UNIVERSIDAD ANDINA NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CARRERA DE ECONOMÍA Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

“Proyecto de inversión para la producción y comercialización de leche

pasteurizada en la ciudad de Puno, provincia de Puno año 2018”.

Docente: - DRA. Maria del Pilar Blanco Espezua.

Estudiantes: - Rene Alfredo Cruz Gonzalo

- Mario Junior Llanos Mayta

- Yony Lines Sanchez Sarmiento

- Francisco Kenyo Guzman Quispe

Curso: Evaluación de proyectos de inversión.

Puno – Perú

2018

1
 ÍNDICE
INTRODUCCION ........................................................................................................................ 3
MARCO CONCEPTUAL ........................................................................................................... 4
TITULO .................................................................................................................................... 4
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. .............................................................................. 4
FORMULACIÓN DEL PROBLEMA. ................................................................................... 4
JUSTIFICACIÓN. ................................................................................................................... 5
OBJETIVOS. ........................................................................................................................... 5
OBJETIVO GENERAL. ..................................................................................................... 5
OBJETIVO ESPECÍFICO. ................................................................................................ 5
HIPÓTESIS. ............................................................................................................................ 6
OPERACIONES DE LAS VARIABLES. ............................................................................ 6
RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................................... 6
UBICACIÓN ................................................................................................................................ 7
ESTUDIO DE MERCADO ......................................................................................................... 8
INGENIERIA DE PROYECTO ............................................................................................... 13
COSTOS DEL PROYECTO ................................................................................................... 26
INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO .................................................................................. 28
ASPECTOS FINANCIEROS .................................................................................................. 29
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD .............................................................................................. 31
CONCLUSIONES..................................................................................................................... 31
ANEXOS .................................................................................................................................... 33

2
 INTRODUCCION

El presente proyecto tiene como finalidad un la realización de un estudio de

factibilidad financiera económica para la puesta en marcha de una empresa de
producción y comercialización de leche pasteurizada como un lácteo alternativo
a los tradicionales.

Los estudios de factibilidad en los últimos años se han vuelto importantes debido
a que disminuyen los errores en la toma de decisiones logrando determinar cuál
o cuáles con los productos que deben de estar en el mercado y comercializarse.
Los negocios tradicionales, las empresas que están en subsistencia si mantienen
el status quo no van a poder desarrollarse por si solas es por eso que las alianzas
estratégicas, el alineamiento con el nuevo de cambio de la matriz productiva hará
que estas logren niveles óptimos de rentabilidad deseada.

Teniendo como base los resultados del diagnóstico situacional, se proponen

inversiones a desarrollar para la creación de la empresa, estas inversiones están
relacionadas principalmente con: una reducción de costos, potencializarían el
talento humano y estrategias para aprovechar en la comercialización, evitando
primero la competencia desleal de precios, además pretende la eliminación de
los intermediarios y el desarrollo de los productores de leche asociados en la
ciudad de Puno.

En lo que respecta a la evaluación de la inversión realizada, se plantean

indicadores como el VAN y TIR, para demostrar que dichas propuestas son
viables financieramente, a partir de la información anterior se exponen los
beneficios, tanto cuantitativos como cualitativos, que cada uno de los proyectos
planteados en este trabajo puede traer a la implementación de la empresa.

3
MARCO CONCEPTUAL
TITULO
“Proyecto de inversión para la producción y comercialización de leche
pasteurizada en la ciudad de Puno, provincia de Puno año 2018”.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.

En Perú la mayor producción lechera se da en las empresas como Gloria, Pura
Vida, por lo que la mayoría de estos disponen de normativas que especifican las
condiciones sanitarias en las que se debe producir, procesar y almacenar la
leche. Prácticamente toda la leche, con el fin de garantizar su aptitud para el
consumo humano, es sometida al proceso de pasteurización y posteriormente
es refrigerada antes de su envasado y distribución.

El Perú es un país con una amplia producción ganadera y por ende existe
producción de leche y sus derivados, tradicionalmente el país procesa todo tipo
de lácteos de buena calidad. La producción lechera en el país en forma muy
tradicional se concentra en la región sierra y el centro como los principales
productores y es aquí en donde se ubican los mayores lecheros ya que el 73%
de la producción nacional de leche se realiza en la región interandina,
aproximadamente un 19% en la Costa y un 8% en el Oriente y en la Región
Insular. El uso y destino de la producción lechera en el país tiene un
comportamiento regular, según las estimaciones del Ministerio de Agricultura y
Ganadería año 2010, entre un 25% y 32% de la producción bruta se destinan al
consumo de terneros (autoconsumo).

