UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRIÓN FACULTAD DE

CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES ESCUELA DE FORMACION

PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE TESIS:

"LOS COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU

INCIDENCIA EN LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DANIEL ALCIDES CARRION DE
YANAHUANCA - PASCO, 2018"

PRESENTADO POR:

CHANCA MENDOZA, Waldir Juan

MOSQUERA RARAZ, Caleb
PECEROS BARRIENTOS, Noemi
QUISPE RODRÍGUEZ, Sandra Erika

Pasco- 2018
 TITULO DEL PROYECTO

"LOS COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU

INCIDENCIA EN LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DANIEL ALCIDES CARRION DE YANAHUANCA - PASCO, 2018"

2. RESPONSABLES DEL PROYECTO

CHANCA MENDOZA, Waldir Juan
MOSQUERA RARAZ, Caleb
PECEROS BARRIENTOS, Noemi
QUISPE RODRÍGUEZ, Sandra Erika

3. DURACIÓN DEL PROYECTO

De 08 de abril de 2018 a 05 de Julio de 2018

4. ÁREA DE INVESTIGACIÓN
Auditoría Gubernamental

5. TEMA DE INVESTIGACIÓN
Sistema de Control Interno

6. LUGAR DE INVESTIGACIÓN
Municipalidad Provincial Daniel A. Carrión
 CAPÍTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD

La mejor administración de toda organización del mundo globalizado, requiere
de un eficiente Sistema de Control Interno que permita, minimizar los riesgos a
fin de alcanzar los objetivos planteados, con un correcto empleo de recursos
asignados permitiendo a las instituciones maximizar sus rendimientos. En la
actualidad nuestro país va camino al desarrollo social, económico y financiero, y
para conseguir este fin es necesario que las organizaciones gubernamentales
fortalezcan aún más su participación en el control gubernamental a través del
fortalecimiento de su sistema de control interno a fin de minimizar los riesgos
operativos.
Dentro de la estructura de las Instituciones Públicas modernas el área de
Administración Tributaria es una de las más importantes, y a las que más les
restan importancia, teniendo en cuenta que dicha área se encarga de Planificar,
organizar, dirigir, coordinar y controlar los procesos de registro, fiscalización
tributaria, recaudación y cobranza de los tributos municipales. Las
combinaciones que cada día se presentan como opción para las decisiones
operativas de las empresas pública son cada día más complejas y requieren
actualizaciones o enfoques cada vez mejores.
Dentro de esta perspectiva los sistemas de control interno son de vital relevancia
en la búsqueda de mejorar los servicios y minimizar los riesgos que hay en las
unidades de Administración Tributaria es necesario evaluar los sistemas de
control de acuerdo a los procesos técnicos dentro del marco normativo y legal.
El control interno dentro de la Municipalidad Provincial de Yanahuanca, se está
implementando en todos sus niveles, encontrándose en la actualidad
acondicionándose a las nuevas normas dictadas en materia de control, el cual
servirá como instrumento para hacer frente a las funciones encomendadas,
como detraer los recursos de los contribuyentes. Para financiar los gastos
previstos en el presupuesto anual. Es por eso que hemos visto por conveniente
elaborar nuestro proyecto de tesis para ver de qué manera influye el
acondicionamiento del control interno en la unidad de administración tributaria
de la Municipalidad de Yanahuanca.
1.2 DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

El acceso a la información de primera línea en la (Municipalidad Provincial Daniel

A. Carrión) sin embargo, esto no constituye ningún obstáculo para el desarrollo
de la investigación.
Por otro lado, el presente trabajo de investigación presenta pocos estudios e
investigaciones sobre el tema a tratar, por lo que la información bibliográfica y
documental es escasa.
1.3 . FORMULACION DEL PROBLEMA

1.3.1 Problema General

¿De qué manera los componentes del sistema de control interno inciden en la
unidad de administración tributaria de la Municipalidad Provincial Daniel A.
Carrión - Pasco - 2018?
1.3.2 Problema Especifico

A. ¿De qué manera el nivel de emisión de normas internas del SCI incide en
la unidad de administración tributaria de la Municipalidad Provincial Daniel
A. Carrión - Pasco - 2018?

B. ¿De qué manera el ambiente de control incide en el ciclo de la gestión

pública de la unidad de administración tributaria de la Municipalidad
Provincial Daniel A. Carrión - Pasco - 2018?

C. ¿De qué manera la evaluación riesgos y las actividades de control gerencial

incide en los niveles de administración pública en la unidad de
administración tributaria de la Municipalidad Provincial Daniel A. Carrión -
Pasco - 2018?

1.4 FORMULACION DE OBJETIVOS

1.4.1 Objetivo General

Evaluar de qué manera los componentes del sistema de control interno incide en
la unidad de la administración tributaria de la Municipalidad Provincial Daniel A.
Carrión - Pasco – 2018
1.4.2 Objetivo Especifico

A. Conocer de qué manera el nivel de emisión de normas internas del SCI

incide en el proceso de gestión pública en la unidad de administración
tributaria de la Municipalidad Provincial Daniel A. Carrión - Pasco - 2018

B. ¿Determinar de qué manera el ambiente de control incide en el ciclo de la

gestión pública en la unidad de administración tributaria de la
Municipalidad Provincial Daniel A. Carrión - Pasco - 2018?

