ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS

Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores

Empresa: CONSOLIDADOS DE CENTRO DE AMERICA, S.A.

Indice de Papeles de Trabajo
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre 2016

No. REF. CONCEPTO

1 B/G Balanza de Trabajo
2 B Sumaria
3 B-1 Cuestionario de Control Interno
4 B-2 Programa de Auditoria
5 B-3 Marcas de Auditoria
6 B-4 Equipo de Auditores
7 B-5 Plan de Trabajo: Asignacion de Tareas
8 B-6 Politicas de la Empresa
9 B-7 Clientes
10 B-7-1 Analisis de Antigüedad de Clientes
11 B-8 Analitica de Otras Cuentas por Cobrar
12 B-8-1 Integracion de cuentas por cobrar varias

f)___________________________________
Lic. Juan Carlos Paredes
Socio Director

f)______________________________
Lic.
Supervisor de Auditoría
OBS
ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS
Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores PT: B/G
HP: pgl
Empresa: CONSOLIDADOS DE CA, S.A, F: 08/06/19
RP:
Balanza de Trabajo INDICE F:
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre 2016
(Expresado en Quetzales)
SALDOS SEGÚN
SALDOS SEGÚN CONTABILIDAD AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
CONCEPTO REF. AUDITORÍA OBS
31-Dec-99 31-Dec-16 DEBE HABER 31-Dec-16

Caja y Bancos A - 49,046.00 ≤

Cuentas por Cobrar B - 171,240.00
Impuestos C - -
Inventarios D 3,202,400.00
Propiedad Planta y Equipo (neto) F 344,167.00
Cargos Diferidos H - 20,000.00
TOTAL ACTIVO EF - 3,786,853.00 - - -
Pasivo Corriente AA - 703,009.10
IMPUESTO POR PAGAR 645,588.75
Pasivo No Corriente BB - 700,000.00
Capital CC - 1,000,000.00
Reservas DD - 36,912.31
Resultados acumulados EE - 18,514.90
Periodo ganancias GG - 682,827.94
TOTAL PASIVO EF - 3,786,853.00 - - -
^ ^ ^ ^ ^

- - -
Al examinar las revelaciones del Balance General terminado el 31 de diciembre de 2000 de la empresa , S.A. se determinó que los saldos a esa fecha son
razonables.
 RESULTADO DE LA EVALUACION EN PORCENTAJE TOTALES OBS
PREGUNTAS CONFIRMADAS T %
Positivas 0 ###
Negativas 0 ###
Totales 0 ###

RESULTADO DE LA EVALUACION CUALITATIVO A M B OBS

ALTO (A)
MEDIO (M)
BAJO (B)

f)______________________________ f)______________________________
Jefe del Equipó de Auditores Socio Director
ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS
Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores

Empresa:
Programa de Auditoría INDICE
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre 2016
PT: B-2
HP:
F:
OBJETIVOS RP:
1 Determinar ventas al crédito no facturadas y no contabilizadas F:
2 Verificar que sean propiedad de la Empresa
3 Verificar la adecuada valuación
4 Comprobar la adecuada presentación y revelación en los EF

CEDULA
PROCEDIMIENTOS
PT HP FECHA RP FECHA HH
1 Elaborar la Balanza de Trabajo que revele las
cuentas de los diferentes rubros
2 Elaborar la Sumaria que revele las cuentas que
integran el rubro de Cuentas y Documentos por
Cobrar durante el período a auditar.

3 Verifique las políticas de la empresa y comentar

los hallazgos para evaluar la existencia o no de
deficiencias de CI
4 Integrar y analizar los documentos por cobrar

5 Integrar y analizar las cuentas por cobrar

6 Analizar y comprobar la reserva para cuentas
incobrables
7 Determinar y formular los ajustes y
reclasificaciones
8 Elaborar el Informe de Auditoría

f)______________________________ f)______________________________
Jefe del Equipo de Auditores Socio Director
ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS
Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores
PT: B-3
Empresa: HP:
Marcas de Auditoría F:
INDICE
RP:
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre 2016 F:

