UNIVERSIDAD FERMIN TORO. VICE- RECTORADO ACADEMICO FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICAS, ESCUELA DE DERECHO ILICITOS TRIBUTARIOS ‘Autora: Hernandez, Scariet cu: 22812797 Barquisimeto, JUNIO 2019CCLASIFICACION DE LOS IL{CITOS TRIBUTARIOS Iicitos Formales ilicitosrelativos alas especies fiscales y eravadas ictos materiales ictos sancionados con pena restrictiva de libertad. Se orkinan poral lncumplimiento de os deberes siguientes: Y Inscribise en los restos ‘exiidos por las normas tributarias respectves. Y Enitiro ene comprobantes YF Uevar libros rises contableso especiales. 1 Presontar declaraconesy comunicacones. Permit el control de a Adminstacibn Tributes, ¥ nformar ycomparecer ante a Administracién Teibutara cata las Grdenes dele Adminstracibn Tributacia, ‘onstituyen cts relatives as especies Fsales veravedas: 1 Ejercer la industria o importacion de ‘espacies gravadassin la debida sutorzacin dela Adminstracién “Trbutaria Nacional 1 Comerilizar 0 expender ene teritorio. nacional especies gravadas destinadas a la exportaciéno al consumo en zonas ‘rancas, puerto bres u ottostertoros sometidos 2 régimen aduaneo especial Y- Bxpender especies fscales, aunque sean elicit ciculacion sin autorizacion por parte dela Administracion Tributara Y Comercialzar © expender especies ‘ravades, aunque sean delta ‘rcuacin, sin autrizacion por parte de Ja Adminstacin Teibutaria, Produc, comercializar 0 expender Constitayen tos materiales: v v Elretraso womisén en el pago de tributas ode us porcones Elretrazo womisén en el pago de antcipos. 1 incumplimiento. dela cobiigacion de retener 0 perebi Laobtencién de devoluciones 0 reintegros indebidos. Constituyen TWetos sancionados. pena restritva de libertad Y Ladefraudacion tbutara La fata de enteramiento de antcipos por parte de los agentes de retencién 0 percepcion. La diuulgacion 0 ol uso personal o indebido de la informacion confidercat proporcionada por terceros independiontes que afecte © pueda atectar su posicién compettva, por parte de los funclonarios. fempleados publics, sjetos pasos y sus‘lctadas en vo de 505 facuitades legals. cualquier atro contenido eneste Cédigo, ena leyes especiales, sus reglamentaciones 0 Aisposciones generates de organismos competentes. ‘especies scales 0 gravadas sin haber renovado la autorizacin otorgada por a ‘Adminstracion Tributaria, fectuar sin la debida autorizacién, modifcaconeso transtormaciones ‘capaces de altrar as caracteristicas, fndole onaturalezs de ns ncustrins, ‘stablecimientes, negocios y expendios deespecies gravadas, Circular, comercaiat, distribu 0 ‘expender de espacies gravadas que no ‘cumplan los requisitos legaes para su elaboracién 0 produccin, asi como xquelas de procedencia legal oestén ulteradas. ‘Comercialzar o expender especies _ravadas sin las guis u otros ‘documentos de amparo previstos ena Ley, 0 que estén amparadas en guias 0 documentos falsos 0 alterados. Circular especies gravadas que careacan deetiquetas, marquis, timbres, sllos, ‘apsulas, bandas otros aitamentos 0 {éstos sean feos o hubiesen sido alterados en cualquier forma, © no hhbiesen sido aprobados porla ‘Admiestracion Tebutaria, Expender especies gravadas a representantes, autoridades judiciales y cualquier otra persona que tuviese acceso a dich informacion‘establecimientoso personas no autorzados para sucomercializaion 0 expend. 1 Vender especies fscales sin valor fail. 1 ccular, acaparar, onegar injutticadament las plans, los {ormatos, formularis o especies fscles, ‘Sanciones Aplicables Circunstancias Atenuantes: Gircunstancias Agravantes: ‘on penas 6 castigos que determina Ia ley a Tos infactoes de Ta misma y pone Lun acto lito © dao. Sial Estado se le dael derecho de percibir os tributos de los particular, también I ey le da el medio de defensa para que se haga cumplir sus disposiciones. 