C. Determinar de qué manera la evaluación riesgos y las actividades de

control gerencial incide en los niveles de administración de pública en la
unidad de administración tributaria de la Municipalidad Provincial Daniel
A. Carrión - Pasco - 2018
1.5 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

Se justifica porque no existe una investigación relacionada con las variables de

estudio es decir abordara en forma integral el estudio de los componentes del
SCI y la gestión pública. Los resultados que se obtengan de la presente
investigación, permitirá sugerir medidas de implementación inmediata que debe
adoptar la Municipalidad Provincial Daniel A. Carrión, lo cual permitirá tomar
acciones de urgencia afín de cumplir con los objetivos institucionales de la
entidad en estudio.

1.6 LIMITACIONES DE LA INVESTIGACION

El acceso a la información de primera línea en la (Municipalidad Provincial

Daniel A. Carrión) sin embargo, esto no constituye ningún obstáculo para el
desarrollo de la investigación.

Por otro lado, el presente trabajo de investigación presenta pocos estudios e

investigaciones sobre el tema a tratar, por lo que la información bibliográfica y
documental es escasa.

CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION
La presente investigación titulada “Los componentes del sistema de control
interno y su incidencia en la Gestión pública de la unidad de administración
tributaria de la Municipalidad Provincial Daniel Alcides Carrión de Yanahuanca –
Pasco, 2018”, está orientada a mejorar el sistema de control interno dentro de
sus componentes en la Municipalidad Provincial Daniel A. Carrión.
Debido a ello, se realizó las consultas en la biblioteca de la Universidad Nacional
Daniel Alcides Carrión, como también en la escuela de pos grado de nuestra
universidad, así como también a otras bibliotecas de la región y fuera de ella, no
hemos encontrado información relevante sobre los antecedentes relacionados
con el tema materia de investigación especialmente de naturaleza internacional
y local, sin embargo se ha encontrado temas afines y semejantes que de alguna
manera se relacionan con nuestras variables de estudio, siendo diferente el
objeto de estudio y las unidades de análisis, que consideramos conveniente
citarlos a continuación:
2.1.1 NIVEL INTERNACIONAL
(ESPINOZA FUENTES & Y QUINTANA SAN MARTIN, 2014, pág. 76)
universidad del Bio - Bio en su tesis intitulada “Evaluación del control interno y
propuestas de mejora para el Molino Rio Viejo” concluye: Con el desarrollo de
nuestro trabajo de investigación, se pudo entregar una clara información a la
empresa que nos dio la posibilidad de aplicar nuestros conocimientos. Le
otorgamos las herramientas de control que carecen y necesitan para ser una
empresa aún más estable y eficiente en sus operaciones gracias al análisis
exhaustivo en los procesos y actividades que se desarrollan en ella.
Según el análisis en la Evaluación del Control Interno, la empresa presenta
falencias significativas con respecto al control interno. Aun así, la empresa
funciona y ha logrado posicionarse en el mercado, gracias a la calidad de sus
productos y los fuertes valores que inculca a sus trabajadores.
Para darle un valor agregado a nuestra tesis, confeccionamos una
administración estratégica, la cual direcciona los esfuerzos de los empleados de
la empresa y la identifica en el mercado a través de la misión, visión, valores y
una estructura organizacional gráfica. Con estos antecedentes claros,
continuamos con el objetivo planteado en nuestra tesis.
La parte administrativa funciona sin ningún tipo de control y monitoreo que le
permita supervisar las actividades de los empleados, para suplir ésta carencia
creamos controles, como formularios de cierre de caja y rendición de cuentas
que, a su vez, facilitan el trabajo a los encargados de la caja.
También propusimos mejoras en los procesos de reclutamiento de personal, que
permitan contratar personas idóneas […] el cual es relevante la comunicación
entre los empleados así mismo como se trasmite la información en la empresa,
ya que el conducto regular será establecido a través de la estructura
organizacional y los procedimientos formalizados en el manual de procedimiento.
Los encargados de la investigación y aplicación de la misma, se comprometen a
prestar ayuda en capacitar a los trabajadores, para poder aplicar todas las
herramientas creadas en esta memoria. También damos las gracias por el
tiempo otorgado y la entrega de información confidencial, que fue relevante para
llevar a cabo este proyecto.

