BIENVE

S
VENIDO
S
O
ESTRUCTURA BASICA DE NIIF
EN WORLD OFFICE

EJEMPLO: DESCUENTO COMERCIAL CONDICIONADO EN VENTAS

BAJO NORMA LOCAL SE DEBE CONTABILIZAR EN EL RC A UNA CUENTA DE GASTOS FINANCIEROS

BAJO NIIF SE DEBE CONTABILIZAR EN EL RC A UNA CUENTA QUE DISMINUYA LOS INGRESOS

1. Un cliente realiza la cancelación de una factura de venta que tiene un valor de $2.300.000, se toma el descuento condicion

El movimiento del RC en World Office es:

LOCAL
CUENTA DEBITOS CREDITOS
13050501 $ - $ 2,300,000
530535 $ 230,000 $ -
11050501 $ 2,070,000 $ -
SUMAS IGUALES $ 2,300,000 $ 2,300,000

En World Office al realizar el RC bajo norma local automáticamente afecta las NIIF

2. En World Office al oprimir un botón en el RC el sistema realiza una reclasificación acreditando la cuenta del gasto financier

DOCUMENTO EXCLUSIVO NIIF

CUENTA DEBITOS CREDITOS
530535 $ - $ 230,000
417506 $ 230,000 $ -
SUMAS IGUALES $ 230,000 $ 230,000

Esta reclasificación la realiza World Office en un documento especial creado únicamente para movimientos NIIF

MOVIMIENTO LOCAL 530535

CONCEPTOS DEBITO CREDITO
RECIBO DE CAJA $ 230,000 $ -
RECLASIFICACION $ - $ -
TOTALES $ 230,000 $ -

MOVIMIENTO LOCAL 417506

CONCEPTOS DEBITO CREDITO
RECIBO DE CAJA $ - $ -
RECLASIFICACION $ - $ -
TOTALES $ - $ -
Lo anterior quiere decir que en World Office se maneja la siguiente formula general:

SALDO LOCAL MAS O MENOS MOVIMIENTO NIIF

00, se toma el descuento condicionado correspondiente al 10%

NIIF
CUENTA DEBITOS CREDITOS
13050501 $ - $ 2,300,000
530535 $ 230,000 $ -
11050501 $ 2,070,000 $ -
SUMAS IGUALES $ 2,300,000 $ 2,300,000

itando la cuenta del gasto financiero y debitando la cuenta que disminuye el ingreso

para movimientos NIIF

MOVIMIENTO NIIF 530535

SALDO CONCEPTOS DEBITO
$ 230,000 RECIBO DE CAJA $ 230,000
$ - RECLASIFICACION
$ 230,000 TOTALES $ 230,000

MOVIMIENTO NIIF 417506

SALDO CONCEPTOS DEBITO
$ - RECIBO DE CAJA $ -
$ - RECLASIFICACION $ 230,000
$ - TOTALES $ 230,000
IGUAL SALDO NIIF
 341601Niif Reclasifiacion diferidos
341602Niif Reclasifiacion Activos fijos
341603Niif Reclasificacion Inventarios

519920Niif Deterioro de Cartera

130599Niif Interes Implicito
220599Niif Interes Implicito
42100502Niif Interes Implicito
53052001Niif Interes Implicito
Fra pendiente $ 139,925,597.00
Dias vencidos 197 FV()5269
Tasa 0.07000%

-$121,907,074.96 Vr Deterioro Cartera

$18,018,522.04

ALMACENES DE DEPOSITO LTDA

CREDITO $ 10,000,000.00 3 Años
CUOTA FIJA $ 200,000.00
AMORTIZACION A CAPITAL $ 165,000.00
INTERES DE MORA $ 25,000.00
INTERES CORRIENTE $ 10,000.00

FRA D VTA $ 1,200,000.00 CREDITO

5000

Vr incluido del interes

CAUSAR LA FC-V DB
CR

PAGO FC-V DB
CR
FV $ 1,500,000.00
$ 500,000.00

13
42
INTERES
42
13
Importacion

Sec. 30 , pàrrafo 30.10 , ART 42 , inciso 2 del ET

Definición: Reconocimiento financiero de un valor estimado por incobrabilidad. Desd
primer día de vencida una FV la empresa inicia a perder dinero, por ejemplo en un b
pido un sobregiro desde el primer día inician a cobrarme intereses, concretamente c
me costó que los clientes no me paguen, en alguna parte debe quedar ese valor regi
no importa que se reverse ese deterioro pero queda un registro de ese valor. Algo m
similar a la provisión de cartera que manejamos en la actualidad localmente.
Determinación de cartera vencida: Se debe explicar que la empresa debe establecer
acuerdo a las políticas establecidas para NIIF los documentos de cartera a los cuales
realizarle el deterioro indicando los rangos de fechas.

Cálculo y registro contable del deterioro de cartera: Explicar configuración, cuentas,

periodos. La tasa puede ser la que manejan los bancos para venta de cartera, puede
tasa de usura, puede ser la tasa de un crédito de libre inversión etc., el estándar me
elegir y a cada empresa escoger la tasa que mas de amolde a mi situación a mi tipo d
actividad económica etc.
Hacer el proceso explicando la generación del documento NIIF.
1. Asignaar politicas , rango de vencimiento a mis clientes
2. Realizar el deterioro de cartera
3. Revisar el calculo por medio de la funcion en excel llamada VA
4. Realizar la reversion el ultimo de cada mes
 NIIF

1. Establecer Politicas
2. Crear una base de datos
3. Tener los el año anterior cancelado y con sus cifras cuadradas
4. Deterioro de Cartera
5. Ajuste de la VNR

6. Reclasificaciones
*Diferidos
*Activos fijos
7. Deterioro de Activos fijos
8. Si hay algun ajuste realizarlo manual.
Balance de apertura