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.

¿Cómo incide la producción y comercialización en la venta de la leche
pasteurizada en la ciudad de Puno?

Sistematización (Problemas derivados).

 Como incide la producción y comercialización en la venta de la leche

pasteurizada.

 Qué factores influyen en el precio de la venta de la leche pasteurizada.

 Cuál es la manera más factible de producir y comercializar la leche

pasteurizada.

 Cómo se puede incrementar las ventas de la leche pasteurizada para

mejorar el nivel de vida de la ciudad de Puno.

 Cómo ayudará el estudio de factibilidad para la producción y

comercialización de la leche pasteurizada.

4
JUSTIFICACIÓN.
El impulso que se tiene y con las nuevas regulaciones hacen que se pueda
generar nuevos emprendimientos, el cambio en la matriz productiva va a ayudar
a que estas iniciativas se hagan realidad.

El motivo que llevó a seguir adelante con esta investigación fue dar a conocer
los beneficios que ofrecen los productos lácteos y sus derivados tomando como
base las diversas técnicas de comercialización que ayudan a profundizar a un
proceso de creatividad e información dirigida a la producción y comercialización
de estos productos en los mercados y centros comerciales de Puno .

En este aspecto esta investigación dará un mayor realce a los conocimientos

sobre las técnicas científicas que se utilizan para inmiscuir en un nuevo campo
de acción que contribuye a la generación de empleos y casi mejorar la situación
económica de las personas que interviene en el sector ganadero, es por ello que
este proyecto ayudara a que la administración a través de sus técnicas para
organizar, dirigir, controlar y revisar lo realizado; que como resultado de las
técnicas utilizadas en un proceso tengan un realce positivo.

A través de dicha investigación, permite ayudar a que los pequeños finqueros

incrementen sus ingresos; ya que en las condiciones actuales sobre el
almacenamiento de la producción de leche se ha llegado a plantear que existen
diversas razones que nos motiva a este estudio tales como: el desperdicio, el
aprovechamiento de intermediarios, y la explotación a los ganaderos, por lo tanto
este proyecto se convierte en un medio para contribuir al desarrollo de la
Provincia y a las personas que intervienen en esta actividad. Este trabajo es el
resultado de la necesidad de cubrir con la demanda de la producción lechera,
además tener una visión clara de cuáles serán los riesgos y oportunidades que
se presentaran y así tener conocimiento en la producción de lácteos. Los
beneficiarios directos son los consumidores (ciudadanos que acuden a tiendas y
supermercados de la provincia para adquirir los productos lácteos), y ofrecer un
producto fresco y saludable.

OBJETIVOS.
OBJETIVO GENERAL.
Evaluar la incidencia de la producción y comercialización en las ventas de la
leche pasteurizada, mediante un estudio de factibilidad que involucre a los
productores, expertos, población, en la ciudad de puno.

OBJETIVO ESPECÍFICO.
 Determinar la demanda efectiva para los potenciales clientes de leche
pasteurizada.

 Proponer el proyecto de inversión para la producción y comercialización

de la leche pasteurizada, para mejorar las ventas en la ciudad de Puno.

5
 HIPÓTESIS.
La incidencia de la producción y comercialización en las ventas de la leche
pasteurizada, mediante un estudio de factibilidad que involucre a los
productores, expertos, población, en la ciudad de Puno.

OPERACIONES DE LAS VARIABLES.

Variable independiente.

 Producción y comercialización

Variable dependiente.

 Ventas.

RESUMEN EJECUTIVO
 INVERSION: S/. 42668.49
 TASA DE INTERES: 10%

FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO

AÑOS 0 1 2 3 4 5
Ingresos por
ventas 360000 360000 360000 360000 360000
- Costos de
Operación 109800 109800 109800 109800 109800
- Intereses 5061.48 4232.42 3320.46 2317.30 1213.82
-Depreciación 3466.67 3466.67 3466.67 3466.67 3466.67

