Corporación Asia

Saldos al 31 de Diciembre del 2014

Expresado en nuevos soles

DEBE HABER
Caja 50,900
Banco Continental 250,000
Mercaderias 640,000
Acciones de otra empresa 50,000
Letras por Cobrar 565,000
Fondos Sujetos a Restriccion 83,500
Edificios y Construcciones 2,250,000
Terrenos 830,500
Vehiculos 270,200
Anticipos de Clientes 836,900
Pagare del Banco Continental 300,000
Capital Social 2,154,500
Prestamos por Cobrar 450,000
Banco Credito 158,500
Acciones Banco Santander 742,100
Facturas por Cobrar 203,500
Seguros Contratados por Anticipado 112,400
Estimacion para Cuentas de Cobranza Dudosa 44,500
Tributos por pagar 42,000
Letras por pagar 510,100
Facturas por pagar 148,000
Reserva Legal 163,000
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 559,500
Utilidad 2013 367,200
Prima de emision 89,500
Dividendos por pagar 370,400
Resultados Acumulados 738,000
Excedente de revaluacion 281,800
Beneficios sociales 24,900
Cuentas por pagar diversas 26,300
6,656,600 6,656,600

Los señores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el año 2014
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:

1 La depreciaciòn del activo fijo es el lìnea recta, se aplico en el periodo 207,915.

2 No registro el consumo de seguro de diciembre, estos cubren hasta el 30.09.15
3 En la revision del corte documentario al 31 de diciembre se determino la existencia de una
devolucion de mercaderia, precio de venta s/ 59,000 no ha sido emitida la nota de credito.
El margen de utilidad es de 25%.
4 Las acciones del Banco Santander se registro a su costo de adquisicion 4.00
(V.N. 5.00), al cierre se cotizan al 75%. El Banco declaro Dividendos 1% Utilidad por Accion
5 El pagare bancario es por US $ 96,800 el cual se esta cancelando US $ 2,420
mensual; (t/c c. 2.68 v. 2.74)
6 Se contabilizo como gastos de ventas, fletes por 16,450 cancelados en la ultima
compra de mercaderias; el 60% de dicha mercaderia ya se vendieron.
7 Revisando pagos posteriores se encontro pago de gastos financieros por 6,590
que pertenecen a diciembre y no se encontro la provision.
8 Se detecto una omision de una compra por S/ 70,800 realizada el 31 de diciembre.

Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:

1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700
 CORPORACION ASIA
Saldos al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en nuevos soles
Hoja de Trabajo
Detalle Estados Financieros Saldos por Ajustar Saldos Actualizados
Debe Haber Debe Haber Debe
Caja 50,900 50,900
Banco Continental 250,000 250,000
Mercaderias 640,000 106,580 746,580
Acciones de otra empresa 50,000 50,000
Letras por Cobrar 565,000 565,000
Fondos Sujetos a Restriccion 83,500 83,500
Edificios y Construcciones 2,250,000 2,250,000
Terrenos 830,500 830,500
Vehiculos 270,200 270,200
Anticipos de Clientes 836,900
Pagare del Banco Continental 300,000 34,768
Capital Social 2,154,500
Prestamos por Cobrar 450,000 450,000
Banco Credito 158,500 158,500
Acciones Banco Santander 742,100 46,381 695,719
Facturas por Cobrar 203,500 59,000 144,500
Seguros Contratados por Anticipado 112,400 11,240 101,160
Estimacion para Cuentas de Cobranza Dudosa 44,500
Tributos por pagar 42,000 19,800
Letras por pagar 510,100
Facturas por pagar 148,000 70,800
Reserva Legal 163,000
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 559,500 41,375
Utilidad 2013 367,200
Prima de emision 89,500
Dividendos por pagar 370,400
Resultados Acumulados 738,000 124,081 141,869
Excedente de revaluacion 281,800
Beneficios sociales 24,900
Cuentas por pagar diversas 26,300 6,590
Dividendos por Cobrar 9,276 9,276

6,656,600 6,656,600 335,880 335,880 6,655,835

AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR

1
Total Periodo Saldo
2010 Anterior
Depreciacion y Amortizacion Acumulada % 559,500 207,915 351,585
Edificios y construcciones 5% 2,250,000 112,500
Terrenos 0 830,500 0
Vehiculos 20% 270,200 54,040
Depreciar 166,540
Exceso 41,375
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 41,375
Resultados Acumulados 41,375
Exceso de depreciacion
2
vence un mes de gasto dic.2013
Seguros pagados por adelantado 112,400 set. 112,400/10 11,240

Resultados Acumulados 11,240

Seguros Contratados por Anticipado 11,240
Mes de diciembre enviado al gasto
3
Po. Venta Igv Valor Venta Costo Utilidad
59,000 9,000 50,000 40,000 10,000