2.1.2 NIVEL NACIONAL

(Shack Muro, 2015, pág. 144), universidad Católica Del Perú en su Tesis para
optar el grado de Magister en Ciencia Política con mención en Gestión Pública,
intitulada “Los Problemas en la Implementación de una Estrategia: Análisis de la
Implementación de la Ley 29555 que Incorpora Plazas y Presupuesto de los
Órganos de Control Institucional a la Contraloría General de la Republica Periodo
2011 - 2014” concluye, La estrategia contenida en la Ley N° 29555 que regula
la incorporación progresiva de plazas y presupuesto de los órganos de control
institucional a la Contraloría General, consistente en que las entidades estatales
efectúen transferencias de sus recursos destinados a solventar las
remuneraciones y demás beneficios del personal de sus órganos de control
institucional a la Contraloría General, con la finalidad de consolidar su
independencia y autonomía en el ejercicio del control gubernamental, evidenció
durante el periodo de investigación 2011 a 2014, una limitada ejecución al
incorporar únicamente 472 plazas de jefes de OCI y personal auditor, que
equivalen al 12.33% del total de plazas diagnosticado en el año 2010
ascendentes a 3,526 plazas. […], con los cuales se han logrado efectuar las
mínimas incorporaciones evidenciadas hasta la fecha, referidas a
incorporaciones directas de jefes de OCI que ingresaron por concurso público de
méritos a su plaza de origen; y algunas plazas de auditores de órganos de control
institucional de las Fuerzas Armadas, Policía Nacional y Gobiernos Regionales.
La Contraloría General no recibió recursos de ninguna entidad para implementar
la incorporación de las plazas de los jefes de OCI y personal auditor, especialista
y administrativo, efectuadas durante el periodo de investigación, básicamente
por la distinta composición del presupuesto tanto de los gobiernos regionales,
locales y las entidades del gobierno nacional; […] El desarrollo del trabajo de
investigación ha permitido la confirmación de los postulados de Pressmann y
Wildavsky, referidos a la complejidad de la acción conjunta que se sintetiza en
que cuanto mayor sea el número de actores afectados por un proceso
implementador, menor será la posibilidad de alcanzar los resultados óptimos;
hecho que se ha evidenciado en la aplicación de las disposiciones de la Ley N°
29555 que no ha cumplido los objetivos previstos, y que hace necesario un
replanteamiento de la estrategia por parte de la Contraloría General, para poder
lograr la incorporación progresiva de plazas y presupuesto de los órganos de
control institucional a efectos de consolidar la independencia y autonomía de
esta dependencia en el ejercicio del control gubernamental en las entidades a su
cargo.
2.1.3 NIVEL REGIONAL
(BACH. JUAN VÍCTOR DIESTRA AZAÑA, 2018, pág. 74) Universidad Católica
los Andes Chimbote. En su tesis para optar el título profesional de contador
público titulada “Diagnóstico Del Ambiente De Control Interno En La
Municipalidad Distrital De Jesús - Cajamarca, 2017”. Concluye Queda descrito
el control interno de la municipalidad provincial de Pomabamba en el 2016, que
en la municipalidad no se cumple con los valores éticos, por tanto, queda la
municipalidad en estado de vulnerabilidad ante posibles desfogues de dineros.
[…], Se ha determinado como el control interno incide en la recaudación de
impuestos de la municipalidad provincial de Pomabamba en el 2016; con el 67%
afirmaron que en la municipalidad de Pomabamba se realizaba la administración
de recursos humanos, el 67% afirmaron que en la municipalidad realizaban la
segregación de funciones, el 60% indicaron que en la municipalidad no se
cumple con el pago de contribuciones.

2.1.4 NIVEL LOCAL

(CASTAÑEDA ROSAS, Nilo Bladimir Y MENDOZA PARRA, Walter Norli, 2018,
pág. 111) Universidad Nacional Daniel Alcides Carrión, en su Tesis para optar el
título profesional de contador público, Titulada “El Control Interno Y Su Incidencia
En La Gestión Administrativa De Electrocentro S.A. Unidad De Negocios Pasco,
Año 2017” concluye […], el control interno, incidió significativamente en la gestión
administrativa de Electrocentro S.A. Unidad de Negocios Pasco, año 2017. La
adecuada implementación del control interno implica que el entorno de control
aporte el ambiente en el que las personas desarrollen sus actividades y cumplan
con sus responsabilidades de control. Dentro de este entorno, los directivos
evalúan los riesgos relacionados con el cumplimiento de objetivos de la empresa.
[…], se ha determinado que la administración de riesgos, incidió favorablemente
en el cumplimiento de estrategias de negocios en Electrocentro S.A. Unidad de
Negocios Pasco, en el año 2017. […] la administración de riesgos, incidió
favorablemente en el indicador eficiencia y eficacia de las operaciones de
Electrocentro S.A. Unidad de Negocios Pasco, en el año 2017 […].
2.2 BASES TEORICAS – CIENTIFICAS RELACIONADOS CON EL TEMA