Ganancias antes
de Impuestos 241671.85 242500.91 243412.87 244416.03 245519.51
-Impuesto 24167.19 24250.09 24341.29 24441.60 24551.95
Ganancias netas 217504.67 218250.82 219071.59 219974.43 220967.56
+Depreciación 3466.67 3466.67 3466.67 3466.67 3466.67
-Costo de
Inversión 63268.49
+Créditos
recibidos 50614.79
-Amortización S/8,290.58 S/9,119.63 S/10,031.60 S/11,034.76 S/12,138.23
FLUJO DE CAJA
NETO -12653.70 212680.76 212597.85 212506.66 212406.34 212295.99

S/
VAN Y TIR VAN 10% 792,948.05
TIR 1681%

6
UBICACIÓN
La empresa como planta procesadora a la producción y comercialización de
leche pasteurizada se ubicará en la ciudad de Puno perteneciente a la Provincia
de Puno.

7
ESTUDIO DE MERCADO
Generalidades del producto

Los avances tecnológicos han ido evolucionando los tratamientos térmicos de la

leche a los que se somete para esterilizarla y tratar de ocasionar la menor
alteración posible de sus características sensoriales y nutritivas, de esta manera
ofrecer una leche de mayor calidad al consumidor.

Historia de la leche

Aunque no se sabe a ciencia cierta cuando tuvo su origen el consumo de leche

de animales domésticos, existe evidencia de vacas que fueron ordeñadas tan
lejos como 9 mil años antes de Cristo. En varias partes de la Biblia se hace
referencia a leche, mantequilla y queso. De hecho, los que escribieron la Biblia
mencionan la leche en más de 30 ocasiones en el Antiguo Testamento. La
estampa más antigua de ordeño está en un panel de piedra de cuatro pies de
largo, en el cual aparecen vacas con sus becerros, hombres que las ordeñan, y

8
unas jarras altas en las cuales echan la leche ordeñada. Este panel se encontró
en las ruinas de un templo en Ur, cerca de Babilonia, y se estima que tiene entre
5,500 a 6,000 años de hecho. Para el año 4 mil A.C., la civilización egipcia dejó
evidencia de tres tipos de ganado - con cuernos, sin cuernos y jorobado - en la
que también daban información de los productos lácteos de consumo en ese
tiempo. En Suiza se encontraron esqueletos de ganado y equipo de hacer queso
usados alrededor de 4 mil años antes de Cristo. Por otra parte, griegos y
romanos, tan atrás como 1,550 años antes de Cristo y 750 años antes de Cristo
respectivamente, muestran que la leche, mantequilla y queso eran todos
artículos esenciales en la dieta diaria de la población. Los romanos utilizaban los
productos lácteos como artículos importantes para el comercio. Desde Roma, el
conocimiento de los productos lácteos se esparció por toda Europa. Las vacas
lecheras se encontraban por toda Europa desde el principio de la Era Cristiana.
Las vacas y sus productos eran tan importantes para estos pueblos, que la
prosperidad y riqueza se medían en términos de cantidad de ganado. Para el
año 800 D.C., el uso del queso era común en lo que hoy se conoce como
Alemania. Durante el Oscurantismo el arte de producir quesos era mejor
conocido y desarrollado en los monasterios. Los monjes, por varios siglos, fueron
líderes en la producción de quesos, y fueron responsables de enseñarlo a los
demás. Para el año 1 mil el queso se había convertido en un importante artículo
de intercambio en las ciudades de Europa. Para el siglo 15 ya existían en Suiza
algunos mercados importantes en los que se comerciaba queso, Holanda y Suiza
fueron los dos primeros centros de desarrollo de la industria lechera en Europa.

Historia del pasteurizado

No obstante que Luis Pasteur es uno de los sabios aludidos más frecuentemente
en la discusión de los inicios del proceso que conocemos hoy como
pasteurización, de hecho, en lo concerniente a los métodos para conservar la
seguridad de la leche éstos comenzaron mucho antes de que él iniciara sus
experimentos de calentamiento del vino, para conservar su frescura. Tan
tempranamente como al inicio de los años 1500's los oficiales austríacos
consideraron a la leche cruda como un agente epidémico, lo que en mucho
condujo al criterio referente a las medidas de seguridad a seguir, en el consumo
de la leche. Sin embargo, no fue sino hasta 1824 que William Dewees
recomendó la aplicación del calor a la leche, como un método para su
conservación. Las sucesivas severas enfermedades presentadas en los últimos
años de 1800 fueron consideradas como brotes epidémicos de tifoidea y
después de las investigaciones en las llamadas "gachas en leche" las
autoridades de la Academia de Medicina de Nueva York consideraron la
necesidad, en definitiva, de tener algún tipo de proceso de conservación, para
que fuera aplicado a la leche empleada para los bebés, los ancianos y las
personas enfermas. Este grupo científico tuvo poco éxito, dado que las "gachas
en leche" se habían usado para utilizar el desperdicio del grano empleado en las

9
grandes cervecerías del área de Nueva York. En tales operaciones la leche era
producida y procesada en las mismas instalaciones insalubres establecidas en
las cervecerías y destilerías.

