BALANCE INICIAL

LOS COMERCIANTES LTDA RC

ACTIVOS CORRIENTES
BANCOS 2,500,000
CLIENTES 980,000
INVENTARIOS 7,000,000

ACTIVOS NO CORRIENTES

MYE 30,500,000

TOTAL ACTIVOS 40,980,000

PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES 18,500,000

TOTAL PASIVOS 18,500,000

PATRIMONIO 22,480,000
1 COMPRA DE UN RC A UN GCA
FECHA: 4/2/2014
COMP CONT No 1
TIPO: 3
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1405 Materia prima 35,500,000
240805 IVA descontable 5,680,000
220501 Proveedores 41,180,000
41,180,000 41,180,000

NOTA DEBITO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1405 Materia prima 2,840,000
240805 IVA descontable 454,400
220501 Proveedores 3,294,400
3,294,400 3,294,400
2 COMPRA DE UN RC A UN GC
FECHA: 4/3/2014
COMP CONT No 2
TIPO: 3
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1405 Materia prima 37,308,000
240805 IVA descontable 5,969,280
236540 Retefuente 932,700
220501 Proveedores 42,344,580
43,277,280 43,277,280

NOTA DEBITO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1405 Materia prima 1,870,250
240805 IVA descontable 299,240
236540 Retefuente 46,756
220501 Proveedores 2,122,734
2,169,490 2,169,490
3 COMPRA DE UN RC A UN RC
FECHA: 4/4/2014
COMP CONT No 3
TIPO: 3
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1405 Materia prima 31,710,000
240805 IVA descontable 5,073,600
236540 Retefuente 792,750
220501 Proveedores 35,990,850
36,783,600 36,783,600

NOTA DEBITO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1405 Materia prima 1,402,800
240805 IVA descontable 224,448
236540 Retefuente 35,070
220501 Proveedores 1,592,178
1,627,248 1,627,248

4 COMPRA DE UN RC A UN RS
FECHA: 4/5/2014
COMP CONT No 4
TIPO: 3
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1405 Materia prima 1,975,000
236540 Retefuente 49,375
236805 ICA 11,040
240805 IVA teorico 47,400
236710 Rete IVA 47,400
220501 Proveedores 1,914,585
2,022,400 2,022,400

NOTA DEBITO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1405 Materia prima 39,550
236540 Retefuente 989
236805 ICA 11,040
240805 IVA teorico 949
236710 Rete IVA 949
220501 Proveedores 27,521
40,499 40,499
REQUISICION MATERIA PRIMAS
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1405 Materia prima 68,107,500
7105 Materia prima directa 66,190,000
7305 Materia prima indirecta 1,917,500
68,107,500 68,107,500

DEVOLUCION MATERIA PRIMA

COMP CONT No 1
TIPO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1405 Materia prima 6,155,600
7105 Materia prima directa 6,017,800
7305 Materia prima indirecta 137,800
6,155,600 6,155,600

LIQUIDACION NOMINA MANO DE OBRA

COMP CONT No 1
TIPO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
7205 Mano de obra directa 8,773,770
2505 Salarios por pagar 8,773,770
7305 Mano de obra indirecta 6,101,067
2505 Salarios por pagar 6,101,067
14,874,837 14,874,837
 CIF
COMP CONT No 1
TIPO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
730501 Agua 1,875,000
2335 Costos y gastos por pagar 1,875,000
730502 Luz 1,500,000
2335 Costos y gastos por pagar 1,500,000
730503 Telefono 969,827
2408 Iva 155,173
2335 Costos y gastos por pagar 1,125,000
730504 Deprecion acumulada 1,125,000
2335 Costos y gastos por pagar 1,125,000
730505 Mantenimiento 1,125,000
2335 Costos y gastos por pagar 1,125,000
730506 Arriendos 323,275
2408 Iva 51,725
2335 Costos y gastos por pagar 375,000
730507 Seguros 323,275
2408 Iva 51,725
2335 Costos y gastos por pagar 375,000
7,500,000 7,500,000

CARGA INVENTARIO A PROCESO DE PRODUCCION

COMP CONT No 1
TIPO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1410 Producto en proceso 84,068,114
7105 Materia prima directa 60,172,200
7205 Mano de obra directa 8,773,770
7305 CIF 15,122,144
84,068,114 84,068,114
 PRODUCTO TERMINADO
COMP CONT No 1
TIPO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1410 Producto en proceso 84,068,114
1430 Producto terminado 84,068,114
84,068,114 84,068,114