2.2.1 CONTROL INTERNO

2.2.1.1. Definición
(DIARIO EL PERUANO, 2002) El control interno comprende las acciones de
cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta
a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones
se efectúe correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y
posterior.
El control interno previo y simultáneo compete exclusivamente a las autoridades,
funcionarios y servidores públicos de las entidades como responsabilidad propia
de las funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen
las actividades de la organización y los procedimientos establecidos en sus
planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que contienen
las políticas y métodos de autorización, registro, verificación, evaluación,
seguridad y protección.
El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del
servidor o funcionario ejecutor, en función del cumplimiento de las disposiciones
establecidas, así como por el órgano de control institucional según sus planes y
programas anuales, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso
de los recursos y bienes del Estado, así como la gestión y ejecución llevadas a
cabo, en relación con las metas trazadas y resultados obtenidos.
Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el
funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión
y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste
contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo.
El Titular de la entidad está obligado a definir las políticas institucionales en los
planes y/o programas anuales que se formulen, los que serán objeto de las
verificaciones a que se refiere esta Ley.
2.2.1.2 Normas de Control Interno Gubernamental
(DIARIO EL PERUANO, 2002) Está regulada a través de la Ley de control interno
28716 donde el objeto es establecer las normas para regular la elaboración,
aprobación, implantación funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del
control interno en las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y
fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades
de control previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas
o de corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de los fines,
objetivos y metas institucionales. Cuando en ella se mencione al control interno,
se entiende éste como el control interno gubernamental a que se refiere el
artículo 7 de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República.
2.2.1.3 El ambiente de control.
(Ley 28716, 2016, pág. 2) Entendido como el entorno organizacional favorable
al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el
funcionamiento del control interno y una gestión escrupulosa. Estas prácticas,
valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno
y una gestión escrupulosa; La evaluación de riesgos; en cuya virtud deben
identificarse, analizarse y administrarse los factores o eventos que puedan
afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades
y operaciones institucionales; Actividades de control gerencial; son las políticas
y procedimientos de control que imparte la dirección, gerencia y los niveles
ejecutivos competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, a
fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
2.2.2 Gestión Pública
2.2.2.1 Concepto
(Bastidas Villanes & Pisconte Ramos, 2009, pág. 16). Es la organización
política soberana de una sociedad humana establecida en un territorio
determinado, bajo un régimen jurídico, con independencia y
autodeterminación, con órganos de gobierno y sistemas de gestión que
persiguen determinados fines mediante actividades concretas. La relación
entre poder y función marca la esencia de la administración pública, donde a
través de ésta se pone en práctica el ejercicio del poder, mediante un gobierno
en beneficio de la sociedad. El funcionamiento del Estado, se origina en el
cumplimiento de sus funciones, del cual se desprenden un conjunto de
actividades, operaciones, tareas para actuar: jurídica, política y técnicamente.
Estas actividades las asume como persona jurídica de derecho público y lo
realiza por medio de los órganos que integran la Administración Pública, tanto
Nacional, como regional y local. El Estado en su doble carácter de gobierno y
administrador cumple sus fines, competencias y funciones en sus órganos
jurídicos que forman una estructura especial y un conjunto de técnicas y
procedimientos que lo ponen en marcha.
2.2.2.2 El ciclo de la gestión pública
Las entidades públicas para cumplir con sus fines y responsabilidades y la
provisión de servicios públicos tienen que actuar de manera ordenada y
secuencial, paso a paso, de manera que el logro de sus resultados sea
efectivo. La toma de decisiones y la ejecución de acciones responderán a un
ciclo que comprende una adecuada combinación de las funciones
administrativas y sustantivas. El ciclo de la gestión pública comprende las
siguientes fases:
Planeamiento, adoptando políticas, prioridades, estrategias, programas y
proyectos que orienten la acción de la actividad pública en beneficio del
desarrollo integral y sostenible.
Normativa y reguladora, mediante la cual se establecen las normas que
regulan, las relaciones institucionales, ciudadanas, los servicios públicos, así
como la instrumentalización de las políticas públicas.
Directiva y ejecutora, que permite dirección y ejecución de las acciones
gubernamentales contenidas en la misión institucional, organizando y
coordinando las capacidades humanas y el uso de los recursos financieros,
bienes y activos necesarios para la gestión pública, con arreglo a los sistemas
administrativos.
Supervisión, evaluación y control, que implica el monitoreo y evaluación
de la gestión pública, verificando el cumplimiento de los indicadores previstos,
la calidad de los servicios y observancia de las normas. Estas funciones se
desarrollan en el marco de un ciclo de gestión, se suceden secuencialmente e
interactúan y retroalimentan permanentemente, de manera que se tiene una
visión integral del proceso, permitiendo ajustes y correcciones, en la solución
los problemas de gestión.
2.2.2.3 Gestión pública y administración pública.
En términos generales las expresiones gestionar y administrar aparecen como
sinónimos, similares, de uso indistinto. Incluso a ambos se los define como
la acción y efecto de hacer algo, de asumir una función o tarea para cumplir
un propósito. Sin embargo, en la legislación peruana estos conceptos
aparecen diferenciados. En ese sentido se entiende por administración
pública, en su enfoque procedimental, a todas las instituciones y organismos
públicos y privados que prestan servicios públicos1. Son las entidades de
cualquier naturaleza que sean dependientes del gobierno central, los
gobiernos regionales o los gobiernos locales, incluido sus correspondientes
organismos públicos2. En efecto, la administración pública comprende a los
organismos que desempeñan una función de interés público, especialmente