Resultados Acumulados 50,000

Tributos y Aportes por Pagar 9,000
Cuentas por cobrar comerciales 59,000
extorno de la factura
Mercaderias 40,000
Resultados Acumulados 40,000
Ingreso al almacen
4
Total Valor adquisi. Valor Nominal
Acciones Banco Santader 742,100 4.00 5.00
Unidades acciones 742,100/ 4.00 185,525 Acciones
Nuevo valor de la accion 695,719 (185,525*5)*75%
Desvalorizacion de acciones 46,381
DIVIDENDOS
(185,525*5)*1% 9,276

Resultados Acumulados 46,381

Acciones Banco Santander 46,381
Diferencia de Prov.Fluctuacion de valores
Dividendos Por Cobrar 9,276
Resultados Acumulados 9,276
5
Total Us $ Contabilizado Tipo cambio Cuotas No Cuotas
Pagare Banco Continental 96,800 300,000 3.10 2,420 40

Ajuste por tipo de cambio 96,800 265,232 2.74

(t/c c. 2.68 v. 2.74)
 Diferencia por Ajustar 34,768

Solo para Presentacion: Corto Pl. (12) 29,040 2.74 79,570

Largo Pl. (28) 67,760 2.74 185,662
96,800 265,232

Pagare Banco Continental 34,768

Resultados Acumulados 34,768
Provision por diferencia de Cambio
6
Gasto
Fletes 16,450
Almacen 40% 6,580
Costo de ventas 60% 9,870

Mercaderias 6,580
Resultados Acumulados 9,870
Resultados Acumulados 16,450
Ajuste del costo de la mercaderia no vendida
7
Resultados Acumulados 6,590
Cuentas por Pagar Diversas 6,590
Provision del gasto
8
Mercaderias 60,000
Tributos y contrasprestaciones por pagar 10,800
Cuentas por pagar comerciales 70,800
 Corporacion Asia
Saldos Actualizados Estado de Situacion Financiera
Haber Al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)

Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo (Nota 4) 542,900
Inversiones Financieras 0
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5) 665,000
Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 6) 459,276
836,900 Existencias 746,580
265,232 Gastos Contratados por Anticipado 101,160
2,154,500 Total Activo Corriente 2,514,916

Activo No Corriente
Inversiones Financieras Permanentes (Nota 7) 745,719
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8) 2,832,575
44,500
22,200
510,100
218,800
163,000
518,125 Total Activo 6,093,210
367,200
89,500 Notas a los Estados Financieros
370,400
755,788 Nota 1: Identificacion y Actividad economica
281,800 Nota 2: Politicas contables
24,900 Nota 3: Tipos de Cambio
32,890
Nota 4: Efectivo y Equivalente de Efectivo
Caja 50,900
Banco Continental 250,000
6,655,835 Fondos Sujetos a Restriccion 83,500
Banco de Credito 158,500
Total 542,900

Nota 5: Cuentas por Cobrar Comerciales

Facturas por Cobrar 144,500
Letras por Cobrar 565,000
Menos: estimacion de Cobranza Dudosa -44,500
Total 665,000

Nota 6: Otras Cuentas por Cobrar

Prestamos por cobrar 450,000
Dividendos Por Cobrar 9,276
Total 459,276

Nota 7: Inversiones Financieras Permanentes

acciones de otra empresa 50,000
Acciones Banco Santader 695,719
Total 745,719

Nota 8: Inmuebles Maquinaria y Equipo Neto

Edificios y Construcciones 2,250,000
Terrenos 830,500
Vehiculos 270,200
Depreciacion Acumulada -518,125
Total 2,832,575
rporacion Asia
Situacion Financiera
Diciembre del 2014
do en nuevos soles)
otas 1,2 y 3)

Pasivo
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios 0
Obligaciones Financieras (Nota 9) 79,570
Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 10) 728,900
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 11) 1,287,290
Total Pasivo Corriente 2,095,760

Deudas a Largo Plazo (Nota 8) 185,662

Total Pasivo 2,281,422

Patrimonio Neto
Capital 2,154,500
Capital Adicional 89,500
Reserva Legal 163,000
Excedente de Revaluacion 281,800
Resultados Acumulados (Nota 11) 1,122,988
Total Patrimonio neto 3,811,788
Total Pasivo y Patrimonio Neto 6,093,210

Nota 9: Obligaciones Financieras

Pagare Banco Continental
Corto Plazo 79,570
Largo Plazo 185,662
Total 265,232

Nota 10: Cuentas por Pagar Comerciales

Facturas por pagar 218,800
Letras por pagar 510,100
Total 728,900

Nota 11: Otras Cuentas por Pagar

Tributos por Pagar 22,200
Dividendos por pagar 370,400
Beneficios Sociales 24,900
Cuentas por Pagar Diversas 32,890
Anticipo de clientes 836,900
Total 1,287,290

Nota 11: Resultados Acumulados

Utilidad 2013 367,200
Resultados Acumulados 755,788
Total 1,122,988