VENTAS
COMP CONT No 1
TIPO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Comercio al x mayor y x menor 151,322,605
2408 Iva 24,211,617
2365 Retencion 3,783,065
236905 Retecree 45,397
135519 Cree 45,397
1305 Clientes 171,751,157
175,579,619 175,579,619

COMPRA PAPELERIA RC A GC
COMP CONT No 1
TIPO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
529530 Gastos de papeleria 862,069
240805 IVA descontable 137,931
236540 Retefuente 21,552
2335 Costos y gastos por pagar 978,448
1,000,000 1,000,000

PAGA HONORARIOS
COMP CONT No 1
TIPO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5110 Gastos de honorarios 1,077,586
240805 IVA descontable 172,414
236540 Retefuente 26,940
1110 Bancos 1,223,060
1,250,000 1,250,000
 1405 MATERIA PRIMA
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1405 Materia prima 35,500,000
1405 Materia prima 2,840,000
1405 Materia prima 37,308,000
1405 Materia prima 1,870,250
1405 Materia prima 31,710,000
1405 Materia prima 1,402,800
1405 Materia prima 1,975,000
1405 Materia prima 39,550
1405 Materia prima 68,107,500
1405 Materia prima 6,155,600
112,648,600 74,260,100
SALDO 38,388,500

240805 IVA DESCONTABLE

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
240805 IVA descontable 5,680,000
240805 IVA descontable 454,400
240805 IVA descontable 5,969,280
240805 IVA descontable 299,240
240805 IVA descontable 5,073,600
240805 IVA descontable 224,448
240805 IVA descontable 47,400
240805 IVA descontable 949
2408 IVA 155,173
2408 IVA 51,725
2408 IVA 51,725
2408 IVA 24,211,617
240805 IVA descontable 137,931
240805 IVA descontable 172,414
17,339,248 25,190,654
SALDO 7,851,406
 220501 PROOVEDORES
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
220501 Proveedores 41,180,000
220501 Proveedores 3,294,400
220501 Proveedores 42,344,580
220501 Proveedores 2,122,734
220501 Proveedores 35,990,850
220501 Proveedores 1,592,178
220501 Proveedores 1,914,585
220501 Proveedores 27,521
7,036,833 121,430,015
SALDO 114,393,182

236540 RETEFUENTE
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
236540 Retefuente 932,700
236540 Retefuente 46,756
236540 Retefuente 792,750
236540 Retefuente 35,070
236540 Retefuente 49,375
236540 Retefuente 989
2365 Retefuente 3,783,065
236540 Retefuente 21,552
236540 Retefuente 26,940
3,865,880 1,823,316
SALDO 2,042,564

236805 ICA
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
236805 ICA 11,040
236805 ICA 11,040
11,040 11,040
SALDO

236710 RETE IVA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
236710 Rete IVA 47,400
236710 Rete IVA 949
949 47,400
SALDO 46,451
 7105 MATERIA PRIMA DIRECTA
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
7105 Materia prima directa 66,190,000
7105 Materia prima directa 6,017,800
7105 Materia prima directa 60,172,200
66,190,000 66,190,000
SALDO -

7205 MANODE OBRA DIRECTA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
7205 Mano de obra directa 8,773,770
7205 Mano de obra directa 8,773,770
8,773,770 8,773,770
SALDO -

7305 CIF
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
7305 Materia prima indirecta 1,917,500
7305 Materia prima indirecta 137,800
7305 Mano de obra indirecta 6,101,067
730501 Agua 1,875,000
730502 Luz 1,500,000
730503 Telefono 969,827
730504 Deprecion acumulada 1,125,000
730505 Mantenimiento 1,125,000
730506 Arriendos 323,275
730507 Seguros 323,275
7305 CIF 15,122,144
15,259,944 15,259,944
SALDO -
 2505 SALARIOS POR PAGAR
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2505 Salarios por pagar 8,773,770
2505 Salarios por pagar 6,101,067
- 14,874,837
SALDO 14,874,837

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2335 Costos y gastos por pagar 1,875,000
2335 Costos y gastos por pagar 1,500,000
2335 Costos y gastos por pagar 1,125,000
2335 Costos y gastos por pagar 1,125,000
2335 Costos y gastos por pagar 1,125,000
2335 Costos y gastos por pagar 375,000
2335 Costos y gastos por pagar 375,000
2335 Costos y gastos por pagar 978,448
- 8,478,448
SALDO 8,478,448