de provisión de servicios y/o regulación de los comportamientos e intereses de
la sociedad, el mercado, así como del propio Estado y sus instituciones. Por
otro lado, a la gestión pública lo define, como el conjunto de acciones mediante
las cuales las entidades tienden al logro de sus fines, objetivos y metas, los
que están enmarcados por las políticas gubernamentales establecidas por
el Poder Ejecutivo.3
1 Ley de normas generales del procedimiento administrativo.
2 Decreto Supremo N°. 094-92-PCM
3 Ley General del Sistema nacional de Control.
 2.2.2.4 El proceso de gestión pública.
La gestión pública, como sistema, tiene un conjunto de principios, concepciones,
tecnologías e instrumentos que sustentan, orientan y ponen en práctica las decisiones
de gobierno, aplicando un ciclo ordenado y secuencial para la provisión de servicios
públicos que aporten a la generación de oportunidades para el desarrollo del país, y
dentro de ella de sus territorios de manera armónica y articulada.
a) Los principios
Son razones y cánones que fundamentan y rigen el pensamiento y la conducta del
Estado y sus funcionarios y servidores públicos en cumplimiento de sus competencias
y atribuciones.
Principio de Legalidad, las autoridades, funcionarios y servidores del Estado
están sometidas a las normas del ordenamiento jurídico de la gestión pública.
Principio de servicio al ciudadano, la acción gubernamental está al servicio de
las personas y de la sociedad; responden a sus necesidades y el interés general de la
nación; asegurando que su actividad se preste con eficacia, eficiencia, simplicidad,
sostenibilidad, veracidad, continuidad, rendición de cuentas, prevención, celeridad y
oportunidad. Este principio tiene un carácter estratégico, porque pone la administración
pública al servicio del ciudadano y el desarrollo, a diferencia de la concepción
tradicional que aun envuelve la cultura organizacional de la burocracia estatal, que pone
la administración al servicio de la administración, es decir, se gestiona priorizando el
cumplimiento de los procedimientos sin darle importancia a los resultados.
Principio de Inclusión y Equidad, el Estado afirma los derechos
fundamentales de las personas y el ejercicio de sus deberes. Con Inclusión,
promoviendo la incorporación económica, social, política y cultural de los grupos
sociales excluidos y vulnerables y de las personas con discapacidad de cualquier tipo
que limita su desempeño y participación activa en la sociedad. Con equidad,
promoviendo la igualdad de todas las personas a las oportunidades y beneficios que se
derivan de la prestación de servicios públicos y el desarrollo en general.
Principio de participación y transparencia, las personas tienen derecho a vigilar
y participar en la gestión del Poder Ejecutivo, conforme a los procedimientos
establecidos por la ley. Para ello las entidades del Estado actúan de manera que las
personas tengan acceso a información.
Principio de Organización, integración y cooperación, Se organizan en un
régimen jerarquizado y desconcentrado según corresponda, sobre la base de funciones
y competencias afines por instituciones, delimitando sus funciones en el marco de sus
respectivas leyes orgánicas, evitando la duplicidad y superposición. Coordinan y
cooperan de manera continua y permanente en los planos intersectorial e
intergubernamental (Gobierno Nacional y gobiernos regionales y locales).
Principio de Competencia, los tres niveles de gobierno ejercen sus
competencias exclusivas de manera inherente, sin transgredirla entre
ellas, y las competencias compartidas de manera articulada y complementaria en el
marco del principio de subsidiaridad.
b) Los sistemas de gestión publica
La Ley Orgánica del Poder Ejecutivo hace un importante aporte para comprender y
organizar mejor la gestión pública. Para ello pone de manifiesto el concepto de
Sistemas, definiéndolo como el conjunto de principios, normas, procedimientos, técnicas
e instrumentos mediante los cuales se organizan las actividades de la Gestión Pública,
para que las entidades gubernamentales ejerzan sus competencias y atribuciones.
Existen dos tipos de sistemas:
los funcionales y los administrativos.
Para una mejor comprensión de sistemas, es conveniente previamente comprender el
concepto de lo que son las funciones sustantivas y las de administración interna. Las
funciones sustantivas son inherentes y caracterizan a una institución del Estado y le dan
sentido a su misión. Se ejercen a través de los órganos de línea. Son funciones
sustantivas las relacionadas a salud, educación, transporte, turismo, energía, etc. Las
funciones de administración interna sirven de apoyo para ejercer las funciones
sustantivas. Están referidas a la utilización eficiente de los medios y recursos materiales,
económicos y humanos que sean asignados. Son funciones de administración interna
las relacionadas a actividades tales como: planeamiento, presupuesto, contabilidad,
organización, recursos humanos, sistemas de información y comunicación, asesoría
jurídica, gestión financiera, gestión de medios materiales y servicios auxiliares, entre
otras. Sobre la de esta tipología de funciones, que son de carácter organizacional,
los sistemas funcionales y administrativos se pueden definir así.
Los Sistemas funcionales, Los Sistemas Funcionales tienen por finalidad
asegurar el cumplimiento de las políticas públicas que requieren de la participación de
todas o varias entidades del Estado. Los sistemas funcionales están relacionados con
las funciones sustantivas que caracterizan a cada una de entidades públicas. Mediante
estos
sistemas se gestionan las materias que se le encargan a una institución por ley, y se
ejecutan a través de sus órganos de línea originándose los servicios que le
corresponden a la institución. Las materias son agricultura, ambiente, comercio,
turismo, economía, salud, educación, trabajo, mujer, desarrollo social, transporte,
comunicaciones, saneamiento, producción, energía, minas,
justicia, defensa, interior, etc., y dan lugar a sistemas como, el sistema integral de salud,
el sistema educativo, las cadenas productivas, el sistema de agua y alcantarillado,
sistemas productivos, sistema vial, sistema de riego, sistema energético, sistema
judicial, etc.
Los Sistemas Administrativos Los Sistemas Administrativos tienen por finalidad
regular la utilización de los recursos en las entidades de la administración pública,
promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. Los sistemas administrativos tienen
relación con las funciones de administración interna que se ejercen en apoyo al
cumplimiento de las funciones sustantivas, están referidas a la utilización eficiente de
los medios y recursos materiales, económicos y humanos que intervienen en el ciclo de
la gestión pública para la provisión de servicios públicos. Se ejecutan a través de sus
órganos de línea, apoyo y asesoría, según corresponda.