No. MARCA DESCRIPCION OBS

1 ≤ Sumado Horizontal

2 ^ Sumado Vertical

3 ∂ Operación Verificada

4 √ Cantidad Verificada

5 ≈ Verificado con registros contables

6 © Veruficado con evidencia documenta

7 ¬ Dato verificado y correcto

8 ± Dato verificado con existencia física

9 ï Pendiente

10 ¥ Aclarado

f)__________________________________________
Jefe del Equipo de Auditores

f)___________________________________
Socio Director
ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS
Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores PT: B
HP: PGL
Empresa: CONSOLIDADOS DE C F: 08/06/19
RP:
Cedula Sumaria de Cuentas por cobrar INDICE BG F:
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre 2016
(Expresado en Quetzales)
AJUSTES Y SALDO SEGÚN
SALDOS SEGÚN CONTABILIDAD SALDOS SEGÚN CONTABILIDAD
No. CONCEPTO REF. RECLASIFICACIONES AUDITORÍA OBS
31-12-99 31-12-16 DEBE HABER 31-12-16 Variación
Documentos por cobrar B-7 35,000.00 35,000.00
Clientes B-8 110,466.00 110,466.00
Deudores varios B-9 23,000.00
Anticipo a empleados B-10 10,000.00 10,000.00
Reserva para Ctas incob B-8 - 7,226.00 - 7,226.00
TOTALES - 171,240.00 - - 148,240.00 -
Λ Λ Λ Λ
NOTA: Q - Q - Q 148,240.00
1

2
ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS PT: B-4
Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores
HP:
Empresa: F:
RP:
Equipo de Auditores INDICE F:
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre 2016

No. NOMBRES Y APELLIDOS FUNCION INICIALES FIRMA OBS

1 Lic. Carlos Socio Director
2 Lic.
4

f)____________________________ f)___________________________
Jefe del Equipo de Auditores Socio Director
ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS
Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores PT: B-5
HP:
Empresa: F:
RP:
Plan de Trabajo: Asignación de Tareas INDICE F:
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre 2016
HORAS
No. NATURALEZA ALCANCE OPORTUNIDAD CPA EST. REAL
1 ASIGNACION DE TAREAS -
a) Integrar el Equipo de Auditores
b) El CPA que integra el Equipo de Auditores debe de conocer
el trabajo de campo y de gabinete que efectuará en el período

2 BALANZA DE TRABAJO: elaborar un papel de trabajo que

refleje el saldo de Cuentas y Documentos por Cobrar
3 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
a) Elaborar Cuestionario y aplicarlo
b) Comparar cuestionario con hallazgos para evaluar el control
interno para determinar debilidazdes
c) Elaborar Informe de Control Interno
4 PROGRAMA DE AUDITORIA: que este documento contenga
los objetivos y procedimientos de la Auditoría
5 MARCAS DE AUDITORIA: que los integrantes del de Auditoría
tengan en su poder y apliquen las marcas para efectos de
cruces y significado
6 INTEGRACION DE CYD POR COBRAR
a) Elaborar Sumaria que contengan cuentas de CYDC
b) Verificar saldos iniciales y movimientos del período
c) Verificar políticas de la administración
d) Examinar documentación de soporte
7 INTEGRACION DE CUENTAS POR COBRAR
a) Elaborar PT integración de clientes
b) Comprobar porcentajes de la reserva para cuentas
incobrables
d) Determinar hallazgos
8 DEUDORES DIVERSOS, ANTICIPOS A EMPLEADOS
a) Elaborar integración de estas cuentas
c) Determinar hallazgos
9 PRODUCTO FINAL
a) Elaborar borrador del informe para discusión
b) Emitir informe final con respectivo dictamen
10 CONTROL Y SUPERVISION: en todas las fases del
desaarrollo de la Auditoría
11 DIRECCION Y COORDINACION DEL TRABAJO Período abarcado

TOTAL HORAS ESTIMADAS 0

f)______________________________ f)______________________________
Jefe del Equipo de Auditores Socio Director
ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS
Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores

Empresa:
Políticas de la Empresa
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre 2016

No. CONCEPTO
1
2
3
4
6
7
8

f)______________________________
Jefe del Equipo de Auditores

f)______________________________
Socio Director
 PT: B-6
HP:
F
INDICE RP
F

OBS

_______________
F:
RP:
F:
ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS
Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores PT: B-7
HP:
Empresa: CONSOLIDADOS DE CA, S.A, F:
RP: __________
Cedula Analitica de Documentos por Cobrar INDICE B F: __________
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre 2016
(Expresado en Quetzales)

Codigo de SALDOS SEGÚN AJUSTES Y RECLA S/AUDITORIA

CONCEPTO REF. CONTABILIDAD OBS
Cliente 31-12-99 31-12-16 DEBE HABER 31-12-16
Documentos por cobrar 35,000.00 4,234.00 30,766.00
-
-
-
-

Totales - 35,000.00 - 4,234.00 30,766.00 B

Λ Λ Λ Λ
- 35,000.00 - - 35,000.00
NOTA: - - - - 4,234.00 4,234.00
1 Ajute por el pago que realizaron en caja general por Q 2,000, con recibo y con factura Q 2,234.