1410 PRODUCTO EN PROCESO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1410 Producto en proceso 84,068,114
1410 Producto en proceso 84,068,114
84,068,114 84,068,114
SALDO -

1430 PRODUCTO TERMINADO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1430 Producto terminado 84,068,114
84,068,114 -
SALDO 84,068,114
 236905 RETECREE
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
236905 Retecree 45,397
- 45,397
SALDO 45,397

135519 Cree
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
135519 Cree 45,397 -
45,397 -
SALDO 45,397

4135 COMERCIO AL X MAYOR Y X MENOR

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Comercio al x mayor y x menor 151,322,605
- 151,322,605
SALDO 151,322,605

1305 CLIENTES
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1305 Clientes 171,751,157
171,751,157 -
SALDO 171,751,157

529530 GASTOS DE PAPELERIA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
529530 Gastos de papeleria 862,069
862,069 -
SALDO 862,069

5110 GASTOS DE HONORARIOS

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5110 Gastos de honorarios 1,077,586
1,077,586 -
SALDO 1,077,586

1110 BANCOS
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Bancos 1,223,060
- 1,223,060
SALDO 1,223,060
 HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE PRUEBA
ESTADO DE PERDIDAS Y GANAC
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO
1110 Bancos 1,223,060
1305 Clientes 171,751,157
135519 Cree 45,397
1405 Materia prima 38,388,500
1410 Producto en proceso - -
1430 Producto terminado 84,068,114
2205 Proveedores 114,393,182
2335 Costos y gastos por pagar 8,478,448
236540 Retefuente 2,042,564
236710 Reteiva 46,451
236805 Ica - -
236905 Retecree 45,397
2408 Iva 7,851,406
2505 Salarios por pagar 14,874,837
4135 Comerico al x mayor y x menor 151,322,605
5110 Gastos de honorarios 1,077,586 1,077,586
529530 Gastos de papeleria 862,069 862,069
7105 Materia prima directa - -
7205 Mano de obra directa - -
7305 CIF - -
sumas = 298,235,386 298,235,386 1,939,655

COMPROBANTE DE CIERRE
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Comerico al x mayor y x menor 151,322,605
5905 Ganacias y perdidas 151,322,605
5110 Gastos de honorarios 1,077,586
5905 Ganacias y perdidas 1,077,586
529530 Gastos de papeleria 862,069
5905 Ganacias y perdidas 862,069
153,262,260 153,262,260
DO DE PERDIDAS Y GANACIAS
CREDITO

151,322,605

151,322,605
149,382,950
 BALANCE GENERAL
LOS COMERCIANTES LTDA RC
ACTIVOS CORRIENTES

1110 Bancos 1,223,060

1305 Clientes 171,751,157
135519 Cree 45,397
1405 Materia prima 38,388,500
1410 Producto en proceso
1430 Producto terminado 84,068,114
ACTIVOS NO CORRIENTES

MYE 30,500,000

TOTAL ACTIVOS 323,530,108

PASIVOS CORRIENTES
2205 Proveedores 114,393,182
2335 Costos y gastos por pagar 8,478,448
236540 Retefuente 2,042,564
236710 Reteiva 46,451
236805 Ica - -
236905 Retecree 45,397
2408 Iva 7,851,406
2505 Salarios por pagar 14,874,837
TOTAL PASIVOS 143,647,157

PATRIMONIO 179,882,950
 LOS COMERCIANTES LTDA.
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS

Inventario Inicial de Materias Primas

+ Costo de Materias Primas Compradas
- Devoluciones en Compras
= Materias Primas en Disponibilidad
- Inventario Final de Materias Primas
= Total de Materias Primas Utilizadas
- Costo de Materias Primas Indirectas Utilizadas
= Costo de Materias Primas Directas Utilizadas
+ Mano de Obra Directa Utilizada
Total Mano de Obra 20,391,799
menos: Mano de Obra Indirecta 6,443,835
= Costo Primo
+ Cargos Indirectos
Materia Prima Indirecta 536,300
Mano de Obra Indirecta 6,443,835
Diversas Erogaciones Fabriles 6,375,000
Depreciaciones fabriles 1,125,000
Amortizaciones Fabriles
Erogasiones fabriles pagadas por anticipdo
= Costo de la produccion procesada
+ Inventario Inicial de Producción en Proceso
= Producción en proceso en disponibilidad
- Inventario final de la producción en procesos
= Costo de la produccion terminada
+ Inventario Inicial de artículos Terminados
= Articulos terminados en disponibilidad
- Inventario final de articulos terminados
= Costo de los articulos vendidos
NTAS

