente a la organización.
• Con la entrada del nuevo presidente Pedro Pablo Kuczynski, genera cierta incertidumbre en la
organización por lo que no se sabe que cosas nuevas implementará.
• Aumento del sueldo mínimo.
• Al aumentar el sueldo mínimo genera un aumento en los costos y gastos de la organización.

Económico:

• Recesión económica: Cajamarca se encuentra dentro de una gran recesión económica, la que genera
que los ciudadanos cuenten con menos dinero y que haya menos población, provocando menores
ventas.
• Inflación: La inflación hace que la moneda nacional tenga un valor inestable, lo que afecta
indirectamente a la organización.

Social:

• Proyectos mineros estancados: En el país y en la región se encuentra estancados varios proyectos de

inversión privada, los cuales generarían desarrollo económico, pero lamentablemente no se realizan

Ecológico:

• Lluvias: Las lluvias constantes e impredecibles en la región de Cajamarca afectan a las carreteras, lo
cual podría afectar al abastecimiento de productos.
Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 8
De acuerdo a esto la empresa podrá identificar más rápido aspectos tanto negativos como positivos que influirán en
el desarrollo de sus actividades. Otra matriz que se sugiere dentro de su plan estratégico es:

5 fuerzas de Porter:

Matriz Externa:

Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 9

Matriz Interna

Matriz de competitividad:

Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 10

 Mediante la matriz de competitividad observamos que la Negocios Brigith tiene mayor ventaja competitiva,
logrando una puntuación de 3.55 en relación a las otras. Siendo la atención al cliente y calidad de servicios
los factores críticos de mayor fortaleza para esta organización.

5.2.Evaluación del proceso de Organización

El siguiente proceso que pasamos a auditar dentro de la organización es el procesos de
organización de acuerdo a plan de auditoria se estaría revisando y analizando la
estructura de la organización, es decir si la empresa cuenta con un organigrama para
conocer las funciones y las limitaciones de sus funciones dentro de la empresa.
Si bien es cierto la empresa cuenta con 5 colaboradores dentro de ellos están:
 2 trabajadores que están destinados a dos áreas de almacén; uno se encuentra en
el primer piso y el otro colaborador está en el segundo, estos están encargados
de abastecer la mercadería a los clientes, además, ellos tienen la función de
mantener en las condiciones óptimas a la mercaderías recibida de los diferentes
proveedores. Su función dentro de la organización es fundamental ya que de
ellos depende: verificar la fecha de vencimiento, ordenar los productos mediante

Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 11

 palets para mantener frescos y ordenados , registrar la mercadería con ayuda de
las guías de remisión y sobre todo sacra stock de todos los productos.
 2 trabajadores están encargados de la atención al cliente, se encuentran ubicados
en el ex pensador principal de la tienda, tienen como función hacer notaciones
de pedidos de los clientes, tienen como obligación llegar anotar todas las
necesidades de los clientes.
 1 trabajador, este realiza un trabajo de campo, es decir el colaborador sale de la
tienda con la finalidad de ir por todas las pequeñas tiendas y anotar todos sus
pedidos e incluso también cumple con la función de ir cobrando a algunos de
ellos que requirieron su mercadería a crédito.

Estas con las descripciones de las funciones de los trabajadores, otorgados por el
gerente de la empresa. De este proceso encontramos las siguientes limitaciones:1

reconocer el área de despacho, área de atención al cliente área administrativa y almacén. Por todo esto se plantea
el siguiente organigrama:

1
Si bien es cierto la empresa conoce las funciones de sus trabajadores mas no cuenta con una representación gráfica,
es decir un organigrama. Un organigrama ayudara en la planificación de la comunicación interna y ayuda a agilizar
el trabajo en los procesos de la empresa, esto permitirá al trabajador conocer la estructura jerárquica de la
organización, además será de mucha ayuda para que todos los involucrados dentro de la organización conozcan
como cada área de la empresa están conectadas. Es importante declarar que dentro de la empresa ha llegado
Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 12
Por otro lado se analiza los procesos que se realiza dentro de la organización con la finalidad de
verificar la capacidad de estos para el cumplimiento de los objetivos que la empresa se ha
planteado, y además que todos los trabajadores cumplan paso a paso sus actividades de acuerdo a
su cargo. Según:
Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 13
 (Torres, 2006) Los flujo gramas son una parte muy importante del desarrollo de
procedimiento, debido a que por su sencillez gráfica permite ahorrar muchas explicaciones,
estos han demostrado ser una gran herramienta para empezar el desarrollo de cualquier
procedimiento.

