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Performance Financière de ALPHA SA
DIAGNOSTIQUE FINANC
ALPHA SA
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Performance Financière de A
250
200
150
100
50
-50
Chiffre d'Affaires Marge Brute totale E.B.E. Résultat d'exploitation Résultat fin
QUE FINANCIER DE
LPHA SA
2010
e?
on?
nce.com Chiffre d'Affaires 219865000

Marge Brute total 90708000
E.B.E. 79414800
Résultat d'exploit 74613710
Résultat financier -4509087
Résultats HAO 514961
Résultat net 48829385
e Financière de ALPHA SA
Résultat d'exploitation Résultat financier Résultats HAO Résultat net

Français
"La création de richesse nécessite des investi

qui doivent être financés et être suffisam
rentables."
Plan du Diagnostique Financier
I LA CREATION DE LA RICHESSE…….
1- Structure des Marges
2- Analyse du risque lié à la sturcuture des charges
II …….NECESSITE DES INVESTISSEMENTS…..
1- BFR Ex et Rotation des actifs et passifs
2- Analyse de la strucutre des investissements
III ……...QUI DOIVENT ETRE FINANCES…..
1- Tableau des flux de trésorerie
2- Analyse de la liquidité générale et immédiate
IV …..ET ETRE SUFFISAMMENT RENTABLES
1- Analyse des rentabilités économique et des capitaux p

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"La création de richesse nécessite des investissements - Besoin d'outil d'aide à la d
qui doivent être financés et être suffisamment Contacter moi:
rentables." stephane.temgoua@tssper
Plan du Diagnostique Financier
LA CREATION DE LA RICHESSE…….
1- Structure des Marges
- Tendance des ventes
- Structure des ventes (Prix-Volume)
- Production / Ventes des Prduits
- Tendance des Marges Brutes
- Analyse de la productivité du personnel
- Taux de variation de l'EBE et de RE
2- Analyse du risque lié à la sturcuture des charges
- Mise en évidence de l'effet ciseau
- Calcul des différents Seuil de Rentabilité
…….NECESSITE DES INVESTISSEMENTS…..
1- BFR Ex et Rotation des actifs et passifs
2- Analyse de la strucutre des investissements
……...QUI DOIVENT ETRE FINANCES…..
1- Tableau des flux de trésorerie
2- Analyse de la liquidité générale et immédiate
…..ET ETRE SUFFISAMMENT RENTABLES
1- Analyse des rentabilités économique et des capitaux propres: Effet de levier

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Compte de Résultat
Activité d'Exploitations
Ventes de marchandise
Achats de marchandises
Variation de stocks
Marge Brute
Ventes de produits fabriqués
Travaux services vendus
Production stockée (ou destockage)
Production immobilisée
Achats de matières premières et fournitures liées
Variation de stocks
Marge brute sur matières
Produits accessoires
Subventions d'exploitation
Autres produits
Autres achats
Variation de stocks
Transports
Services exterieurs
Impôts et taxes
Autres charges
Valeur Ajoutée
Charges du personnel
E.B.E.
Reprises des provisions
Transferts de charges
Dotations aux amortissements et aux provisions
Total produits d'exploitation
Total charges d'exploitation
Résultat d'exploitation
Activités Financières
Revenus Financiers
Gains de change
Reprises des provisions
Frais financiers
Pertes de changes
Dotations aux amortissements et aux provisions
Total Produits Financiers

Total Charges Financières
Résultat financier
Résultat des activités ordinaires
Hors Activité Ordinaire HAO
Produits de cessions d'immobilisations
Produits HAO
Reprises HAO
Valeurs Comptables des cessions d'immobilisations
Charges HAO
Dotations HAO
Résultats HAO
Participation des travailleurs
Impôt sur le résultat
Résultat net
Effectif
Répartion des charges
Charges Fixes d'exploitation