´---------------------AJ/R------------------------------------

Caja general 4,234.00

Documentos por cobrar 4,234.00
Registro de los pagos realizados con recibos y
las fucturas en caja general

2,597.77
2,597.85
623.86
623.64
7,864.04
2,065.72
7,347.93
1,513.09
1,512.55
17,277.31

7,890.08 73,640.75
2,072.40 19,342.37
690.99 6,449.20
690.74 6,446.91
6,690.00 62,440.00
ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS
Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores PT: B-7
HP:
Empresa: CONSOLIDADOS DE CA, S.A, F:
RP: __________
Cedula Analitica de Clientes INDICE B F: __________
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre 2016
(Expresado en Quetzales)

Codigo de SALDOS SEGÚN AJUSTES Y RECLA S/AUDITORIA

CONCEPTO REF. CONTABILIDAD OBS
Cliente 31-12-99 31-12-16 DEBE HABER 31-12-16
Clientes 110,466.00 110,466.00
-
-
-
-

Totales - 110,466.00 - - 110,466.00 B

Λ Λ Λ Λ
- 110,466.00
NOTA: - -
1

´---------------------AJ/R------------------------------------

Anticipo de clientes 19,320.45

Clientes 19,320.45
Registro de los pagos realizados con recibos y
las fucturas en caja general

2,597.77
2,597.85
623.86
623.64
7,864.04
2,065.72
7,347.93
1,513.09
1,512.55
17,277.31

7,890.08 73,640.75
2,072.40 19,342.37
690.99 6,449.20
690.74 6,446.91
6,690.00 62,440.00
ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS
Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores PT: B-7
HP:
Empresa: CONSOLIDADOS DE CA, S.A, F:
RP: __________
Cedula Analitica de Deudores varios INDICE B F: __________
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre 2016
(Expresado en Quetzales)

Codigo de SALDOS SEGÚN AJUSTES Y RECLA S/AUDITORIA

CONCEPTO REF. CONTABILIDAD OBS
Cliente 31-12-99 31-12-16 DEBE HABER 31-12-16
Deudores varios 23,000.00 23,000.00
-
-
-
-

Totales - 23,000.00 - - 23,000.00 B

Λ Λ Λ Λ
- 23,000.00
NOTA: - -
1

2,597.77
2,597.85
623.86
623.64
7,864.04
2,065.72
7,347.93
1,513.09
1,512.55
17,277.31

7,890.08 73,640.75
2,072.40 19,342.37
690.99 6,449.20
690.74 6,446.91
6,690.00 62,440.00
ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS
Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores PT: B-7
HP:
Empresa: CONSOLIDADOS DE CA, S.A, F:
RP: __________
Cedula Analitica de Anticipo de empleados INDICE B F: __________
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre 2016
(Expresado en Quetzales)

Codigo de SALDOS SEGÚN AJUSTES Y RECLA S/AUDITORIA

CONCEPTO REF. CONTABILIDAD OBS
Cliente 31-12-99 31-12-16 DEBE HABER 31-12-16
Anticipo a empleados 10,000.00 10,000.00
-
-
-
-

Totales - 10,000.00 - - 10,000.00 B

Λ Λ Λ Λ
- 10,000.00
NOTA: - -
1

2,597.77
2,597.85
623.86
623.64
7,864.04
2,065.72
7,347.93
1,513.09
1,512.55
17,277.31

7,890.08 73,640.75
2,072.40 19,342.37
690.99 6,449.20
690.74 6,446.91
6,690.00 62,440.00
ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS
Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores

Anaitica de antigüedad de saldos de clientes

Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre 2016
(Expresado en Quetzales)

Docto Fecha Vencim. Valor Abonos

Factura Cuenta por Cob 7/31/2016 6/30/2018 35,000.00 4,234.00

Clientes 7/31/2016 6/30/2018 110,466.00 19,320.45
Deudores 7/31/2016 6/30/2018 23,000.00
Anticipos 7/31/2016 6/30/2018 10,000.00
178,466.00 23,554.45
Reserva ctas incobrables 100%

Total 0.00 0.00

Dic Nov Oct Sept Agosto para tras
0 - 30 días 31 - 60 dias 61 - 90 dias 91 - 120 días 121 - 150 días o Total %
mas

10,000.00 10,000.00 15,000.00 35,000.00

50,000.00 15,000.00 25,000.00 5,000.00 15,466.00 110,466.00
5,000.00 3,000.00 15,000.00 23,000.00
10,000.00 10,000.00
75,000.00 15,000.00 28,000.00 15,000.00 45,466.00 178,466.00
42% 8% 16% 8% 25% (7,226.00)

171,240.00 #DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

3%

Estimación para cta incobrables -

-
ELOHYM, LARIOS & ASOCIADOS
Contabilidad, Asesoria y Contadores Publicos y Auditores
Docto Fecha Vencim. Valor Abonos 0 - 30 días

#DIV/0!
 31 - 60 dias 61 - 90 dias 91 - 120 días 121 - 150 días Total
o mas

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!