La leche

La definición de leche está hecha en 1908 en Ginebra, en el I Congreso

Internacional para la Represión de Fraudes en los Alimentos y dice: " Es el
producto íntegro, no alterado ni adulterado y sin calostros, del ordeño higiénico,
regular, completo e ininterrumpido de vacas sanas y bien alimentadas".

Composición de la Leche

 Proteínas. La leche contiene de 3 a 3.5% de proteínas, distribuida en

proteínas solubles o seroproteínas y sustancias nitrogenadas no
proteicas. Son capaces de cubrir las necesidades de aminoácidos del
hombre y presentan alta digestibilidad y valor biológico. Además del papel
nutricional, se ha descrito su papel potencial como factor y modulador del
crecimiento.
 Agua. Dispone un 88% de agua.
 Lípidos. La leche entera de vaca se comercializa con un 3.5% de grasa,
lo cual supone alrededor del 50% de la energía suministrada.
 Azúcares. La lactosa es el único azúcar que se encuentra en la leche en
cantidad importante (4.5%) y actúa principalmente como fuente de
energía. Se ha observado un efecto estimulante de la lactosa en la
absorción de calcio y otros elementos minerales de la leche.
 Sustancias minerales. La leche contiene alrededor de 1% de sales.
Destacan calcio y fósforo.
 Vitaminas. La leche es fuente importante de vitaminas para niños y
adultos. La ingesta recomendada de vitaminas del grupo B (B1, B2 y B12)
y un porcentaje importante de las A, C y ácido patogénico se cubre con el
consumo de un litro de leche.

Componente Mínimo % Máximo %

Agua 84.0 89.0
Sólidos 10.6 17.9
Grasas 2.6 8.4
Proteínas 2.4 6.5
Lactosa 2.4 6.1
Cenizas 0.6 0.9

Es importante señalar que estos porcentajes promedio puedan variar

dependiendo del tipo de leche.

10
Descripción del producto

El producto que se va a elaborar es leche pasteurizada de alta calidad en

presentación de 1 litro embolsado. El producto será sometido a una esterilización
por lo tanto requerirá refrigeración solo después de abrirse. Este proyecto
pretende: pasteurizar, envasar y vender el producto. La leche contará con los
tratamientos necesarios para tener un buen control de calidad y que cumpla con
los requisitos necesarios de salud establecidos, por las especificaciones
sanitarias de la norma oficial mexicana del diario de la federación, para que sea
apta para la población que la consume.

Productos sustitutos

 Fórmulas lácteas.
 Leche en polvo.
 Crema.

Área geográfica del mercado

El área que se pretende comercializar leche pasteurizada es en todo el centro

de la ciudad de Puno y lugares cercanos a éste. Para beneficiar a los habitantes.

Población objetivo

El producto va dirigido a la población en general desde los niños mayores de 5

años hasta los adultos mayores (60 años).

Análisis del mercado

Para que un producto satisfaga las necesidades de los consumidores, se

determinará y cuantificará la demanda y oferta, el análisis de precios y estudio
de comercialización. Se responderá a la pregunta ¿“Existe un mercado viable
para el producto que se pretende elaborar? Si la respuesta es positiva, el estudio
de factibilidad continúa caso contrario se verá la posibilidad de un nuevo estudio
más preciso y confiable; si el estudio hecho ya tiene esas características, lo
recomendable sería detener la investigación. El objetivo principal de un Estudio
de Mercado es determinar cuatro elementos fundamentales en el proyecto:

 Cantidad a vender.
 Características de los productos/servicios.
 Estrategia comercial.
 Canales de comercialización/distribución.

11
Población

La población para el estudio de la investigación es un conjunto de unidades

individuales de la misma clase compuesto por personas o cosas, limitadas por el
estudio que tienen ciertas características similares y sobre las cuales realiza un
análisis.

La población de la ciudad de Puno es de 180000 personas

Muestra.