Charges Fixes Financières
Charges Variables
BILAN
ACTIF
Actif Immobilisé
Charges Immobilisées
Frais d'établissement
Charges à répartir
Primes de remboursement des obligations
Immobilisations Incorporelles
Frais de recherche et de développement
Brevets, licences, logiciels
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations Corporelles
Terrains
Bâtiments
Installations et agencements
Matériel et agencements
Matériel
Matériel de transport
Avances acomptes versés/Immo fi
Titres de participation
Autres immobilisations financières
Total Actif Immobilisé
Actif Circulant
Actif Circulant H.A.O
Stocks
Marchandises
Matières et autres approvisionnements
En-cours
Produits Fabriqués
Fournisseurs, avances versées
Clients
Autres Créances
Total Actif Circulant
Trésorerie-Actif
Titres de placement
Valeurs à encaisser
Banques, chèques postaux, caisse
Total Trésorerie-Actif
Ecart de conversion-Actif
Total Général
PASSIF
Capitaux Propres et Ressources Assimilées
Capital
Actionnaires capital non appelé
Primes et reserves
Primes d'apport, d'émission, de fusion
Ecarts de réevaluation
Réserves indisponibles
Réserves libres
Report à nouveau
Résultat net de l'exercice
Autres capitaux de propres
Subventions d'investissement
Provisions réglementées et fonds assimilés
Totaux Capitaux propres
Dettes financières et ressources assimilées
Emprunts
Dettes de crédit-bail et contrat assimilés
Dettes financières diverses
Provisions financières pour risques et charges
Total Dettes Financières
Total Ressources Stables
Passif Circulant
Dettes Circulantes H.A.O. Et ressources assimilées
Client, avances reçues
Fournisseurs d'exploitation
Dettes fiscales
Dettes sociales
Autres dettes
Risques provisionnés
Total passif Circulant
Trésorerie Passif
Banques, crédits d'escompte
Banques, crédits de trésorerie
Banques, découverts
Total Trésorerie Passif
Ecart de conversion-Actif
Total Général
Check
Nom de l'entreprise ALPHA SA
Adresse B.P. 23445
Ville Douala
Téléphone 33 44 55 66
Fax 33 44 55 67
E-mail kelkun@alpha.cam
Taux TVA 19.25%
Taux IS 38.50%
Année Année Année Année

2007 2008 2009 2010
71,880,000 157,460,000 149,045,000 156,365,000
75,000,000 97,000,000 104,000,000 97,041,000
(35,000,000) 8,000,000 6,500,000 7,400,000
31,880,000 52,460,000 38,545,000 51,924,000
45,000,000 59,000,000 68,700,000 63,500,000
17,980,000 26,400,000 34,300,000 32,000,000

280,000 290,000 286,000
80,000,000 88,475,000 95,003,400 93,002,000
(49,088,000) (30,000,000) (32,000,000) (36,000,000)
32,068,000 27,205,000 40,286,600 38,784,000
150,000 5,020,000 5,035,000 5,112,000
2,000,000
1,250,000 1,430,000
85,000 261,000 132,000 320,000
- -
185,000 245,000 312,000 321,000
465,000 1,459,500 1,320,900 1,100,200
200,000 271,700 320,000 289,000
71,000 1,440,208 1,243,090 14,303,000
63,092,000 84,257,592 80,538,610 80,916,800
600,000 1,470,000 1,420,000 1,502,000
62,492,000 82,787,592 79,118,610 79,414,800
500,000 300,000 320,000
665,000 430,000
2,075,000 5,134,792 5,532,021 5,231,090
135,510,000 252,375,000 257,690,000 259,123,000
74,593,000 173,757,200 183,783,411 184,509,290
60,917,000 78,617,800 73,906,589 74,613,710
2,007 2,008 2,009 2,010
256,400 201,054 194,003
2,842,903 3,290,000 4,320,900 4,102,000

380,000 270,000 300,000 310,000
207,389 214,398 291,090
- 256,400 201,054 194,003
3,222,903 3,767,389 4,835,298 4,703,090
(3,222,903) (3,510,989) (4,634,244) (4,509,087)
57,694,097 75,106,811 69,272,345 70,104,623
2,007 2,008 2,009 2,010
1,100,000 3,440,000 2,103,800 2,540,000
2,000,000 3,000,000 2,000,000 1,800,000
470,000 203,000
2,000,000 4,331,075 2,825,000 3,282,039
940,000 850,000 743,000 543,000
630,000 1,258,925 738,800 514,961
22,839,777 23,919,665 20,863,501 21,790,199

35,484,320 52,446,071 49,147,644 48,829,385
63 132 130 134

2007 2008 2009 2010
103,595,680 206,625,329 213,050,210 214,827,618
76,090,000 99,033,200 108,455,090 89,009,670
2,109,000 1,090,000 1,298,050 2,348,700
25,396,680 106,502,129 103,297,070 123,469,248

