Informática Aplicada a F

Leasing Financier

Estudiante: SULLCARAY CASTILLO JOHN RONALD

Sección: BI
ada a Finanzas
nanciero

Docente: CPC. Jesús Sachahuamán Flores

 La empresa Tableros Push S.A., cuya actividad es la fabricación de muebles en melanine, ha
formulado la adquisición de una máquina cortadora de madera, mediante un contrato de lea
financiero con Leasing BDP S.A., con las siguientes condiciones:

Fecha de inicio del contrato: 1/2/2019

Duración del contrato: 5 años
Tasa de interés implícita anual: 18%
Vida útil del activo: 10
Importe financiado (costo total de la maquinaria): S/ 150,000.00
Comisión de estructuración: S/ 1,200.00
Valor de cada cuota anual: S/ 30,000.00
Opción de compra: S/ 7,500.00
es en melanine, ha
te un contrato de leasing
 DESCRIPCION DATOS
Duración del contrato 5 Comisión restruturación: S/. 1,200.00
Inicio del contrato 1/2/2019
Cuota anual S/. 30,000.00
Opcion de compra S/ 7,500.00
Tasa de interés 18%
Tasa de depreciacion tributaria 20% Plazo duración del contrato
Tasa de depreciacion contable 10%

Valor presente de las cuotas anuales: S/. 93,815.13

Valor presente de la opcion de compra: S/. 3,278.32 3278.3191217284

Total: S/. 97,093.45

Interés gasto
Deuda Amortización Cuota IGV
AÑO contable /
al inicio deuda pagada 18%
tributario
0
1 S/. 97,093.45 S/. 12,523.18 S/. 17,476.82 S/. 30,000.00 S/. 5,400.00
2 S/. 84,570.27 S/. 14,777.35 S/. 15,222.65 S/. 30,000.00 S/. 5,400.00
3 S/. 69,792.92 S/. 17,437.27 S/. 12,562.73 S/. 30,000.00 S/. 5,400.00
4 S/. 52,355.64 S/. 20,575.98 S/. 9,424.02 S/. 30,000.00 S/. 5,400.00
5 S/. 31,779.66 S/. 24,279.66 S/. 5,720.34 S/. 30,000.00 S/. 5,400.00
6 S/. 7,500.00 S/. 7,500.00 1350
7
8
9
10
S/. 97,093.45 S/. 60,406.55 S/. 157,500.00 S/. 28,350.00

REGISTRO CONTABLE:
AÑO 0
ASIENTO EN LA FECHA DE FIRMA DE CONTRATO
PCGE DEBE HABER
32 ACTIVOS ADQUERIDOS S/. 97,093.45
181 GASTOS PAGADOS POR S/. 60,406.55
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS S/. 157,500.00

PRINCIPAL (AMORTIZACIÓN)
PAGO DE CUOTA AÑO - 1
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 30,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 5,400.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 35,400.00
 PAGO DE CUOTA - 2
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 30,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 5,400.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 35,400.00

PAGO DE CUOTA - 3
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 30,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 5,400.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 35,400.00

PAGO DE CUOTA - 4
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 30,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 5,400.00 EFECTIVO EQUIVALENTE
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 35,400.00

PAGO DE CUOTA - 5
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 30,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 5,400.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 35,400.00

PAGO DE CUOTA - OC
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANCS/. 7,500.00
4011 IMPUESTO GENERAL A 1350
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 8,850.00
 Total Deuda al Final Depreciación Depreciación Gasto Gasto
Facturado del periodo contable tributaria contable tributario

S/. 35,400.00 S/. 84,570.27 S/. 9,709.34 S/. 19,418.69 S/. 27,186.17 S/. 36,895.51
S/. 35,400.00 S/. 69,792.92 S/. 9,709.34 S/. 19,418.69 S/. 24,931.99 S/. 34,641.34
S/. 35,400.00 S/. 52,355.64 S/. 9,709.34 S/. 19,418.69 S/. 22,272.07 S/. 31,981.42
S/. 35,400.00 S/. 31,779.66 S/. 9,709.34 S/. 19,418.69 S/. 19,133.36 S/. 28,842.71
S/. 35,400.00 S/. 7,500.00 S/. 9,709.34 S/. 19,418.69 S/. 15,429.68 S/. 25,139.03
S/. 8,850.00 S/. - S/. 9,709.34 S/. 9,709.34 S/. -
S/. 9,709.34 S/. 9,709.34 S/. -
S/. 9,709.34 S/. 9,709.34 S/. -
S/. 9,709.34 S/. 9,709.34 S/. -
S/. 9,709.34 S/. 9,709.34 S/. -
S/. 97,093.45 S/. 97,093.45 S/. 157,500.00 S/. 157,500.00