N= 180000 personas

P= (50%)

Q= (50%)

Z= 1.96

e = 8%

Obteniéndose una muestra de 1500 personas encuestadas.

Información general que se obtuvo de la encuesta

El nivel de preferencia de la leche pasteurizada es de 72%, la leche natural (no

procesada) de 22% de preferencia.

Conclusiones

Según un estudio de mercado realizado previamente a este proyecto, se

concluyó que:

 La leche es consumida por la población en general. Sin embargo, quienes

consumen más leche en el hogar son los niños.
 De las marcas de leche que existen en nuestro mercado (Gloria, Ideal,
Nestlé, Laive, Pura Vida), las más demandadas son: Gloria y Pura Vida.
 De las 180000 personas, el 72% que es 129600 consumen leche en la
ciudad de Puno.

12
INGENIERIA DE PROYECTO
Macro localización

Como se habló anteriormente la Provincia cumple todos los requisitos referentes

a accesibilidad, materia prima permanente para la producción que se requiere
para satisfacer al mercado.

Micro localización

El área destinada a la ejecución del proyecto es en la ciudad de Puno. Se

escogió este sector por ser un lugar apropiado por su ubicación y por factores
necesarios para el proyecto, como son: disponibilidad de agua, terreno, mano
de obra calificada, servicios básicos, acceso vial y materia prima permanente.

13
Proceso de producción o núcleos de operaciones en la prestación de
servicio.

Para la instalación de la planta procesadora y productora de lácteos se debe

tener en cuenta varias recomendaciones con el fin de facilitar las labores y
elaborar un producto de buena calidad a costos razonables, para lo que se sigue
el siguiente proceso productivo.

Programa de producción.

Diagrama del análisis de producción.

14
15
El total de actividad de producción es de 39.

16
DIAGRAMA DE LAS OPERACIONES DEL PROCESO

17
Descripción del proceso de producción.

En la planta el personal que recibe la leche deberá seguir los siguientes pasos:
Recepción.

Para el proceso de elaboración de los productos lácteos se iniciará con la

recepción de la leche cruda, donde se controlará y verificará la calidad acordadas
de la leche, para luego almacenarlo para el proceso del día.

 Recepción de la leche y toma de muestras.

 Filtración y almacenamiento en tanque isotermo.

Filtración.

Se realiza la filtración de la leche para evitar el ingreso de partículas gruesas al

proceso con la finalidad para eliminar pelos, pajas, polvo, insectos y otras
suciedades que generalmente trae la leche, especialmente cuando el ordeño se
realiza en forma manual y así obtener un producto de calidad.

Pasteurización.

Se puede definir como pasteurización al proceso por el cual es posible destruir

los microorganismos patógenos, es decir, aquellos que causan enfermedades al
hombre, mediante la aplicación de calor a temperaturas suficientes para aniquilar
sólo este tipo de microorganismos, pero sin alterar los componentes de la leche.

18
  Bombeo desde la homogeneizadora al pasteurizador

Almacenamiento.

Una vez listo el producto, serán hacia los reservorios de almacenamiento y

posterior comercialización y distribución tanto en el cantón como en los sectores
aledaños.

SALA DE EMBOLSADO Y ETIQUETADO

Embolsadora y etiquetadora
Bomba centrífuga

SALA DE ANÁLISIS O LABORATORIO

Encimera para análisis de producto

Ingeniería de métodos
Condiciones de Trabajo.

La planta lechera tiene las siguientes condiciones de trabajo:

Iluminación:

 Cuenta con la cantidad apropiada de ventanas que permite que la

iluminación sea correcta para un óptimo desempeño de sus
colaboradores para la realización de todo el proceso de producción.

Ventilación:

 Tiene cuatro aparatos de ventilación tipo helicóptero lo cual no es

suficiente para todo el ambiente de trabajo.

Sonido:

 No hay sonidos o ruidos externos que perturben el trabajo del personal.

 Otros

Espacio:

 Tiene un espacio adecuado lo permite que todos los colaboradores

puedan movilizarse y las quinas están con un espacio de separación
apropiado.

19
Características Físicas

Local de Alquiler

 Área requerida y tipo de local en función de las necesidades actuales y

expansiones futuras.
 El área en la que encuentra actualmente esta planta lechera es la
adecuada, ya que, no hay agentes contaminantes en los exteriores.
 El tipo de local es el apropiado para la producción ya que cubre las
necesidades principales de la agroindustria.
 Accesos: vías, caminos, etc.
 El camino que nos dirige a la planta no es asfaltado, pero esto no impide
el acceso a ella, por lo que es amplia y accesible paro todo el público en
general.

