Escuela de Negocios

Nombres

Natacha Mabel

Apellidos

Fernández Marte

Matricula

14-0840

Asignatura

Sistema de Contabilidad

Profesor

Simón Bolívar Santana

29 de Junio del 2019

Santiago, Rep. Dom.

 I- A continuación, se presentan los registros de efectivo del abril para Donald Insurance:

Entradas de efectivo Pagos en efectivo

Fecha Cargo a Cheques Abono a efectivo
(Abril) efectivo núm.
04 4,160.00 1416 890.00
9 530.00 1417 140.00
14 520.00 1418 670.00
17 2,170.00 1419 1,290.00
30 1,860.00 1420 1,450.00
1421 800.00
1422 660.00

La cuenta efectivo de Bonald Insurance muestra un saldo de $17,040.00 al 30 de abril. El 30

de abril, Donald Insurance recibió el siguiente estado de cuenta de banco:

Estado de cuenta bancario de abril

Saldo inicial 13,700.00
Depósitos y otros abonos:

abr- TEF 500.00

01
5 4,160.00
10 530.00
15 520.00
18 2,170.00
22 BC 1,600.00 9,480.00

Cheques y otros cargos:

abr- CH 900.00
08 FI
11 (cheque núm. 1416) 890.00
 19 TEF 200.00
22 (cheque núm. 1417) 140.00
29 (cheque núm. 1418) 670.00
30 (cheque núm. 1419) 1,920.00
30 CS 30.00 4,750.00
Saldo final 18,430.00
Explicaciones: CB cobros efectuados por el banco; TEF Transferencia electrónica de fondos; CHFI Cheques con
fondos insuficientes; CS Cargos por servicios

Datos adicionales para la conciliación bancaria:

1. El abono de TEF fue por el cobro de la renta. El cargo TEF fue por el pago de un seguro.
2. El cheque con fondos insuficientes se recibió de un cliente.
3. La cobranza bancaria de $1,600 fue por un documento por cobrar.
4. El monto correcto del cheque 1419 del gasto por renta es de $1,920. El contralor de Donald
registro erróneamente el cheque por $1,290.

Se requiere:

1. Preparar la conciliación bancaria de Donald Insurance al 30 de abril del 2011.

2. Registrar en el diario cualquier asiento requerido por la conciliación bancaria.

Resoluciones
Conciliación bancaria de Donald Insurance al 30 de abril de 2011.

Donald Insurance
Conciliación bancaria
Al 30 de abril del 2011

Banco:
18,430.00
Saldo, 30 de abril de 2011 1,860.00
Más: Depósito del 30 de abril en tránsito
20,290
Menos: Cheques en circulación emitidos el 30 de ( 2,910)
abril.
$ 17,380
Saldo bancario ajustado, 30de abril de 2011

Libros:
$ 17,040
Saldo, 30 de abril de 2011 1,600
Más: Cobro del banco por documentos por cobrar 500
TEF cobro de renta 19,140
Menos: Cheque fondo Insuficiente $900
TEF pago de seguro 200 - 1,760
Cargo por servicios 30
Error (1920 – 1290) 630 $ 17,380
Saldo en libros ajustado, 30 de abril de 2011
 Donald Insurance
DIARIO GENERAL
Al 30 de abril del 2011

Fecha Descripción Debito Crédito

Efectivo 1,600.00
30 de Vs
abril Documento por cobrar
1,600.00
P/ registrar documentó por cobrar ya cobrado por el
banco.
30 de Gastos diversos 30.00
abril Vs
Efectivo 30.00
P/ registrar Cargos por servicios bancarios.

30 de abr CXC
Donald Insurance 900.00
Vs
Efectivo
900.00
P/ registrar Cheque con fond. Insuf. Devuelto por el banco.

30 de Efectivo 500.00
abril
Vs
Gasto por renta 500.00

P/ registrar Cobro de renta mensual.

