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INFORMES DE AUDITORIA:
NOVENA: Las partes acuerdan que cualquier controversia o reclamo que surja
o se relacione con la ejecución o interpretación del presente contrato, será
resuelto de manera definitiva mediante arbitraje de derecho, conforme a las
disposiciones en la Ley General de Arbitraje.
INTERPRETACION:
Estimado Señor:
Al haber sido designado mediante Resolución Nºxxx-2015, para que
auditemos los Estados Financieros del Periodo 2014, nos es grato
confirmarles nuestra aceptación y conformidad de este compromiso y por medio
de esta carta
Nuestra auditoría se llevará a cabo con el objeto de expresar una opinión sobre
la Razonabilidad de los Estados Financieros, l o c u a l se efectuará de acuerdo
con Normas internacionales de Auditoría, (las normas pertinentes y Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados. Utilizados en la prácticas nacional)
Las NIAS requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria con el fin de
obtener una opinión razonable acerca los estados financieros que se están libres
o no de errores. Para lo cual efectuaremos pruebas suficientes para obtener
seguridad razonable en cuanto a que la información que contienen los registros
contables principales y otros datos fuentes, es confiable y suficiente como base
para la preparación de los Estados Financieros. También decidiremos si es que
la información está revelada adecuadamente en los Estados Financieros .
Esta carta estará en vigor los meses venideros, a menos que termine, modifique
o se sustituya.
Ayacucho, 15
de agosto del 2015.
CARTA N° 102- 2014 – HRA/DR
Señor:
VICENT & ASOCIADOS S.C.R.L
Jr. CALLAO N0 246 – Ayacucho
Presente:
ALCANCE DE LA EVALUACION
La auditoría a los estados financieros alcanza la revisión de los estados
financieros notas y así como documentos contables y fuente de su formulación
y anexos mediante el análisis selectivo de las transacciones. Se evaluara el
periodo comprendido del o1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO.
factores económicos generales.
Se discutió con la gerencia de la entidad, respecto a la actividad económica
confirmando que es derivado de las políticas del gobierno; están experimentando
un crecimiento que estaba dentro de los planes y metas fijadas que se
encuentran establecidos.
La entidad cuenta con credibilidad dentro del sistema financiero para obtener
financiamiento y tasas de interés preferenciales. En el año 2015 no ha existido
una inflación y revaluación de la moneda que hubiere provocado problemas
financieros.
En cuanto a las políticas gubernamentales en materia monetaria, fiscal,
restricciones del comercio, se han establecido reglas claras que han permitido
invertir con seguridad y confianza.
condiciones potenciales que afectan al negocio de la entidad.
el mercado y la competencia.
actividades cíclicas o por temporada.
cambios en la tecnología del producto.
riesgo del negocio (por ejemplo, alta tecnología, facilidad de entrada para
la competencia).
operaciones en reducción o en exacción.
condiciones adversas (por ejemplo, alta. tecnología, facilidad de entrada
para la competencia.)
operaciones en reducción o expansión.
condiciones adversas (por ejemplo, demanda a la baja capacidad en
exceso, seria competencia de precio)
índices claves y estadísticas de operación.
prácticas y problemas de contabilidad específicos.
marco de referencia regulador.
Suministro y costo de energía.
practicas específicos o únicas (por ejemplo, relativas a contratos de
trabajo, métodos financieros, métodos de contabilidad)
cambios constantes de precio en los combustibles.
LA ENTIDAD.
Administración y propiedad – características importantes.
DUEÑOS BENEFICIARIOS.
FERRETON SAC. Fue creada como sociedad anónima en el año 2010 con tres
empresarios peruanos, siendo sus socios y beneficios directos en la retribución
de utilidades y activos propiedades de la entidad.
Tiene autonomía económica, financiera y administrativa y por el código de
comercio, su estatuto social y las normas de carácter específico que establece
el gobierno de Perú.
ACTIVIDAD EMPRESARIAL.
estructura del capital.
El aporte de las 3 personas se dio inicialmente por un monto de sl. 100000,00
que aporto cada socio y que están respaldados con sus respectivas acciones.
estructura organizacional.
La entidad con la siguiente estructura orgánica.
PROGRAMA DE AUDITORIA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
PROCEDIMIENTOS
Formule y aplique los cuestionarios de
control interno con la finalidad de
establecer los controles internos
implementados.