Necesidades actuales:

Ubicación del local.

 Absolutamente todas las edificaciones se encuentran en la planta lechera
ya que aún no se produce grandes cantidades de leche pasterizada.
Problemas y manejo y circulación de materias primas, materiales en
proceso de elaboración y productos.
 La leche pasteurizada se realiza fundamentalmente con la materia prima
que es la leche que pasa por varios procesos para obtener el producto
final que es la leche pasteurizada.
Lugares de recepción, almacenes, talleres centrales, otras instalaciones.
 La recepción se realiza en un solo ambiente aparte pero que se encuentra
dentro de la planta y todos los materiales se almacenas también en la
planta ya que la producción no es grande.

Abastecimiento regional y local

En la actualidad esta planta lechera solo se abastece de recursos netamente de

las ciudades locales, puesto que la leche de la que se abastece proviene
directamente del Área de Producción Ganadera de la región de Puno.

 las consolidadas cuencas lecheras de Azángaro, Melgar y Taraco, se

sumaron las de Mañazo, Acora y Asillo. Con ello, el número de cabezas
de ganado para ordeño.

 La clave de este crecimiento es la mejora de ganados. El índice técnico

de leche, que mide el rendimiento de vaca por día, indica que se pasó de
un 0.66 a un 2.26 en doce años.

 Adaptación del Equipo a las Condiciones Atmosféricas de lugar.

Los equipos que se encuentran en la planta lechera están en un estado
regular, ya que el ambiente en que están es apto para su correcto
funcionamiento.
20
  Equipos para el servicio de mantenimiento u otros equipos.
No cuenta con un equipo para el servicio de manteamiento solo hay un
colaborar que realiza esta tarea.

Recepción de la materia prima.

 La leche debe de estar limpia y fresca.

 Densidad: Esta debe estar en el rango de 1.028 (g/cm3) a 1.032(g/cm3)
 Porcentaje de acidez: Es el grado de contaminación debe de estar entre
16 °D a 18°D.
 Porcentaje de grasa: Este porcentaje debe estar entre el 3% a 3.8 %.
 Porcentaje de sólidos totales: El porcentaje debe variar entre 11.5% a
12.5%.

Pesado: Se realiza exclusivamente para fines de control de proceso.

Higienización de la leche: Es la operación donde se elimina todas las posibles

impurezas que se encuentran en la leche.

 No debe de sobrepasar el 0.01 %.

Toma de muestra para la evaluación de la calidad: Consiste en la separación de
una muestra que es como mínimo 200ml de leche fresca de cada recipiente que
trae el proveedor, con la finalidad de evaluar la calidad de la leche.

Evaluación de la calidad (leche fresca)

1. Densidad: Se realiza mediante un instrumento denominado

lactodensímetro, que mide la cantidad de sólidos totales presentes en la
leche en una determinada cantidad.

2. Porcentaje de acidez: Se realiza mediante la titulación ácida base, con un

equipo denominado acidómetro, que indica el grado de contaminación de
la leche.

3. Porcentaje de grasa: Se mide en un equipo denominado densímetro de

Berger más conocido como butirómetro, mediante la acción de una
centrífuga; sirve para conocer el porcentaje de grasa y eliminar lo
suficiente hasta dejarlo con 1.5% en su contenido de la leche.

4. Porcentaje de sólidos totales: se realiza mediante un instrumento

denominado refractómetro se mide mediante °BX (grados Brix).

5. Tanque de pre almacenamiento de lecha cruda: Sirve para el

almacenamiento previo de la leche para proteger o prevenir la
contaminación, se debe de conservar a 3° C hasta el momento de su uso,
solo puede permanecer como máximo una semana sin variaciones en el
tanque.

6. Desnatado parcial de la leche: Consiste en quitar un cierto porcentaje de

grasa a la leche entera, hasta dejarlo en las condiciones de requerimiento

21
 para su elaboración, generalmente es de 1.5%.

7. Pasteurización de la leche.
Consiste en el calentamiento d la leche mediante el uso de equipos
adecuados a temperaturas moderadas y tiempos cortos por ejemplo 78°C
por 15 segundos al vacío, para eliminar la población bacteriana que sea
dañina al consumidor.