30 de Gasto por seguro 200.00
abril Vs
Efectivo
200.00
P/ registrar Gasto por seguro mensual
II- Suponga que el 1 de abril, Party Gyrations, una empresa de disc jockey (sonido musical),
crea un fondo de caja chica con un saldo integral de $250. Durante abril, Michael Martell, el
custodio del fondo, firma los siguientes vales de caja chica:

# recibo Concepto Monto

caja chica
1 Franqueo por paquete recibido. 15.00

2 Decoraciones y bocadillos para fiesta 20.00

de la oficina.
3 Dos cajas de papelería. 25.00
4 Cartuchos de impresoras. 35.00
5 Dinero para una cena con un cliente 70.00

El 30 de abril antes del restablecimiento, el fondo contiene estos vales más efectivos por
$80. Las cuentas afectadas por los gastos de caja chica son: Gastos por suministros de
oficina, Gastos por entretenimiento y Gastos por franqueo.

Se requiere:

1. Al 30 de abril, ¿qué cantidad de efectivo debería mantener este fondo de caja chica,
antes de restablecerse?
2. Registrar en el diario todos los asientos requeridos para: a) crear el fondo. b)
reabastecerlo. Incluya explicaciones.
3. Haga el asiento al 1 de mayo para incrementar el saldo del fondo a $350. Incluya una
explicación.

Resoluciones

Al 30 de abril, ¿qué cantidad de efectivo debería mantener este fondo de caja chica, antes
de restablecerse?

El saldo de Caja chica siempre es su saldo especificado, en este caso $250.

1- Creación del fondo de caja chica

(Cheque)
 Fecha Descripción Débito Crédito

Abril Efectivo
1 Caja 250.00
Vs
Efectivo
BHD
250.00
P/registrar creación de fondo de caja
chica.

Reabastecimiento del fondo de caja chica

El 30 de abril el fondo de caja chica mantiene:

RD$250 en caja chica y RD$165 en vales de caja chica

(RD$70 por gasto de entretenimiento, RD$ 35 por suministros de oficina, RD$ 25 por suministros de
oficina, RD$ 20 por gastos por Entretenimiento y RD$15 por gastos de franqueo).

El efectivo disponible es de RD$80, Usted puede ver que faltan RD$5:

Saldo del fondo........................................ $250

Efectivo disponible................................... $80
Vales de caja chica.................................... 165
Total explicado.......................................... 245
Cantidad de faltante....................................... 5
Registro de reabastecimiento del fondo de caja chica

Fecha Descripción Débito Crédito

Ago. Gastos Generales

31 Por suministros 60.00
Por franqueo 15.00
Por entretenimiento 90.00

Vs

Efectivo
BHD 165.00

P/registrar reposición del fondo de

caja chica.

Registro del incremento del fondo de caja chica

Fecha Descripción Débito Crédito

May. 1 Efectivo 100.00

Caja

Vs

Efectivo
BHD
100.00
P/registrar incremento de fondo de
caja chica.
III- A continuación, se presentan una tabla de documentos por cobrar para 2012:

Principal Tasa de Periodo de

interés intereses
anual durante 2012
Doc. #1 40,000 13% 10 meses
Doc. #2 6,000 8% 75 días
Doc. #3 20,000 11% 90 días
Doc. #4 90,000 9% 5 meses

Se requiere:

Para cada uno de los documentos por cobrar, calcule el monto del ingreso por intereses
devengado durante el 2012. Use un año de 360 días, y redondee al dólar más cercano.

Resoluciones

Principal Tasa de interés anual Periodo de intereses durante 2012

Documento #1 40,000 13% 10 meses

Monto de los
Intereses = Principal X Tasa de interés X Tiempo
$4,333 $40,000 0.13 10/12

Registro de los intereses en el diario

Fecha Descripción Debito Crédito

2012 Intereses por cobrar ($40,000 × 0.13× 10/12) 4,333.00

Dic.31
Vs

Ingresos por intereses 4,333.00

P/ registrar Ingresos por intereses devengados.

Principal Tasa de interés anual Periodo de intereses durante 2012

Documento #2 6,000 0.08% 75 días = 2.5 meses

Monto de los
Intereses = Principal X Tasa de interés X Tiempo
$100 $6,000 0.08 2.5/12

Registro de los intereses en el diario

Fecha Descripción Debito Crédito

2012 Intereses por cobrar ($6,000 × 0.08× 75/360) 100.00

Dic.31
VS

Ingresos por intereses 100.00

P/ registrar Ingresos por intereses devengados.