AÑO 0
COMISIÓN X REESTRUCTURACIÓN
PCGE DEBE HABER
32 S/. 1,200.00
4011 S/. 216.00
104 S/. 1,416.00

INTERESES
INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - 1 DEPRECIACIÓN DEVE
Cuenta DEBE HABER Cuenta
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 17,476.82 68
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 17,476.82 39
 INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - 2
Cuenta DEBE HABER DEPRECIACIÓN DEVE
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 15,222.65 Cuenta
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 15,222.65 68
39

INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - 3

Cuenta DEBE HABER DEPRECIACIÓN DEVE
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 12,562.73 Cuenta
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 12,562.73 68
39

INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - 4

Cuenta DEBE HABER DEPRECIACIÓN DEVE
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 9,424.02 Cuenta
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 9,424.02 68
39

INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - 5

Cuenta DEBE HABER DEPRECIACIÓN DEVE
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 5,720.34 Cuenta
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 5,720.34 68
39

INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - oc

Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. -
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. -
 Diferencia
temporal

S/. 9,709.34
S/. 9,709.34
S/. 9,709.34
S/. 9,709.34
S/. 9,709.34
S/. -9,709.34
S/. -9,709.34
S/. -9,709.34
S/. -9,709.34
S/. -9,709.34
S/.0.00

DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN DEVENGADO DE AÑO - 1
DEBE HABER
VALUACION Y DETERIOR S/. 19,418.69
DEPRECIACION Y VALUACION DE ACTIVOS S/. 19,418.69
 DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN DEVENGADO DE AÑO - 2
DEBE HABER
VALUACION Y DETERIOR S/. 19,418.69
DEPRECIACION Y VALUACION DE ACTIVOS S/. 19,418.69

DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN DEVENGADO DE AÑO - 3
DEBE HABER
VALUACION Y DETERIOR S/. 19,418.69
DEPRECIACION Y VALUACION DE ACTIVOS S/. 19,418.69

DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN DEVENGADO DE AÑO - 4
DEBE HABER
VALUACION Y DETERIOR S/. 19,418.69
DEPRECIACION Y VALUACION DE ACTIVOS S/. 19,418.69

DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN DEVENGADO DE AÑO - 5
DEBE HABER
VALUACION Y DETERIOR S/. 19,418.69
DEPRECIACION Y VALUACION DE ACTIVOS S/. 19,418.69
 DESCRIPCION DATOS
Duración del contrato 8 Comisión restruturación: S/. 1,200.00
Inicio del contrato 1/2/2019
Cuota anual S/. 40,000.00
Opcion de compra S/ 5,000.00
Tasa de interés 30%
Tasa de depreciacion tributaria 20% Plazo duración del contrato
Tasa de depreciacion contable 10%

Valor presente de las cuotas anuales: S/. 116,988.07

Valor presente de la opcion de compra: S/. 612.95

Total: S/. 117,601.02

19%
Interés gasto
Deuda Amortización Cuota IGV
AÑO contable /
al inicio deuda pagada 18%
tributario
0
2009 S/. 117,601.02 S/. 4,719.69 S/. 35,280.31 S/. 40,000.00 S/. 7,600.00
2010 S/. 112,881.32 S/. 6,135.60 S/. 33,864.40 S/. 40,000.00 S/. 7,600.00
2011 S/. 106,745.72 S/. 7,976.28 S/. 32,023.72 S/. 40,000.00 S/. 7,600.00
2012 S/. 98,769.44 S/. 10,369.17 S/. 29,630.83 S/. 40,000.00 S/. 7,600.00
2013 S/. 88,400.27 S/. 13,479.92 S/. 26,520.08 S/. 40,000.00 S/. 7,600.00
2014 S/. 74,920.35 S/. 17,523.90 S/. 22,476.10 S/. 40,000.00 S/. 7,600.00
2015 S/. 57,396.45 S/. 22,781.07 S/. 17,218.93 S/. 40,000.00 S/. 7,600.00
2016 S/. 34,615.38 S/. 29,615.38 S/. 10,384.62 S/. 40,000.00 S/. 7,600.00
2017 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/. 950.00
2018
S/. 117,601.02 S/. 207,398.98 S/. 325,000.00 S/. 61,750.00

REGISTRO CONTABLE:
AÑO 0
ASIENTO EN LA FECHA DE FIRMA DE CONTRATO
PCGE DEBE HABER
32 ACTIVOS ADQUERIDOS S/. 117,601.02
181 GASTOS PAGADOS POR S/. 207,398.98
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS S/. 325,000.00

PRINCIPAL (AMORTIZACIÓN)
PAGO DE CUOTA AÑO - 1
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 40,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 7,600.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 47,600.00
 PAGO DE CUOTA - 2
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 40,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 7,600.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 47,600.00