8. Atomización y homogenización de la leche: Esta operación se realiza con

la finalidad de normalizar la leche o en estado natural, después de la
pasteurización.

9. Tanque de almacenamiento en frío: También conocido como tanque de

balance, se enfría nuevamente a 3°C o 4 ° C.

10. Embolsado de la leche pasteurizada:

 Se embolsa a 3°C o 4 ° C para evitar que se contamine.

 El ambiente debe de ser hermético.
 Puede realizar en mangas de plástico de colores claros y de densidades
altas.

11. Almacenamiento en frío (cámara de refrigeración): El producto terminado

se almacena en temperaturas que varían de 2°C a 4°C, hasta el tiempo
de su comercialización.
Condiciones cuantitativas y cualitativas de adquisición de tecnología.

Condiciones cuantitativas:
 Mano de obra: Disponibilidad de mano de obra.

Son dos y están

El Supervisor de producción: encargados de dirigir,
supervisar y controlar
cada día el proceso de
pasteurización de la
leche.
Son 6 colaboradores,
entre ayudantes para
la producción, son los
que ayudan en la
Los Colaboradores: elaboración que
conlleva cada etapa
de producción; y
ayudantes de
limpieza, se encargan
de mantener en buen
estado de los
laboratorios de la
planta.

22
  Energía eléctrica: Se debe de contar con energía para el funcionamiento
de las nuevas máquinas.
 Costos en la fuente de origen: Se debe de contar con el dinero requerido
para adquirir las nuevas máquinas.
 Disponibilidad de infraestructura: Se debe de contar con una
infraestructura adecuada para adquisición de las nuevas máquinas.

Condiciones cualitativas:
 Influencia del medio ambiente y efectos sobre el medio ambiente:
tener en cuenta sobre el ambiente donde se va a colocar esta nueva
máquina para que este en perfecto estado.

Requerimiento de insumo para cada proceso productivo.

o Los insumos que se requieren en el proceso de la pasteurización de la

leche, se presentan particularmente en la fase del embolsado de la leche
pasteurizada, y son las bolsas plásticas simples.
o Requerimiento de mano de obra calificada y no calificada para cada
proceso productivo.

o Recepción de la materia prima

En este proceso no se requiere de mano de obra calificada ya que solo se
recepcionará la materia prima.

o Pesado
Mano de obra no calificada.

o Higienización de la leche
En este proceso es necesario contar con la mano de obra calificada.

o Toma de muestra para la evaluación de la calidad

Es necesario contar con la mano de obra calificada ya que se evaluará
atreves de un proceso si la leche es de calidad o no, este proceso es muy
importante ya que de esto depende si la leche recibida es para realizar la
leche pasteurizada.

o Evaluación de la calidad (leche fresca)

Mano de obra calificada.

Tanque de pre almacenamiento de lecha cruda

Mano de obra no calificada ya que solo se tiene que poner a 3°c a 4°c.

o Desnatado parcial de la leche

Mano de obra calificada.

o Pasteurización de la leche
Mano de obra calificada.

o Atomización y homogenización de la leche

23
 Mano de obra calificada.

o Tanque de almacenamiento en frío

Mano de obra no calificada ya que solo se tiene que poner a 3°c a 4°c.

o Embolsado de la leche pasteurizada

Mano de obre no calificada ya que solo recibirá el producto embolsado.

o Almacenamiento en frío (cámara de refrigeración)

Mano de obra no calificada ya que solo se tiene que poner a 3°c a 4°c.

Capacidad de Producción
 Capacidad teórica en cada fase del proceso.
La leche cruda que se decepciona es una cantidad de 100 litros en bidones de
20 litros cada uno, después de haber pasado por la higienización , evaluación
de calidad pasara al tanque de pre almacenamiento de capacidad de 300 litros
pero solo se almacena 100 ay que la producción no está funcionando al 100% ,
el desnatado parcial y la pasteurización de la leche se realiza en el tanque de
pasteurización, la atomización y homogenización se realizara en el
homogenizador con una capacidad de 100 litros, finalmente el producto se
guardara en la cámara de refrigeración que tiene una capacidad de 500 bolsitas
de un litro.

 Eficiencia de cada fase a pleno funcionamiento.