Principal Tasa de interés anual Periodo de intereses durante 2012

Documento #3 20,000 11% 90 días = 3 meses

Monto de los
Intereses = Principal X Tasa de interés X Tiempo
$1,100 $20,000 0.11 90/360

Registro de los intereses en el diario

Fecha Descripción Debito Crédito

2012 Intereses por cobrar ($20,000 × 0.11× 90/360) 550.00

Dic.31
Vs

Ingresos por intereses 550.00

P/ registrar Ingresos por intereses devengados.

Principal Tasa de interés anual Periodo de intereses durante 2012

Documento #4 90,000 0.09% 5 meses

Monto de los
Intereses = Principal X Tasa de interés X Tiempo
$3,375 $90,000 0.09 5/12
Registro de los intereses en el diario

Fecha Descripción Debito Crédito

2012 Intereses por cobrar ($90,000 × 0.09 × 5/12) 3,375.00

Dic.31
Vs

Ingresos por intereses 3,375.00

P/ registrar Ingresos por intereses devengados.

IV- Al 30 de septiembre del 2011, Eagle Mountain Flagpoles tenía cuentas por cobrar de
$33,000 y provisiones para cuentas incobrables con un saldo acreedor de $4,000.
Durante octubre 2011, Eagle Mountain Flagpoles registró lo siguiente:

 Ventas de $186,000 ($161,000 a crédito y $25,000 en efectivo).

 Cobros a cuenta $127,000.
 Gastos por cuentas incobrables estimados al 2% de las ventas a crédito.
 Cancelación de cuentas incobrables $2,200.
 Recuperación de cuentas incobrables canceladas de $1.800.

Se requiere:

1. Registrar en el diario las ventas, las cobranzas, los gastos por cuentas incobrables
usando el método de provisiones (método de porcentaje de ventas), las cancelaciones
de las cuentas incobrables y la recuperación de las cuentas incobrables canceladas
durante octubre 2011.
2. Preparar cuentas T para mostrar los saldos finales en cuentas por cobrar y provisiones
para cuentas incobrables. Calcule las cuentas por cobrar netas al 31 de octubre. ¿Qué
cantidad espera cobrar Eagle Mountain Flagpoles?
3. Mostar la forma en que Eagle Mountain Flagpoles reportará cuentas por cobrar en su
balance general al 31 de octubre de 2011.
Resoluciones

Fecha Descripción Debito Crédito

Oct. .31 Efectivo 25,000.00

Cuenta por cobrar 161,000.00

Vs

Ingresos por ventas 186,000.00

P/ registrar ingresos por venta una parte en
efectivo y otra a crédito .
Oct. .31
Efectivo 127,000.00

Vs

Cuentas por cobrar 127,000.00

P/ registrar cobro a cuenta.

Oct. .31
Gasto para cuentas incobrables 3,220.00
Vs

Provisión para cuentas incobrables 3,220.00

(161,000 de venta a crédito x 2%)

P/ registrar ajuste de la cuenta de provisión

Oct. .31
Provisión para cuentas incobrables 2,200.00
Vs

Cuenta por cobrar 2,200.00

P/ registrar Cancelación de cuentas
incobrables.
Oct. .31
Efectivo 1,800.00

Vs

Provisión para cuentas incobrables

P/ registrar Cobro de la cuenta por cobrar 1,800.00

Calcule las cuentas por cobrar netas al 31 de octubre. ¿Qué cantidad espera cobrar Eagle
Mountain Flagpoles?

Cuenta por cobrar Provisión Para Cuentas Incobrable

Deber haber deber haber

2,200 4,000
33,000 127,000 1,800 3,220
161,000 2,200

194,000 129,200
4,000 7,220
64,800
3,220

Finalmente, lo que espera cobrar la empresa es: cuentas por cobrar: 64,800
Provisión de cuenta Incobrables: 3,220

Mostar la forma en que Eagle Mountain Flagpoles reportará cuentas por cobrar en su
balance general al 31 de octubre de 2011.

