UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
DERECHO III
CASOS PRACTICOS 2014

EJERCICIOS No .1

Responda oportunamente de acuerdo a su criterio. INDIQUE BASE LEGAL

1. La empresa Banana MIER exporta hacia mercados americanos su producto líder

Banana la cual compra al mercado local, uno de sus proveedores le envía una
factura No. 4872 por Q.3,500,000.00 más IVA el día de hoy, que documentos
exigiría en su calidad de contador general para realizar el registro de dicha
transacción, aplica la factura recibida de acuerdo a la normativa actual.

2. Usted es el asesor fiscal del negocio denominado MI PAIS el dueño del mismo
entrega una factura de VAGUARD ELECTRONIC INC con sede en los Ángeles
california por la adquisición de tres repuestos para computadora por el valor de
US $ 5,500.00 y le indica que son todos los gastos que cuenta del mes de mayo
2014 como procedería usted. De acuerdo a sus conocimientos legal tributario y
legal contable para el registro del mismo y que le sugiere legalmente a su cliente.

3. Al revisar la contabilidad de su cliente EL SUEÑO EXPORTADOR usted observa

factura especial por Q.500,000.00 pero la misma la efectuó el BENEFICIO MIS
ILUSIONES cual sería la situación contable del cliente el sueño exportador y que
recomendaría usted en su calidad indicada.

4. Llega usted como auditor tributario al hotel LA SATISFACCION revisa que no

emitieron facturas por los servicios de Q 500.00 cada habitación encontrando que
de las 10 cuartos 8 estaba ocupados, cual es el procedimiento y la base legal que
haría usted en este caso.

5. El cliente trapitos s.a. tiene un ajuste por apropiación indebida de Q. 1,250,000.00

de IVA de los meses abril y mayo del 2013 ha escuchado que la SAT tiene
facilidades de pago y le pide a usted su apoyo para conseguir el mismo. El piensa
que en 18 meses puede pagar el monto adecuado, como procedería usted para
conseguir para su cliente esta prebenda y que más está su cliente obligado a
cancelar? procede el requerimiento de su cliente.
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6. Usted es citado a los recintos del ente fiscalizador donde se le hace saber que por
no haber dado aviso al cambio fiscal tiene una multa de Q.1,500 dado que se
cambió de domicilio fiscal y comercial hace 3 meses considera legal la sanción
pecuniaria, cuál sería su proceder y actuar en la resolución del mismo?

7. Usted como asesor fiscal realiza una prueba de suficiencia laboral en la auditoria
correspondiente al año 2013 y al momento de cruzar la nómina observa que los
sueldos y salarios nominales ascienden a Q.500,000.00 en relación a 189
empleados en total y cuando observa la contabilidad ve que tiene Q,750,000.00
en el rubro de salarios gasto, usted como asesor daría algún tipo de
recomendación sobre la aplicación de lo observado o cree que efectivamente
están operando adecuadamente los registros contables y así evitar algún tipo de
ajuste por parte de la SAT.

8. Usted es el auditor externo de la empresa “La Famosa, S.A.”, dentro de su

muestra revisa la factura de la empresa “Líos, S.A.” No. 34 del 05/05/2014
por Q.32,500.00 más iva, tiene por concepto: Asesoría y Consultoría en
levantamiento de planos de terreno ubicado en….. al revisar el régimen
indica que está “Sujeto a Retención”, al cuadrar las declaraciones usted
observó que no le hicieron retención de parte de la contabilidad, como
procede y que recomendaría en su calidad indicada?

9. Al revisar la contabilidad de su cliente “El sueño, S.A.” usted observa

facturas por Q.375,000.00 más iva, correspondiente al gasto de
arrendamiento del 01/06/2013 al 31/05/2014, dentro del cierre del año
2013, como sería su recomendación, en relación a dicho hallazgo en su
revisión?

10. La empresa “ Bienes y Otros, S.A.”, dona a la institución “Cabecitas de

Maíz” la cantidad de Q.500,000.00 al año, que condiciones deben
considerarse si la empresa vende en el año Q.9,000,000.00, aplique la
legislación fiscal relacionada que considere y de las recomendaciones y
asesoría necesaria.

11. Usted considera que no existe claridad en las fechas de entrada de

vigencia de las reformas fiscales, cuál sería su base legal para poder
interpretar la vigencia en el tiempo de las mismas.
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12. La empresa “Dado, S.A.” hace 1 mes tuvo una auditoria de SAT, donde le
corren ajustes al ISR por Q.340,000.00, los mismos son aceptados por su
cliente, él le pregunta cómo proceder al mismo, dado que ha escuchado de
la clemencia presidencial en cuestiones tributarias, cuál sería su asesoría
legal tributaria hacia el mismo.

13. Usted tiene los proyectados de sus colaboradores correspondientes al

periodo 2014, observa que tienen en sus deducciones seguros de vida no
dotal por Q.10,000.00 como procedería usted de acuerdo a la normativa
legal tributaria actual.