Los Sistemas Administrativos de aplicación nacional.

Sistemas Administrativos Planeamiento Estratégico Defensa Judicial del Estado
Presupuesto Público, Abastecimiento Inversión Pública, Tesorería Endeudamiento
Público, Contabilidad, Modernización de la gestión pública, Control.
Gestión de Recursos Humanos
La gestión combinada y complementaria de los sistemas funcionales y administrativos
origina la gestión pública. Los Sistemas están a cargo de un Ente Rector que se
constituye en su autoridad técnico-normativa a nivel nacional, dicta las normas y
establece los procedimientos relacionados con su ámbito, coordina su operación técnica
y es responsable de su correcto funcionamiento. Paulatinamente se debe adecuar el
funcionamiento de los Sistemas Administrativos al proceso de descentralización y
modernización del Estado, en correspondencia del carácter Unitario, democrático y
descentralizado del gobierno peruano. En la actualidad varios sistemas tienen un
carácter centralista y por consiguiente requieren modernizarse.

c) Los gestores públicos

El funcionamiento de las entidades públicas se debe a la presencia de autoridades
políticas y servidores públicos que asumen un conjunto de atribuciones de acuerdo al
cargo que ocupa en el marco del mandato que le asigna su ley de creación.
Las autoridades políticas, en su rol decisor y el servidor público como ejecutante, tienen
que actuar de manera articulada y complementaria, dentro del escalón que les asigna
la organización.
Los decisores políticos tienen la responsabilidad de adoptar políticas que conlleven a
enfrentar y resolver problemas que afectan a la comunidad en los diferentes ámbitos de
su responsabilidad. Estas políticas son adoptadas individualmente o reunidos en el
colectivo al que pertenecen (Consejo de Ministros, Consejos Regionales, Concejos
Municipales, un directorio, etc.). Por su parte los servidores públicos ponen en práctica
las políticas haciendo uso de un conjunto de tecnologías de gestión e instrumentos de
orden normativo y gerencial. Los elementos que se deben tener en cuenta para que la
actuación de políticos y técnicos sea articulada e integral son:
Visión y liderazgo compartido, que organice sus actuaciones en un mismo sentido y
atraídos por un propósito común, con capacidad prospectiva, donde el liderazgo no es
individual sino de trabajo en equipo.
2.2.2.4 Administración Tributaria.
Impuesto, Los impuestos municipales son, exclusivamente, los siguientes:
a) Impuesto Predial.
b) Impuesto de Alcabala.
c) Impuesto al Patrimonio Automotriz.
d) Impuesto a las Apuestas.
e) Impuesto a los Juegos.
f) Impuesto a los Espectáculos Públicos.

Contribuciones, Art 62º.- La Contribución Especial de Obras Públicas grava los

beneficios derivados de la ejecución de obras públicas por la Municipalidad.
Las Municipalidades emitirán las normas procesales para la recaudación,
fiscalización y administración de las contribuciones.Art 64º.- En ningún caso las
Municipalidades podrán establecer cobros por contribución especial por obras
públicas cuyo destino sea ajeno a cubrir el costo de inversión total o un
porcentaje de dicho costo, según lo determine el Concejo Municipal.Para
efectos de la valorización de las obras y del costo de mantenimiento, las
Municipalidades contemplarán en sus normas reglamentarias, mecanismos que
garanticen la publicidad y la idoneidad técnica de los procedimientos de
valorización, así como la participación de la población.

Tasa, Art 66º.- Las tasas municipales son los tributos creados por los Concejos
Municipales, cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva
por la Municipalidad de un servicio público o administrativo, reservado a las
Municipalidades de conformidad con su Ley Orgánica y normas con rango de
ley.

No es tasa, el pago que se recibe por un servicio de índole contractual.