PAGO DE CUOTA - 3
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 40,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 7,600.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 47,600.00

PAGO DE CUOTA - 4
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 40,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 7,600.00 EFECTIVO EQUIVALENTE
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 47,600.00

PAGO DE CUOTA - 5
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 40,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 7,600.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 47,600.00

PAGO DE CUOTA - 6
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 40,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 7,600.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 47,600.00

PAGO DE CUOTA - 7
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 40,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 7,600.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 47,600.00

PAGO DE CUOTA - 8
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 40,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 7,600.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 47,600.00
 PAGO DE CUOTA - OC
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANCS/. 5,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A S/. 950.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 5,950.00
 Total Deuda al Final Depreciación Depreciación Gasto Gasto
Facturado del periodo contable tributaria contable tributario

S/. 47,600.00 S/. 112,881.32 S/. 11,760.10 S/. 23,520.20 S/. 47,040.41 S/. 58,800.51
S/. 47,600.00 S/. 106,745.72 S/. 11,760.10 S/. 23,520.20 S/. 45,624.50 S/. 57,384.60
S/. 47,600.00 S/. 98,769.44 S/. 11,760.10 S/. 23,520.20 S/. 43,783.82 S/. 55,543.92
S/. 47,600.00 S/. 88,400.27 S/. 11,760.10 S/. 23,520.20 S/. 41,390.93 S/. 53,151.03
S/. 47,600.00 S/. 74,920.35 S/. 11,760.10 S/. 23,520.20 S/. 38,280.18 S/. 50,040.28
S/. 47,600.00 S/. 57,396.45 S/. 11,760.10 S/. 34,236.21 S/. 22,476.10
S/. 47,600.00 S/. 34,615.38 S/. 11,760.10 S/. 28,979.04 S/. 17,218.93
S/. 47,600.00 S/. 5,000.00 S/. 11,760.10 S/. 22,144.72 S/. 10,384.62
5,950.00 S/. 11,760.10 S/. 11,760.10 S/. -
S/. 11,760.10 S/. 11,760.10 S/. -
S/. 117,601.02 S/. 117,601.02 S/. 325,000.00 S/. 325,000.00

AÑO 0
COMISIÓN X REESTRUCTURACIÓN
PCGE DEBE HABER
32 S/. 1,200.00
4011 S/. 360.00
104 S/. 1,560.00

INTERESES
INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - 1 DEPRECIACIÓN DEVE
Cuenta DEBE HABER Cuenta
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 35,280.31 68
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 35,280.31 39
 INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - 2
Cuenta DEBE HABER DEPRECIACIÓN DEVE
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 33,864.40 Cuenta
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 33,864.40 68
39

INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - 3

Cuenta DEBE HABER DEPRECIACIÓN DEVE
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 32,023.72 Cuenta
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 32,023.72 68
39

INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - 4

Cuenta DEBE HABER DEPRECIACIÓN DEVE
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 29,630.83 Cuenta
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 29,630.83 68
39

INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - 5

Cuenta DEBE HABER DEPRECIACIÓN DEVE
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 26,520.08 Cuenta
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 26,520.08 68
39

INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - 6

Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 22,476.10
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 22,476.10

INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - 7

Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 17,218.93
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 17,218.93

INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - 8

Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANC S/. 10,384.62
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/. 10,384.62
 INTERESES DEVENGADOS DE AÑO - oc
Cuenta DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
181 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
 Diferencia
temporal

S/. 11,760.10
S/. 11,760.10
S/. 11,760.10
S/. 11,760.10
S/. 11,760.10
S/. -11,760.10
S/. -11,760.10
S/. -11,760.10
S/. -11,760.10
S/. -11,760.10
S/.0.00

DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN DEVENGADO DE AÑO - 1
DEBE HABER
VALUACION Y DETERIOR S/. 23,520.20
DEPRECIACION Y VALUACION DE ACTIVOS S/. 23,520.20
 DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN DEVENGADO DE AÑO - 2
DEBE HABER
VALUACION Y DETERIOR S/. 23,520.20
DEPRECIACION Y VALUACION DE ACTIVOS S/. 23,520.20

DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN DEVENGADO DE AÑO - 3
DEBE HABER
VALUACION Y DETERIOR S/. 23,520.20
DEPRECIACION Y VALUACION DE ACTIVOS S/. 23,520.20

DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN DEVENGADO DE AÑO - 4
DEBE HABER
VALUACION Y DETERIOR S/. 23,520.20
DEPRECIACION Y VALUACION DE ACTIVOS S/. 23,520.20

DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN DEVENGADO DE AÑO - 5
DEBE HABER
VALUACION Y DETERIOR S/. 23,520.20
DEPRECIACION Y VALUACION DE ACTIVOS S/. 23,520.20