2007 2008 2009 2010
300,000 965,000 965,000 965,000

470,000
4,500,000 4,800,000 3,600,000 2,400,000

5,000,000 4,350,000 4,350,000 4,350,000
1,575,000 8,760,000 7,066,000 6,540,900

9,600,000 8,599,098 7,650,000
2,000,000 2,345,925 2,345,925 2,345,925

4,200,000 6,811,400 6,611,400 6,411,400
18,045,000 37,632,325 33,537,423 30,663,225
1,850,000 5,620,000 4,320,000 3,210,000
38,000,000 30,000,000 32,000,000 45,000,000

50,000,000 80,000,000 87,000,000 85,000,000
20,600,000 47,000,000 42,000,000 46,500,000

20,000,000 23,000,000 17,000,000 28,700,000
59,544,625 130,917,725 171,479,500 169,230,055
41,085,000 28,067,500 30,340,095 31,200,900
231,079,625 344,605,225 384,139,595 408,840,955
760,000 680,000 600,000
14,008,625 37,969,625 56,375,005 70,603,154

14,008,625 38,729,625 57,055,005 71,203,154
12,903 100,000 120,000 98,034
263,146,153 421,067,175 474,852,023 510,805,368
2007 2008 2009 2010
7,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000

(750,000)
410,000
800,000 2,800,000 3,200,000 3,400,000
200,000 1,684,320 1,834,090 2,003,980

35,484,320 52,446,071 49,147,644 48,829,385
500,000 500,000 500,000
43,484,320 77,090,391 74,681,734 74,733,365
5,092,903 3,848,034 1,500,399 650,990
7,389
5,092,903 3,855,423 1,500,399 650,990
48,577,223 80,945,814 76,182,133 75,384,355
6,909,000 7,904,580 9,348,000

7,500,000 17,000,000 7,000,000
116,795,000 113,652,000 130,860,093 183,870,910
44,624,027 47,718,492 59,339,400 60,700,400
567,000 50,927,000 51,034,990 51,209,400
50,500,000 60,000,000 64,300,000 45,000,000
282,903 282,903 282,903 282,903
212,768,930 286,989,395 330,721,966 357,411,613
51,320,000 67,947,924 78,009,400

1,800,000 1,800,000
1,800,000 53,120,000 67,947,924 78,009,400

11,966
263,146,153 421,067,175 474,852,023 510,805,368
- - - -
ALPHA SA Téléphone 33 44 55 66 Menu - Besoin d'un tableau de bord?
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1-Analyse de structure des marges
Mise en évidence de la tendance du Chiffre d'affaire

Tendance
Eléments de vente 2007 2008 2009 2010
Ventes de marchandise 71,880,000 157,460,000 149,045,000 156,365,000
Ventes de produits fabriqués 45,000,000 59,000,000 68,700,000 63,500,000
Travaux services vendus - - - -
Produits accessoires 150,000 5,020,000 5,035,000 5,112,000
Ventes Totales 116,880,000 216,460,000 217,745,000 219,865,000
Taux de variation 85.20% 0.59% 0.97%
250
200
150
100
50
-
2007 2008 2009 2010
Produits accessoires Ventes de produits fabriqués Ventes de marchandise
ALPHA SA Téléphone 33 44 55 66
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Analyse du prix et des qu
Prix
Produit 1 Quantité
Total
Prix
Produit 2 Quantité
Total
Prix
Produit 3 Quantité
Total
Prix
Produit 4 Quantité
Total
Check
Produit1
30 000
Prix
Qtté 25 000
Ventes
20 000
15 000
10 000
5 000
-
2007 2008 2009 2010
Analyse du prix
one 33 44 55 66 Menu Analyse des quantités
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Analyse du prix et des quantités vendues

2007 2008 2009 2010
12,000 12,500 13,000 13,000
3,240 4,340 4,490 4,509
38,880,000 54,250,000 58,370,000 58,617,000
7,500 7,500 7,500 7,500
5,000 4,890 5,421 5,516
37,500,000 36,675,000 40,657,500 41,372,993
5,000 5,000 5,000 5,000
8,100 8,700 7,144 7,492
40,500,000 43,500,000 35,717,500 37,461,000
- 25,000 25,000 25,000
- 3,281 3,320 3,297
- 82,035,000 83,000,000 82,414,007
- - - -
Produit1 Produit2 Produit3 Produit4
80
70
60
50
40
30
20
10
0
007 2008 2009 2010 2007 2008 2009 2010 2007 2008 2009 2010
2007 2008 2009 2010
?
e.com
ALPHA SA
B.P. 23445
Douala
Analyse de la productio
Ventes de produits fabriqués