106,493,000
6,234,750
100,258,250
38,385,500
61,872,750
536,300
61,336,450
13,947,964

75,284,414
14,480,135

89,764,549

89,764,549

89,764,549
7,000,000
96,764,549
7,000,000
89,764,549
 1
REQUISICION NOTA DEBITO

DETALLE DEBITO CREDITO CODIGO

1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS $28,400,000 1405
7105 MATERIAS PRIMAS DIRECTAS $28,400,000 240805
220501
DEVOLUCION AL ALMACEN
DETALLE DEBITO CREDITO
7105 MATERIAS PRIMAS DIRECTAS $2,840,000
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS $2,840,000

2 NOTA DEBITO
REQUISICION
DETALLE DEBITO CREDITO CODIGO
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS $17,750,000 1405
7105 MATERIAS PRIMAS DIRECTAS $17,750,000 240805
236540
DEVOLUCION AL ALMACEN 220501
DETALLE DEBITO CREDITO
7105 MATERIAS PRIMAS DIRECTAS $1,775,000
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS $1,775,000

3
REQUISICION NOTA DEBITO
DETALLE DEBITO CREDITO
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS $352,500 CODIGO
7305 MATERIAS PRIMAS INDIRECTAS $352,500 1405
240805
DEVOLUCION AL ALMACEN 236540
DETALLE DEBITO CREDITO 220501
7305 MATERIAS PRIMAS INDIRECTAS $35,250
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS $35,250

4 NOTA DEBITO
REQUISICION
DETALLE DEBITO CREDITO CODIGO
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS $900,000 1405
7305 MATERIAS PRIMAS INDIRECTAS $900,000 240805
236540
DEVOLUCION AL ALMACEN 220501
DETALLE DEBITO CREDITO
7305 MATERIAS PRIMAS INDIRECTAS $63,000
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS $63,000
 5 NOTA DEBITO
REQUISICION
DETALLE DEBITO CREDITO CODIGO
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS $20,040,000 1405
7105 MATERIAS PRIMAS DIRECTAS $20,040,000 240805
236540
DEVOLUCION AL ALMACEN 220501
DETALLE DEBITO CREDITO
7105 MATERIAS PRIMAS DIRECTAS $1,402,800
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS $1,402,800

6 NOTA DEBITO
REQUISICION
DETALLE DEBITO CREDITO CODIGO
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS $565,000 1405
7305 MATERIAS PRIMAS INDIRECTAS $565,000 240815
236710
DEVOLUCION AL ALMACEN 236540
DETALLE DEBITO CREDITO 236805
7305 MATERIAS PRIMAS INDIRECTAS $39,550 220501
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS $39,550

7
REQUISICION
DETALLE DEBITO CREDITO
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS $100,000
7305 MATERIAS PRIMAS INDIRECTAS $100,000
OTA DEBITO

DETALLE DEBE HABER

INVENTARIOS $ 2,840,000
IVA $ 454,400
PROVEEDORES $ 3,294,400
$ 3,294,400 $ 3,294,400

OTA DEBITO

DETALLE DEBE HABER

INVENTARIOS $ 1,775,000
IVA $ 284,000
RTE FUENTE $ 44,375
PROVEEDORES $ 2,014,625
$ 2,059,000 $ 2,059,000

OTA DEBITO

DETALLE DEBE HABER

INVENTARIOS $ 32,250
IVA $ 5,160
RTE FUENTE $ 806
PROVEEDORES $ 36,604
$ 37,410 $ 37,410

OTA DEBITO

DETALLE DEBE HABER

INVENTARIOS $ 63,000
IVA $ 10,080
RTE FUENTE $ 1,575
PROVEEDORES $ 71,505
$ 73,080 $ 73,080
OTA DEBITO

DETALLE DEBE HABER

INVENTARIOS $ 1,402,800
IVA $ 224,448
RTE FUENTE $ 35,070
PROVEEDORES $ 1,592,178
$1,627,248 $1,627,248

OTA DEBITO

DETALLE DEBE HABER

INVENTARIOS $ 39,550
IVA $ 949
RTE IVA $ 949
RETE FUENTE $ 989
ICA $ 11,040
PROVEEDORES $ 49,601
$ 51,539 $ 51,539