2Quien las aplica? Art 93 COLT. El estado ests facuitado para repximi imponiendo castigo al nfractor evitan de este modo evita infracciones futuras. Bisten de varios tipos: Tipos: Art 94 C.O.. (Prvatvas de Libertad y no privativas de libertad). 2} Prisién Cércel u otro establecimiento penitenciario donde se encuentran los privados de libertad, ya sea como detenidos, procesados 0 condenados, Pena ptvatva de libertad mis grave y larga que la de arrest e inferior y més benign _que la de recusin (Cabanelas de Torres). El Cigo OrginicoTributaro nos dice ‘ark 96 COT. Son crcanstancas atenuantes V1 grado de instruccién del infractor V 12 conduct que el autor ssuma en elescarecimiento de loshechos. V 12 presentation dela dectaracén y pago dela deuda Re 8 CCOT. Sen ‘ircunstancasagravantes Y Larcincdencia v 12 condcion de funcionario| ° ‘empleado pubico que tengan sus coautores ‘opatiipes.“que las personas uridicas responden por Tos ictoswibutarios, Por la comision de los lias sancionados con penas restritvas dela libertad, serén responsables sus directores, gerentes, adminstradores, representantes 0 sindcos que hayan personalmente partcipado en Ia ejecucion del lito (rt. $0 Cédigo Orginico ‘eibutari.) ‘Ademis de esto, nos Indica que las sanclones, salvo las penas privatvas de Hvertad, seran aplicadas por la Administracén Tiibutarla, sin pejucio de Tos recursos que contra ells puedan ejercer los conribuyentes 0 responsables. Las peas restrctivas de libertad y la inhablitacién para el ejerccio de oficios y Drofesiones, solo podrin ser apliadas por los érganos judcialescompetentes, de acuerdo al procedimiento establecdo en la ley procesal penal (art. 93 Cédligo Orgénico Tebutarlo,) 'b) Multa Pena pecuniaria que se impone por una fata dlictva,administratva © ‘de policia © por incumplimiento contractual. Hay pues, multas penales, administrativasy civles (Cabanellas de Tores) ) Clausura del Establecimiento Ciere temporal, parcial © definite del local ‘comercial perteneciente 2 la persona natural o juridca que comete un tlio trbutario, y que emana de una ordenanza administrativa del enterecaudador del tributo (en el caso de Venezuela, e Servicio Naclonal Integra de Adminstraclon Tributara y Aduanera, SeNIAT) «d) Revoratoria © suspensién de licencias.Decsién adminstratva dela autoridad tributaria (SEMIAT, en vrtu de a cual se revoca (dejar sn efecto, o suspende la licencia de una persona natural o juridca para que continie comercalzando © Drestando sus servicios en el espacio donde esa autoridad, eercesujurscccin, <} Inhabiitacin para el eercicio de ofiios y profesiones Sin peruico de lo ara regularizar el crédito tributavo, EL cumplimiento de os requisitos —omitidos que uedan dar higar ata limposicion de la sanci, £1 amplimiento de ta rormativa relatva a determinacién de los precios de transferencia entre partes vince. ve ‘magnitud rmonetaria del peruicio fiscal y Is sravedad del iicito‘establecdo er larticulo anterior, se les plea a inhablitacion para el eercio {de la profesién por un término igual a la pena impvesta, alos profesionales y técnicos que con motivo del ejerticio de su profesiin 0 actividad partcipen, apayen, auslien o cooperen en la comision dal lcito de defraudacion tributaria larts9cor) BIBLIOGRAFIA Cédigo Orgénico Tributario, (2001). Gaceta Oficial de la Repiblica Bolivariana de Venezuela N° 37.305 Fecha: octubre 17 de 2001 hitp:'saia.ufl.edu.veimoodle/pluginfle php/500707/mod_resourcefcontent/tIlcitos_Tributarios-SAIA pdf