Evalué los montos de los fondos de
caja y los ingresos no depositados.
Verifique y evalué el estado
situacional de los libros principal y
auxiliares.
Supervisión.
Objetivo General:
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
- Verificar que Las cuentas por cobrar mostrados en el Balance General
existen o han existido y están bajo el control o propiedad de la entidad.
2 ¿Se clasifican
periódicamente las
cuentas por vencimientos 2014 C.M.I.
para establecer las
cuentas morosas?
Las funciones del departamento de
despacho están separada del
departamento de:
Recepción
2014 C.M.I.
Facturación
Contabilidad
Cobranza.
3. ¿El departamento de
facturación invita copia de
| C.M.I.
facturas emitidas a las
Cuentas corrientes y créditos
y cobranzas?
CONTROL DE LETRAS
POR COBRAR.
¿Se lleva un registro 2014 C.M.I.
detallado donde se
controla todas las letras
por cobrar?
EXISTENCIAS
Objetivo General:
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
- Verificar que los saldos mostrados en el Balance General existen o han
existido y están bajo el control o propiedad de la entidad.
- Comprobar que el importe de las salidas son uniformes con los costos
reales o de adquisición (Método PEPS).
7. Verificar la segregación
apropiada de funciones en el 2014 C. M.I.
área de almacén.
8. Verificar que las existencias
están valoradas a su costo C.M.I.
de adquisición o mercado, el 2014
más bajo, de acuerdo con
métodos de valoración
generalmente aceptados.
Objetivo General: Determinar los Saldos reales de la cuenta reflejada en el Estado de Situación Financiera
2014:
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
* Determinar que las existencias registradas sean de propiedad del FERRETON S.A.C. DE AYACUCHO
* Determinar que estén expresados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
CUENTAS POR PAGAR
HECH FECHA
REF. HORAS
PROCEDIMIENTOS O DE
P/T TOTALES
POR: TERMINO
A. ANTECEDENTES.
MISIÓN
Somos un hospital regional especializado y comprometido en brindar atención
integral de salud a la población ayacuchana, con calidad, equidad y oportunidad,
con tecnología actualizada y actividad docente.
VISIÓN
Ser una organización de salud líder en la atención de la salud integral y centro
de capacitación regional, que garantice la calidad de los servicios, con
satisfacción plena de los usuarios.
DIRECCION EJECUTIVA
ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO
OFICINA DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO
UNIDAD DE EPIDEMIOLOGÍA Y SALUD AMBIENTAL
UNIDAD DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
ÓRGANOS DE APOYO
OFICINA DE ADMINISTRACIÓN
UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD Y TESORERÍA
UNIDAD DE ABASTECIMIENTOS Y SERVICIOS AUXILIARES
UNIDAD DE SERVICIOS GENERALES Y MANTENIMIENTO
UNIDAD DE ESTADÍSTICA E INFORMÁTICA
ÁREA DE INFORMÁTICA
UNIDAD DE APOYO A LA DOCENCIA, INVESTIGACIÓN Y CAPACITACIÓN
UNIDAD DE SEGUROS Y REFERENCIA – CONTRAREFERENICA
ÓRGANOS DE LÍNEA:
DEPARTAMENTO DE MEDICINA
SERVICIO DE MEDICINA INTERNA
SERVICIO DE MEDICINA ESPECIALIZADA
DEPARTAMENTO DE CIRUGÍA
SERVICIO DE CIRUGÍA GENERAL
SERVICIO DE CIRUGÍA ESPECIALIZADA
SERVICIO DE TRAUMATOLOGÍA
DEPARTAMENTO DE PEDIATRÍA
SERVICIO DE PEDIATRÍA
DEPARTAMENTO DE ODONTOLOGIA
DEPARTAMENTO DE ENFERMERIA
SERVICIO DE CENTRAL DE ESTERILIZACIONES
SERVICIO DE ENFERMERÍA EN CONSULTA EXTERNA
DEPARTAMENTO DE FARMACIA
DEPARTAMENTO DE PSICOLOGÍA
C. Política de la Empresa
D. CUENTAS
DENOMINACION NIVEL DE
RIESGO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO ESTIMABLE
EXISTENCIAS ESTIMABLE
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS ESTIMABLE
CUENTAS POR PAGAR ESTIMABLE
E. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
OBJETIVO GENERAL
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros del
ejercicio 2012.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
a. Evaluar y emitir opinión sobre el grado de confiabilidad a la estructura de
Control Interno implementado Hospital Regional de Ayacucho.
