AUTOEVALUACIÓN UNIDAD II

1) Escriba una V si es verdadero y una F si es falso en cada enunciado

No. Enunciados VoF

1 El total de las NIC son 41 V
El monto mínimo de capital pagado para constituir una institución
2 financiera sujeta a la Ley General de Instituciones del Sistema F
Financiero será para los bancos: US $1.314.470.
La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera autorizará la F
3
constitución de las instituciones del sistema financiero privado.
El capital suscrito, al tiempo de la constitución, podrá ser menor del F
4
cincuenta por ciento del capital autorizado.
Las acciones de las instituciones del sistema financiero privado deberán V
5
ser nominativas.
El mínimo de capital establecido en el acuerdo de Basilea hace F
6
referencia al 10% del total de los activos de riesgo.
7 El Sigilo Bancario es conocido también como el secreto bancario. V
Cuando se hubiese iniciado un proceso de investigación en una
institución del sistema financiero, los informes de auditoría no tendrán el
8 carácter de reservados ni gozarán de sigilo bancario ante el Congreso F
Nacional, Fiscalía General de la Nación, Contraloría General del Estado
y Comisión de Control Cívico de la Corrupción.
Las Instituciones del Sistema Financiero Ecuatoriano son por mandato
9 F
de la Ley, Agentes de Percepción.
Dentro de las disposiciones y obligaciones tributarias a aplicar por parte
10 F
de las Instituciones Financieras, tenemos el Código del Trabajo.
Los objetivos de la información contable se originan principalmente en V
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las necesidades de los usuarios.
Las instituciones del sistema financiero podrán utilizar cuentas F
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diferentes a las establecidas en el Catálogo Único de Cuentas.
Los nombres de las diferentes cuentas, corresponden con los términos V
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técnicos del negocio financiero.
La codificación de las cuentas se basa en el sistema numérico. F
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Horizontalmente, el Catálogo Único de Cuentas prevé la utilización F
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obligatoria de hasta ocho dígitos.
Para la identificación de los elementos de los estados financieros se ha V
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utilizado la numeración del 1 al 8 dentro del primer dígito.
Toda institución del sistema financiero, tendrá un auditor interno y un V
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auditor externo, calificados en cuanto a su idoneidad y experiencia.
El auditor externo podrá ser removido en cualquier momento por el F
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organismo que lo designó.
Se elaborarán balances diarios que serán entregados a la V
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Superintendencia de Bancos y Seguros, en el término de 12 horas,
 contado a partir de la fecha del estado financiero que se reporta.
Deberán presentar estados financieros mensuales, que deberán
20 entregarse a la Superintendencia de Bancos y Seguros, al día siguiente
contados a partir del último día laboral del mes reportado. FALSO

2) Enumere los 3 pilares fundamentales del Acuerdo de Basilea II y describa

brevemente cada uno de ellos.

Capital mínimo exigible: Constituye el núcleo del acuerdo e incluye una serie de novedades con
respecto al anterior, añade requisitos de capital por el riesgo operacional.
Examen Supervisor: Deben validar tanto los métodos estadísticos empleados para calcular los
parámetros exigidos en el primer pilar como la suficiencia de los niveles de fondos propios para
hacer frente a una crisis económica.
Disciplina de Mercado: El acuerdo estableció normas de transparencia y exigió la publicación
periódica de información acerca de su exposición a los diferentes riesgos y la suficiencia de sus
fondos propios.

3) Escriba el significado de las siguientes siglas de las instituciones del sistema

financiero según el CUC.
SIGLA SIGNIFICADO
IECE Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas
SGC Sistema de garantía crediticia
4) TH Corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas
AM Compañías de arrendamiento mercantil
BNF , Banco Nacional de Fomento
TC Compañías emisoras o administradoras de tarjetas de crédito
CFN Corporación Financiera Nacional
BEV Banco Ecuatoriano de la Vivienda
BP Bancos privados
MUT Asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda
SF Sociedades financieras
Cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación financiera
COO con el público
FOSE Fondo de Solidaridad
CC Casas de cambio
Escriba el significado de la siguiente numeración en relación a los elementos de
los estados financieros.

Numeración Elemento de Estado Financiero

1 Activo
2 Pasivo
3 Patrimonio
4 Gastos
5 Ingresos
 6 Cuentas Contingentes
7 Cuentas de Orden y Control
8 Cuentas de los Patrimonios autónomos

5) Defina los siguientes elementos de los estados financieros:

Elemento Definición

Cuentas Activas Un activo es un recurso controlado por la empresa como

Cuentas Pasivas
Cuentas Contingentes
resultado de sucesos pasados, del que la empresa espera
obtener, en el futuro, beneficios económicos.
Un pasivo es una obligación actual de la empresa, surgida a
raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para
cancelarla, la empresa espera desprenderse de recursos que
incorporan beneficios económicos.

Cuentas de Patrimonio Patrimonio neto es la parte residual de los activos de la

empresa, una vez deducidos todos sus pasivos.
Cuentas de Orden y
Control

6) Enumere 3 grupos de cuentas pertenecientes a los siguientes elementos de

los estados financieros
Ee
Elemento Grupos de Cuentas

Cuentas Activas Caja, Efectivo, Caja chica.

Cuentas Pasivas
Depósitos a la vista, Cheques certificados,
Depósitos de ahorro.
C
Cuentas de Patrimonio
Capital pagado, Aporte de socios, Reserva
Legal.
Cuentas de Gastos
Depósitos a plazo, Depósitos de garantía,
Depósitos de cuenta básica
Cuentas de Ingresos
Depósitos, Depósitos para encaje, Depósitos en
bancos y otras instituciones financieras
7) Una con una línea lo correcto:

Intereses por cobrar inversiones, operaciones Fondos disponibles

interbancarias, etc. Otros activos
Contribuciones, impuestos y multas Obligaciones con el
Capital pagado Público
Terrenos, edificios, muebles, etc. Cuentas por cobrar
Servicios fiduciarios Gastos de operación
Giros, transferencias y cobranzas por pagar Reservas
Caja, depósitos para encaje, etc. Valores en circulación
Utilidades en acciones y participaciones Cuentas por pagar
Gastos diferidos Propiedades y Equipo
Legales, generales, especiales Capital social
Bonos, obligaciones, otros títulos valores Ingresos por servicios
Gastos de personal Obligaciones inmediatas
Depósitos a la vista Otros ingresos
Operacionales
8) Enumere 5 características de la contabilidad bancaria

1. Utiliza codificación y plan de cuentas de la Superintendencia.

2. Proceso de consolidación automático de la información.
3. Generación de transacciones contables a nivel departamental.
4. Va cambiando en una manera dinámica y flexible.
5. Posee exigencias normativas y de control.