Travaux services vendus
Production stockée (ou destockage)
Production immobilisée
Production
Ratio (Production/Vente de prdt fab)
Tx de Variation de la production
Tx de Variation des ventes prdt
40%
30%
20%
Tx de Variation de la production
Tx de Variation des ventes prdt 10%
2007; 0%
0%
2007; 0%
-10%
2007
Téléphone 33 44 55 66 Menu - Besoin
Ratios d'une analyse financière?
Fax 33 44 55 67 - Besoin d'un modèle financier?
kelkun@alpha.cam - Besoin d'outil d'aide à la décision?
Contacter moi:
Analyse de la production par rapport aux ventes produits

2007 2008 2009 2010
45,000,000 59,000,000 68,700,000 63,500,000
- - - -
17,980,000 26,400,000 34,300,000 32,000,000
- 280,000 290,000 286,000
62,980,000 85,680,000 103,290,000 95,786,000
1.40 1.45 1.50 1.51
0.00% 36.04% 20.55% -7.26%

0.00% 31.11% 16.44% -7.57%
40% 36%
30%
31%
21%
20%
oduction 16%
es prdt 10%
2007; 0%
0%
2007; 0% -7%
-10% -8%
2007 2008 2009 2010
n d'un tableau de bord?
n d'une analyse financière?
n d'un modèle financier?
n d'outil d'aide à la décision?
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ssperformance.com
-7%
-8%
2010
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Mise en évidence de la tendance d
Année
Eléments de la marge 2007
Marge Brute 31,880,000
Marge brute sur matières 32,068,000
Marge brute Totale 63,948,000
100
80
60
Marge Brute
Marge brute sur matières 40
Marge brute Totale
20
-
2007 2008
e 33 44 55 66 Menu - Besoin d'un modèle financier?
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dence de la tendance de la marge brute
Année Année Année

2008 2009 2010
52,460,000 38,545,000 51,924,000
27,205,000 40,286,600 38,784,000
79,665,000 78,831,600 90,708,000
2008 2009 2010

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Rénumération du
Année
2007
Effectif 63
Charges du personnel 600,000
Production 62,980,000
Ratio (Production/Effectif) 999,683
Ratio (Charges persl/Effectif) 9,524
1,200,000
1,000,000
800,000
600,000
400,000
200,000
-
2007 2008
Ratio (Productio
e 33 44 55 66 Menu - Besoin d'une analyse financière?
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Rénumération du personnel

Tendance
2008 2009 2010
132 130 134
1,470,000 1,420,000 1,502,000
85,680,000 103,290,000 95,786,000
649,091 794,538 714,821
11,136 10,923 11,209
11 500
11 000
10 500
10 000
9 500
9 000
8 500
2008 2009 2010
Ratio (Production/Effectif) Ratio (Charges persl/Effectif)

0 0.5 1.5 2.5 72639796 80953101 79266705
69767400 76262194.5 74260149.5
ALPHA SA Téléphone 33 44 55 66 Menu Taux
- Besoin
de variation
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Mise en évidence des tendances de l'E.B.E. et du R.E.

Tendance
2007 2008 2009 2010
E.B.E. 62,492,000 82,787,592 79,118,610 79,414,800
Taux de variation EBE 32.48% -4.43% 0.37%
Résultat d'exploitation 60,917,000 78,617,800 73,906,589 74,613,710
Taux de Variation RE 29.06% -5.99% 0.96%
90
80
70
60
50
40
30
20
10
-
2007 2008 2009 2010
E.B.E. Résultat d'exploitation

B.P. 23445 Fax 33 44 55 67
Effet Ciseau
Année
2007
Charges totales 103,595,680
Produits 139,080,000
300
250
200
Charges totales 150

Produits
100
50
-
2007 2008
e 33 44 55 66 Menu - Besoin d'une analyse financière?
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Effet Ciseau