REM. COSTO DE
APELLIDOS Y NIVEL DE HORAS
N° HORAS ACTIVIDADES
NOMBRES CATEGORÍA REQUERIDAS
HOMBRE
Auditor
CUYA MITMA 70.00 69 4,830.00
01 responsable
,IRVING
Auditor
CARRASCO 69 4,830.00
02 supervisor 70.00
GAMBOA, YENY
GALICIA Sénior 65.00 70 4,550.00
03
LLOCCLLA, ROLY
CARDENAS
4,550.00
CASTILLO, Senior 65.00 70
4
ROGER
TOTAL 278 S/.18,760.00
Gastos
6,000.00
administrativos
Otros gastos 2,000.00
Margen de
12,000.00
utilidad
TOTAL
S/. 38,760.00
PRESUPUESTO
1 PROGRAMA DE AUDITORIA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
PROCEDIMIENTOS
Formule y aplique los cuestionarios de
control interno con la finalidad de
establecer los controles internos
implementados.
Evalué los montos de los fondos de
caja y los ingresos no depositados.
Verifique y evalué el estado
situacional de los libros principal y
auxiliares.
Supervisión.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
- Verificar que Las cuentas por cobrar mostrados en el Balance General
existen o han existido y están bajo el control o propiedad de la entidad.
2 Se clasifican
periódicamente las
cuentas por vencimientos 2014 C.M.I.
para establecer la cuentas
morosas?
Las funciones del departamento de
despacho están separada del
departamento de:
Recepción
2014 C.M.I.
Facturación
Contabilidad
Cobranza.
EXISTENCIAS
Objetivo General:
- Comprobar que el importe de las salidas son uniformes con los costos
reales o de adquisición (Método PEPS).
BALANCE GENERAL
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA
FERRETON S.A.C. DE AYACUCHO PERIODO 2014
Objetivo General: Determinar los Saldos reales de la cuenta reflejada en el Estado de Situación Financiera
2014:
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
* Determinar que las existencias registradas sean de propiedad del FERRETON S.A.C. DE AYACUCHO
* Determinar que estén expresados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
CUENTAS POR PAGAR
HECH FECHA
REF. HORAS
PROCEDIMIENTOS O DE
P/T TOTALES
POR: TERMINO
BALANCE GENERAL
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA
FERRETON S.A.C. DE AYACUCHO PERIODO 2014
Objetivo General: Determinar las obligaciones y de la cuenta reflejada en el Estado de Situación Financiera
sean reales. 2014:
OBLIGACIONES FINANCIERAS
HECH FECHA
REF.
PROCEDIMIENTOS O DE
P/T
POR: TERMINO
ANEXO N°1
………………………………………………..
C.P.P.C SOTO SANTIAGO, Patricia Felipa
Matricula N° 001-234
DNI N° 70442834
AUDITORA RESPONSABLE
CONDICIÓN:
De la aplicación del cuestionario del Control Interno de fecha 22/09/14 al Jefe del
Área de Abastecimiento y de la revisión selectiva de los expedientes que
sustentan los procesos de Adquisiciones de Menores Cuantía correspondiente
al periodo 2012, por concepto de publicidad se ha evidenciado que no se ha
perfeccionado la contratación de los servicios al no acreditarse la recepción de
las Órdenes de Servicios por parte de los postores ganadores de la Buena Pro,
de los siguientes procesos:
N° DE PROCESO OBJETO DEL PROCESO
AMC1299-2012-DRAA SERVICIO DE PUBLICACIÓN EN LOS DIARIOS
CONDICIÓN:
RECOMENDACIÓN:
El director en coordinación con el Jefe de abastecimientos de la Dirección
regional Agraria Ayacucho, deberá disponer que el área que ocupa el
almacén de la entidad sea adecuado, o si es posible asignarle otro ambiente
que tenga las dimensiones requeridas para el desarrollo normal de sus
operaciones encontradas.
……………….…………………………………
C.P.P.C SOTO SANTIAGO, Patricia Felipa
Matricula N° 001-234
DNI N° 70442834