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CPCC Dante Ataupillco Vera iveraivera@yahoo.

es

La empresa "SANTA ROSA" S.R.L. ha efectuado la venta de mercaderias por S/. 2,500.00 mas IGV a la empresa
"SANTA ANA" S.A.C. designado agente de retencion del IGV emitiendole la factura N° 001-5681, quien al momento de
cancelar le ha efectuado la retencion del 6%. Sobre el particular nos piden ayuda para registrar precisamente esta
retencion. El costo de la mercaderia es de S/. 2,200.00
SOLUCION.
FACTURA N° 001-5681
Valor de venta 2,500.00
IGV (18%) 450.00
Precio de venta 2,950.00
Retencion del IGV (6%) (177.00)
Neto a pagar 2,773.00

CONTABILIDAD DEL SUJETO DE RETENCION - SANTA ROSA S.R.L.


CATALOGO P.C.G.E. DEBE HABER

1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 2,950.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBTOS CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 450.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS 2,500.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
x/x Por la venta de mercaderias según factura N° 001-5681
CPCC Dante Ataupillco Vera iveraivera@yahoo.es

2
69 COSTO DE VENTAS 2,200.00
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
20 MERCADERÍAS 2,200.00
201 Mercadería manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
X/x Por el costo de las mercaderias vendidas.

3
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,773.00
104 Cuentas corrientes
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 177.00
401 Gobierno Central
4011 Gobierno Central
40114 IGV – Régimen de retenciones
401142 IGV – Retenido
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 2,950.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
X/X por la cobranza de la factura de venta N° 001-5681 neto de la retencion
realizada

4
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 560.00
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
CPCC Dante Ataupillco Vera iveraivera@yahoo.es

40111 IGV – Cuenta propia


40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 177.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
401 Gobierno Central
4011 Gobierno Central
40114 IGV – Régimen de retenciones
401142 IGV – Retenido
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 383.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/x por el pago del IGV del mes utilizando las retenciones efectuadas

LIQUIDACION MENSUAL DEL IGV POR EL SUJETO DE RETENCION


IGV cobrado en las ventas 3,450.00 valor supuesto
IGV pagado en las compras (2,890.00) valor supuesto
Saldo por regularizar 560.00
(-) Retenciones del IGV en el mes (177.00)
Importe por pagar 383.00

CONTABILIDAD DEL AGENTE DE RETENCION - SANTA ANA S.A.C.


CATALOGO P.C.G.E. DEBE HABER

1
60 COMPRAS 2,500.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 450.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
401111 IGV – Cuenta propia
CPCC Dante Ataupillco Vera iveraivera@yahoo.es

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,950.00


421 Facturas, boletas y comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/X Por la adquisicion de mercaderias según factura N° 001-5681

2
20 MERCADERÍAS 2,500.00
201 Mercadería manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 2,500.00
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
X/X por el distino de las mercaderias.

3
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,950.00
421 Facturas, boletas y comprobantes por pagar
4212 Emitidas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 177.00
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40114 IGV – Régimen de retenciones
401141 IGV – Retenciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,773.00
104 Cuentas corrientes
1041 Cuentas corrientes operativas
X/x por la cancelacion de la factura del proveedor, neto de la retencion del 6%
del IGV.

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