2008 2009 2010
206,625,329 213,050,210 214,827,618
259,071,400 262,197,854 263,657,003
2008 2009 2010

com
ALPHA SA Téléphone 33 44 55 66 Menu - Besoin d'un modèle financier?
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Douala kelkun@alpha.cam Point Mort/ Chiffre d'affaires
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1-Analyse de la marge: risque
Analyse du Seuil de Rentabilité
Confortable 0.7 0.7 0.7 0.7

2007 2008 2009 2010
Ventes Totales 116,880,000 216,460,000 217,745,000 219,865,000
Charges Fixes d' 76,090,000 99,033,200 108,455,090 89,009,670
Charges Fixes Fi 2,109,000 1,090,000 1,298,050 2,348,700
Charges Variabl 25,396,680 106,502,129 103,297,070 123,469,248
Danger 0 0 0 0
Point Mort d'exploitation 97,213,341 194,953,997 206,343,213 203,018,397
Position de ALPHA SA % au Point Mort Ex. 20.23% 11.03% 5.53% 8.30%
Commentaires Stable Stable Danger Danger
Point Mort Financier 99,907,821 197,099,741 208,812,841 208,375,448

Position de ALPHA SA % au Point Mort Ex. 16.99% 9.82% 4.28% 5.51%
Commentaire Stable Danger Danger Danger
Stable 0.2 0.2 0.2 0.2
Confortable 50%
Stable
40% Confortable
Danger
Position de ALPHA SA % au Point Mort

Ex. 30%
Position de ALPHA SA % au Point Mort

Ex. 20% Stable
10%
Mauvais
0%
1 2 3 4
.:N.B
Lorsqu'une entreprise est proche de son point mort, une faible variation de son chiffre d'affaires entraîne une forte variation
.du résultat net
ALPHA SA
B.P. 23445
Douala
2-Analyse du BFR et investissement
Analy
Stocks
Marchandises
Matières et autres approvisionne
En-cours
Produits Fabriqués
Créances et emplois assimilés
Fournisseurs, avances versées
Clients
Autres Créances
Client, avances reçues
Fournisseurs d'exploitation
Dettes fiscales
Dettes sociales
Autres dettes
BFR
Ratio BFR/CA
CA HT
Achats de marchandises
Achats de matières premières et f
Rotation du BFRE
Rotation Créances Clie
Rotation Crédit Fourni
Rotation Stock MP
Rotation Stock Marcha
Rotation Stock Prdt Fin
250000 000
200000 000
150000 000
100000 000
250000 000
200000 000
150000 000
100000 000
50000 000
-
2007
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t investissement www.tssperformance.com
Analyse du BFRE

Tendance
2007 2008 2009 2010
- - - -
38,000,000 30,000,000 32,000,000 45,000,000
50,000,000 80,000,000 87,000,000 85,000,000
- - - -
20,600,000 47,000,000 42,000,000 46,500,000
- - - -
20,000,000 23,000,000 17,000,000 28,700,000
59,544,625 130,917,725 171,479,500 169,230,055
41,085,000 28,067,500 30,340,095 31,200,900
- 7,500,000 17,000,000 7,000,000
116,795,000 113,652,000 130,860,093 183,870,910
44,624,027 47,718,492 59,339,400 60,700,400
567,000 50,927,000 51,034,990 51,209,400
50,500,000 60,000,000 64,300,000 45,000,000
16,743,598 59,187,733 57,285,112 57,850,245
14.33% 27.34% 26.31% 26.31%
116,880,000 216,460,000 217,745,000 219,865,000

75,000,000 97,000,000 104,000,000 97,041,000
80,000,000 88,475,000 95,003,400 93,002,000
52 jours 100 jours 96 jours 96 jours

250000 000
200000 000
150000 000
100000 000
250000 000
200000 000
150000 000
100000 000
50000 000
-
2007 2008 2009 2010
au de bord?
yse financière?
le financier?
de à la décision?
@tssperformance.com
ce.com
B.P. 23445 Fax 33 44 55 67
2-Analyse du BFR et investissement
Analyse de l'Inve
Année
2007
Immocorporelles nettes 6,575,000
Immobilisation Brutes 23,482,100
Ratio 28.00%
Immo Vieilli
Commentaires
Amortissements
Investissement
Commentaires
Flux de Trésorerie d'exploitation
Politique d'inv
70
60
50
40
30
20
10
-
2008 200
Investissement

Contacter moi:
stephane.temgoua@tssperformance.
Contacter moi:
stephane.temgoua@tssperformance.
33 44 55 66 Menu
Analyse de l'Investissement

