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es
La empresa "SANTA ROSA" S.R.L. ha efectuado la venta de mercaderias por S/. 2,500.00 mas IGV a la empresa
"SANTA ANA" S.A.C. designado agente de retencion del IGV emitiendole la factura N° 001-5681, quien al momento de
cancelar le ha efectuado la retencion del 6%. Sobre el particular nos piden ayuda para registrar precisamente esta
retencion. El costo de la mercaderia es de S/. 2,200.00
SOLUCION.
FACTURA N° 001-5681
Valor de venta 2,500.00
IGV (18%) 450.00
Precio de venta 2,950.00
Retencion del IGV (6%) (177.00)
Neto a pagar 2,773.00
1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 2,950.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBTOS CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 450.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS 2,500.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
x/x Por la venta de mercaderias según factura N° 001-5681
CPCC Dante Ataupillco Vera iveraivera@yahoo.es
2
69 COSTO DE VENTAS 2,200.00
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
20 MERCADERÍAS 2,200.00
201 Mercadería manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
X/x Por el costo de las mercaderias vendidas.
3
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,773.00
104 Cuentas corrientes
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 177.00
401 Gobierno Central
4011 Gobierno Central
40114 IGV – Régimen de retenciones
401142 IGV – Retenido
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 2,950.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
X/X por la cobranza de la factura de venta N° 001-5681 neto de la retencion
realizada
4
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 560.00
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
CPCC Dante Ataupillco Vera iveraivera@yahoo.es
1
60 COMPRAS 2,500.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 450.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
401111 IGV – Cuenta propia
CPCC Dante Ataupillco Vera iveraivera@yahoo.es
2
20 MERCADERÍAS 2,500.00
201 Mercadería manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 2,500.00
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
X/X por el distino de las mercaderias.
3
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,950.00
421 Facturas, boletas y comprobantes por pagar
4212 Emitidas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 177.00
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40114 IGV – Régimen de retenciones
401141 IGV – Retenciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,773.00
104 Cuentas corrientes
1041 Cuentas corrientes operativas
X/x por la cancelacion de la factura del proveedor, neto de la retencion del 6%
del IGV.