2.3 DEFINICIÓN DE TERMINOS BASICO

2.3.1 Control Interno

Alcance:
Se refiere al tamaño de la muestra seleccionada sobre la cual se aplican los
procedimientos de auditoría, considerado necesarios en las circunstancias para
lograr el objetivo de la auditoría.
Ambiente de control:
El efecto colectivo de varios factores para establecer, realizar o mitigar la
efectividad de procedimientos y políticas específicas. Tales factores incluyen
filosofía y estilo de operación de la gerencia, estructura organizativa, función
del consejo de administración y sus comités, métodos para asignar autoridad y
responsabilidad, métodos de control administrativo, la función de auditoría
interna, políticas y prácticas del personal, y influencias externas sobre la
entidad.
Actividades de control:
Son políticas y procedimientos que ayudan asegurar el cumplimiento de las
direcciones de gerencia. Las actividades de control son clasificadas por el SAS-
55 como: revisión de desempeño, procesamiento de información, control físico
y separación de funciones.
Certeza de auditoría:
El nivel de satisfacción que el auditor posee con respecto a la confiabilidad de
una aseveración efectuada, por una parte, para el uso de otras partes. La
satisfacción del auditor se deriva de dos fuentes: La efectividad del control
interno para prevenir o detectar errores e irregularidades significativas en las
aseveraciones de los estados financieros. La evidencia persuasiva de auditoría
(obtenida de los procedimientos de auditoría) con respecto a sí las
aseveraciones de los estados financieros carecen de errores e irregularidades
significativos.
Certeza razonable:
El concepto de que el control interno, independientemente de lo bien diseñado
que esté y de lo bien que funcione, no puede garantizar que se cumplirán los
objetivos de la entidad. Esto se debe a las limitaciones inherentes en todos los
sistemas de control interno
Control interno:
Los procedimientos y políticas establecidos para proporcionar una seguridad
razonable de lograr los objetivos específicos de la entidad.
Confirmación:
Una respuesta, que usualmente es por escrito a una solicitud, que corrobora
información contenida en los registros contables.
Cuantitativo:
Se dice del análisis donde se miden las cantidades de cada elemento de un
cuerpo.
Desvío estándar:
El monto promedio por el cual las partidas del universo difieren de la medida
del Universo.
Evaluar el riesgo de control:
El proceso de evaluar la efectividad de los procedimientos y políticas de control
interno de una entidad, para evitar o detectar las declaraciones incorrectas en
las afirmaciones de los estados financieros.
Inspección:
Consiste en el examen de registros, documentos y/o activos tangibles.
Indagación:
Procurar obtener información apropiada de personas informadas dentro y fuera
de la entidad. Las indagaciones pueden ser formales o informales, por escrito
u oral.
Integridad:
La calidad o estado de tener principios morales sólidos, rectitud, honestidad y
sinceridad, el afán de obrar correctamente y profesar y cumplir un conjunto de
valores y expectativas.
Nivel de confianza:
Una medida del grado de seguridad que el auditor desea u obtiene de la
evidencia de una auditoría. Para el muestreo de atributos, el nivel de confianza
es el 100% menos el riesgo de aceptación incorrecta.
INTOSAI
International Organization of Supreme Audit Institutions,
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores.
Juicio de Expertos Opinión o parecer que brindan un conjunto de personas
sobre la base del conocimiento y experiencia en un área de aplicación, área de
conocimiento, disciplina, industria, entre otros, según resulte apropiado para la
actividad que se está llevando a cabo. Dicha opinión puede ser proporcionada
por cualquier grupo o persona con una educación, conocimiento, habilidad,
experiencia o capacitación especializada. Mejora continua Actividad recurrente
desarrollada en los procesos, actividades y tareas de una entidad con el objetivo
de lograr mejoras en la productividad en términos de eficacia, eficiencia y
economía, y por ende mejorar su competitividad. Recursos y bienes del Estado
Recursos y bienes sobre los cuales el Estado ejerce directa o indirectamente
cualquiera de los atributos de la propiedad, incluyendo los recursos fiscales y
de endeudamiento público contraídos según las leyes de la República.
Rediseño
Proceso mediante el cual se usa diversas técnicas para conseguir mejoras en
el diseño de un proceso.
Riesgo
La posibilidad de que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los
objetivos.
3.2.2 Gestión pública.
Actividad:
Acciones emprendidas o labor realizada mediante las cuales se movilizan los
insumos, como son los fondos, la asistencia técnica y otros tipos de recursos,
para generar productos determinados. Término conexo: intervención para el
desarrollo.
Autoevaluación:
Evaluación por parte de los responsables del diseño y la implementación de
una intervención para el desarrollo.
Beneficiarios:
Individuos, grupos u organismos que se benefician, directa o indirectamente, de
una intervención para el desarrollo, hayan sido o no los destinatarios de la
intervención.
conexos:
destinatarios, grupo meta.
Cadena de resultados:
La secuencia causal de una intervención para el desarrollo que estipula la
secuencia necesaria para lograr los objetivos deseados, comenzando con los
insumos, pasando por las actividades y los productos, y culminando en el efecto
directo, el impacto y la retroalimentación. En algunos organismos, los
destinatarios (o el «alcance») forman parte de la cadena de resultados.
Términos conexos: supuestos, marco de resultados.
Conclusiones:
Las conclusiones señalan los factores de éxito y fracaso de la intervención
evaluada, prestando atención especial a los resultados y repercusiones
intencionales o no y, de manera más general, a otras fortalezas y debilidades.
Una conclusión se apoya en los datos recopilados y en los análisis realizados
mediante una cadena transparente de enunciados.
Evaluación interna:
Evaluación de una intervención para el desarrollo realizada por una unidad y/o
personas que dependen de la gerencia o dirección de un organismo donante,
asociado o de ejecución.
Evaluación participativa:
Método de evaluación en la que los representantes de entidades y partes
interesadas (incluidos los beneficiarios) trabajan conjuntamente en el diseño,
implementación e interpretación de una evaluación.
Seguimiento:
Función continua que utiliza una recopilación sistemática de datos sobre
indicadores especificados para proporcionar a los administradores y a las
partes interesadas principales de una intervención para el desarrollo,
indicaciones sobre el avance y el logro de los objetivos, así como de la
utilización de los fondos asignados. Términos conexos: seguimiento del
desempeño, indicador.
Validez:
Medida en que las estrategias y los instrumentos de recopilación de datos
miden lo que tienen por objeto medir.
 CAPITULO III
METODOLOGIA Y TECNICA DE INVESTIGACION