2008 2009 2010
22,710,000 20,015,098 18,540,900
24,419,000 24,419,000 24,419,000
93.00% 81.97% 75.93%
Effort
Statut quo Statut quo
d'Investissement
5,134,792 5,532,021 5,231,090

25,900,867 4,462,119 5,838,931
Expansion de l'outil Expansion de l'outil
Désinvestissement
de production de production
15,270,192 57,197,884 54,098,471
Politique d'investissement
2009 2010
Investissement Flux de Trésorerie d'exploitation
d'un tableau de bord?

d'un modèle financier?
d'outil d'aide à la décision?
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sperformance.com
d'un tableau de bord?
d'un modèle financier?
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sperformance.com
ALPHA SA
B.P. 23445
Douala
3- Financement:Tableaux des Flux
Tableau de Flu
Opérations d'Exploitation
E.B.E.
Résultat financier
Résultats HAO(Sans +/- value de cession)
Participation des travailleurs
Impôt sur le résultat
Capacité d'Autofinancement
Variation du BFR
Flux de Trésorerie d'exploitation

Opération d'Investissement
Acquisition d'immobilisation corporelles + incorporelles
Produits de cessions d'immobilisations
Cession d'immobilisation incorporelles
Variation des Immobilisations Financières
Flux d'investissement (Besoin de financement)

Flux de trésorerie disponible après frais financiers
Opération de Financement
Augmentation de Capital en numéraire
Dividende versés
Désendettement net
70000 000
60000 000
50000 000
40000 000
30000 000
20000 000
10000 000
-
2008
(10000 000)
(20000 000)
Flux de Trésorerie d'exploitation Flux de trésorerie disponib

10000 000
-
2008
(10000 000)
(20000 000)
Flux de Trésorerie d'exploitation Flux de trésorerie disponib

Téléphone 33 44 55 6 Menu Flux de trésorerie
Fax 33 44 55 67
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Tableau de Flux de Trésorerie

2008 2009 2010
82,787,592 79,118,610 79,414,800

(3,303,600) (4,419,846) (4,217,997)
2,150,000 1,460,000 1,257,000
- - -
23,919,665 20,863,501 21,790,199
57,714,327 55,295,263 54,663,604
42,444,135 (1,902,621) 565,133
15,270,192 57,197,884 54,098,471
25,900,867 4,462,119 5,838,931

3,440,000 2,103,800 2,540,000
- - -
2,611,400 (200,000) (200,000)
25,072,267 2,158,319 3,098,931
(9,802,075) 55,039,565 50,999,540
20,000,000 - -
10,000,000 12,000,000 15,000,000
197,925 43,039,565 35,999,540
2009 2010
Flux de trésorerie disponible après frais financiers Désendettement net

2009 2010
Flux de trésorerie disponible après frais financiers Désendettement net

B.P. 23445 Fax 33 44 55 67
3- Financement: Liquidité
Analyse de
Année
2007
Actif Circulant 231,079,625
Disponibilités 14,008,625
Passif Exigible à CT 212,768,930
Liquidité Générale 1.09

Actifs Circulants
Commentaires confortables pour les
dettes
Liquidité Immédiate 0.07

Disponibilités trop faibles
Commentaires pour les dettes
2.00
1.50
1.00
0.50
0.00
1 2
Faible Insuffisante Confo
Faible 0.5
Insuffisante 1
Confortable 2
Menu - Besoin d'une analyse financière?
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Analyse de la Liquidité

2008 2009 2010
344,605,225 384,139,595 408,840,955
38,729,625 57,055,005 71,203,154
286,989,395 330,721,966 357,411,613
1.20 1.16 1.14

Actifs Circulants Actifs Circulants Actifs Circulants
confortables pour les confortables pour les confortables pour les
dettes dettes dettes
0.13 0.17 0.20

Disponibilités trop faibles Disponibilités trop faibles Disponibilités trop faibles
pour les dettes pour les dettes pour les dettes
2 3 4
Insuffisante Confortable Liquidité Générale Liquidité Immédiate
0.5 0.5 0.5

1 1 1
2 2 2
ALPHA SA
B.P. 23445
Douala
3- Financement: Effet de levier
Effe
Résultat des activités ordinaires

