PROCEDIMIENTO / ACTIVIDAD : CUENTAS POR COBRAR

ITEM A EVALUAR
DOCUMENTOS A SOLICITAR

REPORTE DE RECAUDO Soportes de los recuados ( fecha

POR LAS ENTIDADES de recaudo)
RECAUDADORAS

Revisar que las cuentas de los

recibos de caja esten asociadas
con el medio de pago

COMPROBANTES DE
INGRESO
Veriificar que el comprobante de
ingreso se encuentre dentro de la
fecha de vencimiento de la
obligacion
 AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR

LISTA DE CHEQUEO

CUENTAS POR COBRAR

CUMPLE NO CUMPLE OBSERVACIONES

Al solicitar la documentaciòn para poder

x realizar la auditoria se entregan todos lo
documentos en el tiempo establecido

Al momento de auditar se solicitan los

recibos de caja para verificar el
x
movimiento de las cuentas y no es posible
que se entreguen de manera secuencial

En la auditoria realizada a coltejer s.a, los

x recibos de caja no fueron entregados en
orden de secuencia
 IMPACTO IMPACTO IMPACTO
EFECTOS / RIESGO COMENTARIO RESPONSABLE
ALTO MEDIO BAJO

Segùn el auditado refiere que

Posibildiad de que los
no presento los recibos de
recaudos no esten
caja debido a que por el
siendo direcionados a x
cambio de oficina no se
las cuentas
encuentran los debidos
correspondientes
archivos organizados.

De acuerdo al argumento del

Los clientes no esten
pagando en el tiempo
establecido y se
conviertan en cuentas
de dificìl cobro
auditado, los recibos de caja
no pueden ser faciliatdos
x
porque hubò un cmabio de
oficina y no se encunetran los
archivos
 AUDITORIA DE CUE
LISTA DE C

ITEM A EVALUAR DOCUMENTOS A EVALUAR CUMPLE NO CUMPLE

Generar el estado de cartera

detallado por clientes,
períodos y saldos
x
susceptibles de conciliar,
comparando con los recibos
de caja y facturas

RECEPCION DE ESTADO
DE CARTERA
Cita o se desplaza al cliente
o entidad deudora para
realizar el acuerdo de
conciliación de cartera en
x
donde se hace una revisión
detallada a cada una de las
cuentas identificando abonos,
pagos y saldos.

Analizar la gestion lograda en

el periodo inmediatamente
anterior con el fin de mitigar
falencias en el siguiente
periodo x

SEGUIMIENTO DE CARTERA

Evauar las politicas de cartera

con el el fin de que se allan
fijado los criterios y x
parametros necesarios para
las ventas a credito
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
LISTA DE CHEQUEO

IMPACTO IMPACTOM IMPACTO

OBSERVACIONES EFECTOS / RIESGO ALTO EDIO BAJO
No se puede
verificar la
informacion
En la auditoria realizada a coltejer
detallada por
s.a no se presento el estado de
cliente para x
cartera con la informaciòn completa
poder realizar la
de los clientes.
gestion de
cobranza

Al confrontar
saldos no se
tendria una
Al momento de realizar la auditoria exactitud de la
no es posible que se entreguen los realidad de
recibos de caja organizados de cartera
x
manera secuencial y el estado de
cartera con la informacion completa
de los clientes

Se solicita los documentos para la empresa no

poder realziar la auditoria y no fue esta haciendo
posible que se entregue el informe gestion de cobro
de cartera en el tiempo establecido y los clientes
estan pagando x
fuera del tiempo
establecido

en la auditoria realizada a coltejer

s.a, los documentos solicitados
fueron entregados en los plazos
establecidos
 COMENTARIO RESPONSABLE

De acuerdo a argumentos del

auditado, refiere que no
presento el estado de cartera
con la informacion completa de
los clientes debido a que el
sistema se encuentra fallando.

Según el auditado refiere que

no presento recibos de caja
organizados de manera
secuencia por que hubò un
cambio de oficina y no se
encuntran los archivos y el
estado de cartera no es
posible entregarlo porque en
la empresa el sistema esta
presentado fallas

según el auditado refiere que

el estado de cartera no lo
puede presentar porque la
empresa se encunetra
temporalmente sin sistema
 AUDITORIA DE CUENATS
LISTA DE CHEQ

ITEM A EVALUAR DOCUMENTOS A EVALUAR CUMPLE NO CUMPLE

Respuesta negativa o
positiva de un tercero
CONFIRMACION x
para constatar saldos
de cartera
AUDITORIA DE CUENATS POR COBRAR
LISTA DE CHEQUEO

EFECTOS o IMPACTO IMPACTO IMPACTO

OBSERVACIONES RIESGO ALTO MEDIO BAJO

en la auditoria
realizada a coltejer
s.a, las
confirmaciones por
parte de los
clientes fueron
recibidas de forma
exitosa
COMENTARIO RESPONSABLE
 AUDITORIA DE CUE
LISTA DE

ITEM A EVALUAR DOCUMENTOS A EVALUAR CUMPLE NO CUMPLE

corroborar que las

facturas de credito esten
debidamente firmadas
por el cliente X

Confirmar que los

pagares esten X
deligenciados

DOMUENTOS LEGALES
Evaluar que se haya
hecho el correspondiente X
estudio de credito de
cada cliente

Verificar que el domicilio

del cliente esten X
soportados por un recibo
de servicios publicos
 AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
LISTA DE CHEQUEO

IMPACTO IMPACTO IMPACTO

OBSERVACIONES EFECTOS o RIESGO ALTO MEDIO BAJO

A futuro la empresa
Se evidencio en creditos realizados,
corre el riesgo de
que algunos documentos legales no
perder sus ingresos
se encuentran firmados por el X
siendo no valida para
correspondiente ciente que asumio
su respectivo cobro
la deuda.
legal.

La empresa presento los pagares

de cada cliente debidamente
diligenciados y firmados.
La empresa corra el
En la presente auditoria realizada se riesgo de asumir
identifico que algunos clientes no posibles sanciones
cuentan con el debido estudio de para lo cual debe
credito ya que estos no X
desprenderse de
diligenciaron ni firmaron la recursos economicos.
autorizacion para la consulta en
centrales de riezgo.

Se comprobo que en la carpeta por

cliente esta soportada por recibos
de servcios publicos.
 COMENTARIO RESPONSABLE

El auditado refirio que no presenta las

firmas correspondientes los documentos
de credito, porque la persona encargada
no tuvo el control suficiente de
diligenciar y completar bien los
documentos.

El auditado manifiesta que los formatos

no firmados por los clientes se presento
por falta de papeleria.