EAGLE MOUNTAIN FLAGPOLES

Balance general (parcial):
31 de octubre de 2011
Cuentas por cobrar $64,800
Menos: Provisión para cuentas incobrables (3,220)
Cuentas por cobrar, neto $ 61,580
V- Cafetería UAPA compro una máquina para preparar bebidas el 1 de enero del 2010 en
$150,000. La vida útil esperada es de 10 años o de 150,000 bebidas. En 2010 se vendieron
5,000 bebidas; en 2011 se vendieron 7,000 bebidas; en 2012 se vendieron 8,000 bebidas; en
2013 se vendieron 10,500 bebidas y en 2014 se vendieron 12,000 bebidas. El valor residual
es de $12,500.

Se requiere:

1. Calcular la depreciación de los 4 primeros años de la maquina usando los tres métodos
de depreciación.
2. Preparar los registros de diario correspondiente para cada método y para cada año.
3. Identificar cuál de los tres métodos de depreciación es más conveniente utilizar si se
desea pagar menos impuestos al final del periodo. Explicar por qué.

Resoluciones

1 x 12
Depreciación en línea recta = (150,000 - 12,500) * 137500 0.1
10 12

13,750

Depreciación en línea recta

Fecha Costo del Depreciación para el año
activo Tasa de Costo Gasto por Depreciación Valor en
depreciación depreciable depreciación acumulada libro
1/1/2010 150,000.00 150,000.00
31/12/2010 10% 137,500.00 13,750.00 34,375.00 115,625.00
31/12/2011 10% 137,500.00 13,750.00 48,125.00 101,875.00
31/12/2012 10% 137,500.00 13,750.00 61,875.00 88,125.00
31/12/2013 10% 137,500.00 13,750.00 75,625.00 74,375.00
método de unidades de producción = (150,000 - 12,500) * 1
137,500 0.92 * 100 91.67
150,000
 Depreciación por unidades de producción
Fecha Costo del Depreciación para el año
activo Tasa de Número Gasto por Depreciación Valor en
depreciación de depreciación acumulada libro
Unidades
1/1/2010 150,000.00 150,000.00
31/12/2010 91.67% 5,000.00 4,583.50 4,583.50 145,416.50
31/12/2011 91.67% 7,000.00 6,416.90 11,000.40 138,999.60
31/12/2012 91.67% 8,000.00 7,333.60 18,334.00 131,666.00
31/12/2013 91.67% 10,500.00 9,625.35 27,959.35 122,040.65

Depreciación saldo doblemente decreciente

Fecha Costo del Depreciación para el año
activo Tasa de Valor en Gasto por Depreciación Valor en
SDD libros depreciación acumulada libro
1/1/2010 15,000.00 150,000.00
31/12/2010 91.67% 150,000.00 137,505.00 137,505.00 12,495.00
31/12/2011 91.67% 12,495.00 11,454.17 148,959.17 1,040.83
31/12/2012 91.67% 1,040.83 954.13 149,913.30 86.70
31/12/2013 91.67% 86.70 79.48 149,992.78 7.22

Depreciación para saldo doblemente decreciente = (Costo- Desp. Acumulada) * 2/Vida * #/12

SDD, año 1= 150,000-0 * 2/10 * 12/12 = 30,000

Resolución
El asiento para registrar la depreciación de cada año es como sigue:

Fecha Descripción Debito Crédito

2012 Gastos por depreciación 13,750.00

Dic.31
Vs

Depreciación acumulada

P/ registrar gasto de depreciación al final del año 13,750.00

Resolución
Identificar cuál de los tres métodos de depreciación es más conveniente utilizar si se desea pagar
menos impuestos al final del periodo. ¿Explicar por qué?

El principal método de depreciación acelerada es el que se conoce como del saldo doblemente
Decreciente (SDD). Un método de depreciación acelerada cancela más depreciación cerca del
inicio de la vida de un activo, que un método de depreciación en línea recta. Este es el método
que se utiliza para la preparación de declaración de impuestos, de modo que recupere más
depreciación en los primeros años de uso y paga menos impuestos.