Frais financiers
Résultat d'exploitation
Total Actif Immobilisé
BFRGlobal
Actif Economique
Rentabilité Economique
Endettement net(Désendettement)
Coût de l'endettement
Totaux Capitaux propres
Effet de levier
Rentabilité des Capitaux Propres
Effet de Levier
Commentaires
Téléphone 33 44 55 66 Menu - Besoin d'une analyse financière?
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Effet de levier

2007 2008 2009 2010
57,694,097 75,106,811 69,272,345 70,104,623
2,842,903 3,290,000 4,320,900 4,102,000
60,537,000 78,396,811 73,593,245 74,206,623
18,045,000 37,632,325 33,537,423 30,663,225
18,310,695 57,615,830 53,417,629 51,429,342
36,355,695 95,248,155 86,955,052 82,092,567
102.41% 50.62% 52.05% 55.59%
(7,128,625) 18,157,764 12,273,318 7,359,202

-24.53% 11.14% 21.65% 34.28%
43,484,320 77,090,391 74,681,734 74,733,365
-20.81% 9.30% 5.00% 2.10%
81.60% 59.92% 57.05% 57.69%
-20.81% 9.30% 5.00% 2.10%

L'endettement baisse L'endettement augmente L'endettement augmente L'endettement augmente
la rentabilité des la rentabilitédes capitaux la rentabilitédes la rentabilitédes capitaux
capitaux propres propres capitaux propres propres
eau de bord?
alyse financière?
dèle financier?
aide à la décision?
a@tssperformance.com
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Performance Financière de ALPHA SA

nce.com Chiffre d'Affaires 219865000

Résultat d'exploitation Résultat financier Résultats HAO Résultat net

"La création de richesse nécessite des investi

Plan du Diagnostique Financier

2- Analyse du risque lié à la sturcuture des charges

II …….NECESSITE DES INVESTISSEMENTS…..

1- BFR Ex et Rotation des actifs et passifs

2- Analyse de la strucutre des investissements

III ……...QUI DOIVENT ETRE FINANCES…..

1- Tableau des flux de trésorerie

2- Analyse de la liquidité générale et immédiate

IV …..ET ETRE SUFFISAMMENT RENTABLES

1- Analyse des rentabilités économique et des capitaux p

…….NECESSITE DES INVESTISSEMENTS…..

1- BFR Ex et Rotation des actifs et passifs

2- Analyse de la strucutre des investissements

……...QUI DOIVENT ETRE FINANCES…..

1- Tableau des flux de trésorerie

2- Analyse de la liquidité générale et immédiate

…..ET ETRE SUFFISAMMENT RENTABLES

1- Analyse des rentabilités économique et des capitaux propres: Effet de levier

Total Produits Financiers

Répartion des charges

Charges Fixes d'exploitation

Année Année Année Année

17,980,000 26,400,000 34,300,000 32,000,000

2,842,903 3,290,000 4,320,900 4,102,000

630,000 1,258,925 738,800 514,961

22,839,777 23,919,665 20,863,501 21,790,199

63 132 130 134

Année Année Année Année

Année Année Année Année

300,000 965,000 965,000 965,000

4,500,000 4,800,000 3,600,000 2,400,000

1,575,000 8,760,000 7,066,000 6,540,900

2,000,000 2,345,925 2,345,925 2,345,925

1,850,000 5,620,000 4,320,000 3,210,000

38,000,000 30,000,000 32,000,000 45,000,000

20,600,000 47,000,000 42,000,000 46,500,000

760,000 680,000 600,000

14,008,625 37,969,625 56,375,005 70,603,154

2007 2008 2009 2010

7,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000

800,000 2,800,000 3,200,000 3,400,000

200,000 1,684,320 1,834,090 2,003,980

500,000 500,000 500,000

43,484,320 77,090,391 74,681,734 74,733,365

5,092,903 3,848,034 1,500,399 650,990

6,909,000 7,904,580 9,348,000

51,320,000 67,947,924 78,009,400

1,800,000 53,120,000 67,947,924 78,009,400

Mise en évidence de la tendance du Chiffre d'affaire

Année Année Année Année

Taux de variation 85.20% 0.59% 0.97%

1-Analyse de structure des marges

Analyse du prix et des qu

Analyse du prix et des quantités vendues

Année Année Année Année

Produit1 Produit2 Produit3 Produit4

1-Analyse de structure des marges

Ventes de produits fabriqués

Analyse de la production par rapport aux ventes produits

Année Année Année Année