3.1 TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIÓN

3.1.1 Tipo de Investigación

3.1.2 Nivel de Investigación

3.2 METODO DE LA INVESTIGACION

3.2.1 Método
3.2.2 Diseño

3.3 UNIVERSO Y MUESTRA

3.3.1 Universo del Estudio

3.3.2 Universo Social
3.3.3 Muestra
3.3.4 Unidad de Análisis

3.4 FORMULACIÓN DE HIPOTESIS

3.4.1 Hipótesis General
3.4.2 Hipótesis Específico
3.5 IDENTIFICACIÓN DE VARIABLES
3.6 DEFINICION DE VARIABLES E INDICADORES
3.7 TECNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE DATOS
3.8 TECNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE DATOS
3.9 ESTRUCTURA TENTATIVO DEL INFORME

CAPITULO IV
ADMINISTRACION DE LA INVESTIGACION
2.4 PRESUPUESTO
2.5 CRONOGRAMA
 V. BIBLIOGRAFIA

5.1 Bibliografía Consultada

Diario El Peruano. ( 2002). Ley 27785. Ley Orgànica Del Sistema Nacional
De Control Y De La Contraloria General De La Repùblica, Pág. 1.
Diario El Peruano (2016). Ley 28716. Ley De Control Interno De Las
Entidades Del Estado Pag.1.
Bastidas Villanes & Pisconte Ramos, 2009, pág. 16 Gestion Publica.
Programa de formación: Desarrollo de capacidades para el fortalecimiento
de las organizaciones políticas.
Decreto Legislativo nº 776

5.2 TESIS
 Espinoza Fuentes, M. J., Y Quintana San Martín, M. Á. (2014).
Evaluación Del Control Interno Y Propuestas.
 Shack Muro, J. R. (2015). Los Problemas En La Implementación De Una
Estrategia: Análisis De La Implementación De La Ley 29555 Que
Incorpora Plazas Y Presupuesto De Los Órganos De Control
Institucional A La Contraloría General De La Republica Periodo 2011 -
2014.
 CASTAÑEDA ROSAS, Nilo Bladimir Y MENDOZA PARRA, Walter Norli.
(2018). “El Control Interno Y Su Incidencia En La Gestion Administrativa
De Electrocentro S.A. Unidad De Negocios Pasco, Año 2017”. Pag. 111:
 BACH. JUAN VÍCTOR DIESTRA AZAÑA. (2018). El Control Interno Y Su
Incidencia En La Recaudación De Impuestos De La Municipalidad
Provincial De Municipalidad Provincial De Pomabamba, 2016.
 ESPINOZA FUENTES, M. J., & Quintana San Martín, M. Á. (2014).
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y PROPUESTAS.
5.2 Bibliografía Electrónica

 Http://Repobib.Ubiobio.Cl/Jspui/Bitstream/123456789/509/1/Espinoza%2
0fuentes%2c%20mar%C3%Ada%20jos%C3%A9.Pdf
 Http://Tesis.Pucp.Edu.Pe/Repositorio/Bitstream/Handle/20.500.12404/65
74/Shack_Muro_Jorge_Ricardo_Problemas.Pdf?Sequence=1&Isallowed
 Interno/web/documentos/Publicaciones/Marco_Conceptual_Control_Inter
no_CGR.pdf

 http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usmp/341/1/sot
omayor_cj.pdf

 http://doc.contraloria.gob.pe/Control-

 http://repositorio.undac.edu.pe/bitstream/undac/452/1/CASTA%C3%91E
DA.ROSAS_MENDOZA.PARRA.pdf

 http://repositorio.agn.gob.pe/xmlui/bitstream/handle/123456789/504/Ley
%2028716%20%20Ley%20de%20Control%20Interno%20de%20las%20
Entidades%20del%20Estado.pdf?sequence=1&isAllowed=y

 http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/8453BD9D9
F57489405257C0C0014A7FC/$FILE/Gesti%C3%B3n_P%C3%BAblica.p
df

 http://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/handle/123456789/3014/CON
TROL_INTERNO_RECAUDACION_DE_IMPUESTO_MUNICIPAL_DIES
TRA_AZANA_JUAN_VICTOR.pdf?sequence=1&isAllowed=y

 https://descubre.iadb.org/es/gobiernos-
efectivos/pages/metodolog%C3%ADa

 http://www4.congreso.gob.pe/comisiones/1999/descentralizacion/leymuni.htm