Dentro de la Organización podemos encontrar los siguientes procesos logísticos, los cuales fueron
descritos por la misma gerente mas no hay un registro de los procesos, a continuación se hace la
descripción de los procesos encontrados:

• Compras: en la descripción de este proceso el gerente hace una descripción desde dos
puntos:
Proveedores: Para que se realice el proceso de compras, primero se hace un inventario
(sacar stock) de toda la mercadería que existe dentro del almacén de la empresa.
Seguidamente se realiza los pedidos a los diferentes proveedores de la mercadería que les
hacen falta.
Clientes: Este proceso se inicia con la llegada del cliente a la empresa, luego uno de nuestros
trabajadores toma el pedido en el área de atención al cliente, este a su vez es llevado y
comunicado al trabajador del área de almacén, para luego pasar al área de despacho donde
se entrega la mercadería comprada.

• Almacén: El proceso de almacenamiento cumple la función de soporte en la estructura

dentro de la empresa, este proceso empieza al momento de la recepción, de mercadería
donde un colaborador de la empresa es el encargado, luego pasa al proceso de
almacenamiento, hasta que el área de atención al público lo requiera y sea llevado hasta el
punto de despacho
• Inventarios: Los inventarios o llamados también (stock) por los trabajadores de la empresa,
lo realiza un colaborador al momento que el administrador necesita información de cuanta
mercadería existe dentro del local, también para que contabilice la mercadería y luego
realice el pedido correspondiente a los diferentes proveedores.

• Distribución: Este proceso empieza cuando el área de pedido solicita la mercadería, el

encargo de almacén revisa sus productos que estén en buen estado, en condiciones óptimas
Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 14
 y seguridad para que nuestro cliente estos satisfechos y cumpla con los estándares de
calidad requeridos por ellos, para luego pasar al proceso de despacho.3

3
El gerente de la empresa conoce muy bien cada uno de los procesos de la empresa, sin bien estos ya han
sido detallados, como equipo auditor se sugiere a la empresa implantar flujo gramas y hacerlo público a
todos sus trabajadores. El flujograma es una representación gráfica que ayudara a los colaboradores a
entender de una manera más resumida y sencilla los procesos.
La implantación de los flujo gramas serán de gran ayuda con el entendimiento correcto de las fases de
cualquier proceso y su funcionamiento ya que permite la visualización de las actividades necesarias para
una actividad y hace que la distribución del trabajo estén bien equilibrados con los colaboradores, de tal
manera que ayudara para la mejora continua de la organización. Además será de gran ayuda para una
próxima auditoria Interna.

Es por ello que se sugiere seguir los siguientes modelos de flujogramas:

FLUJO GRAMA DE ATENCIÓN AL CLIENTE

Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 15
 El cliente ingresa a Es asistido por uno
Inicio de los
la tienda.
colaboradores

¿Cuenta con No
la El cliente se retira.
mercadería?

Si
FIN
Se hace una lista
con el pedido

El cliente paga por

su pedido

Se realiza un No ¿Paga
documento de contado?
garantía

Si
Se alista la
mercadería dentro
del almacén

La mercadería es
entregada al primer
trabajador

Se verifica la
mercadería con el FIN
cliente
Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 16
 NO
Mercaderías Inspección de ¿Contenido Notificar
INICIO recibidas en mercaderías del compra
Almacén
Pedido?

SI

Control de
FLUJO GRAMA DE COMPRAS Calidad entrada

¿Mercadería
NO
aceptada?

Notificaciones
de recepción
en depósito

FINAL
Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 16
VI. Conclusiones:
 La planificación estratégica es un proceso importante para ayudar a la organización
a desarrollar sus actividades basándose en las necesidades y objetivos que quieren
lograr alcanzar a corto o largo plazo; y ayudar a sus trabajadores a conocer las metas
de la empresa y el propósito de sus operación de manera que el trabajo en equipo
pueda ayudar a cumplir lo propuesto.
 La planificación estratégica implica el trabajo de equipos interdisciplinarios y
herramientas de disciplinas que participan en su elaboración e implantación; la
planificación puede aplicarse para la optimización de los procesos, no como la
solución a sus problemas si no como un proceso de organización del trabajo para la
obtención de resultados que conlleven a la minimización de los mismos.
 Si la empresa considera implantar los modelos de los flujos gramas, los
colaboradores reconocerán muchos más fácil las actividades que engloban a los
procesos dentro de la organización, de tal manera que se podrán hacer un análisis
de los aspectos negativos, para luego plantear las mejoras correspondientes.
 Hoy en día muchas de las empresas Cajamarquinas trabajan bajo la informalidad,
debido a las condiciones tributarias que el estado brinda es por ello que muchas de
estas nacen solo con la finalidad de generar ingresos y de acuerdo al desarrollo de
la auditoria Interna a la empresa David y Mariana, esta se basa en un modelo de
crecimiento pobre ya que no existe la planificación a largo plazo, con llevando a
incrementar sus debilidades, además puede perder oportunidades de nuevos
mercados.
Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 17
Comettant, T; Llovera, M; Vega, M. pág. 18