Todas las fases están en normal funcionamiento tienen un adecuado
procedimiento para lo requerido.
En el proceso no se logra tener el uso del 100% del almacenamiento en frio ya
que solo se llega a tener 100 litros de leche lo cual es menor a que usualmente
se podría almacenar.

 Capacidad nominal y eficiencia para cada etapa cuando de la actividad

que se ejecuta por partes.
La capacidad nominal de las actividades por partes en aproximadamente el 60
% c/u.

 Plazo en que la capacidad real total

El proceso de pasteurización de la leche se realiza en un periodo de ocho horas
al día, y la capacidad real de producción es de 100 litros al día, es decir, 700
litros por semana aproximadamente.

Aspectos legales
Situación legal de los bienes

En esta planta lechera se puede distinguir dos tipos de bienes, que son:

Bienes de consumo no duradero

 Leche pasteurizada
 Bienes de capital

24
  Maquinarias
 Equipos
 Herramientas de medición

Tanto los bienes de consumo no duradero, como los bienes de capital, cumplen
con las normas de calidad mínimas; la leche pasteurizada es apta para el
consumo humano, y las máquinas, equipos y herramientas de medición, tienen
una tecnología que, si bien no es de última generación, suple con los
requerimientos preestablecidos.

INSUMOS

 Leche fresca
 Bolsas plásticas simples

PRODUCION/DIA

180000 U/360 días laborables = 500 U/día, contabilizando 7 días a la semana de

trabajo.

Si se trabaja en la industria de lunes a sábado:

500 U/ día x 7 días = 3500 U/semana

Estos 3500 U/semana se obtienen de La producción realizada de lunes a

domingo en la explotación con la que se ha acordado la compra de leche, y
diariamente será:
3500 U/semana: 7días/semana = 500 U/día.

PRODUCION/AÑO

El volumen de leche de vaca que se procesa anualmente es de 180000 U.

Características de las Instalaciones, Maquinarias y Equipos.

Maquinarias y equipos
 Comprensor de aire
 Embolsadora
 Homogenizador de leche
 Pasteurizador de leche
 Tanque de almacenamiento en frío
 Cámara de refrigeración

2 Comprensores de aire(s/6000 c/u)

 De color amarillo
 Produce altos volúmenes de aire
 Tiene un tanque

25
2 embolsadoras (s/12000 c/u)

 Sella todas las bolsitas de leche

 Bobina en lámina

2 homogenizadores de leche (s/10000 c/u)

 Cuenta con una cubierta de acero inoxidable pulido.

 Todos los botones se encuentran en la cubierta.

Pasteurizador de leche (s/180000)

 Es una máquina industrial segura.

 De fácil operación de la leche.
 Hecha de acero inoxidable de alta eficiencia.

Tanque de almacenamiento en frío (s/150000)

 Está considerada como un servicio pesado, por lo que es una instalación

para el compresor de refrigeración.
 Refrigeración rápida con una agitación suave para preservar la calidad de
la leche.
 La carga frigorífica es extremadamente variable.
 Fondo ovalado y amplia superficie de refrigeración.

3 cámaras de refrigeración (s/10000 c/u)

 Es una instalación, sistema cerrado debido a que la materia contenida en

ella no entra en contacto con el exterior, mas no así su energía propia.

Vida útil de las obras, maquinarias, equipos e instalaciones.

La planta lechera actualmente cuenta con todas las maquinarias y equipos que
obtuvo desde su creación.
La vida útil de la mayoría de las maquinas, equipos e instalaciones es
aproximadamente 15 años, y en otras esta aproximación es menor.

COSTOS DEL PROYECTO

Este punto refleja la decisión de invertir en una empresa, y se plasmará en el
destino que se dará a unos fondos financieros para obtener una serie de recursos
necesarios para la realización de un determinado proceso productivo.

26
COSTO FIJO

INVERSIÓN FIJA TANGIBLE.

DESCRIPCION PRECIOS
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Compresor de aire S/. 2,000.00
Embolsadora S/ 10,000.00
Homogenizador de leche S/.10,000.00
Pasteurizador de leche S/.12,000.00
Tanque de almacenamiento en frio S/.5,000.00
Cámara de refrigeración S/.13,000.00
ALQUILER DE LOCAL S/.1,200.00
TOTAL S/.41,000.00

La naturaleza de éste proyecto obliga a que el cálculo del capital de trabajo,

permita cubrir todos los costos de la empresa por el plazo de un año, para este
fin se utilizó la técnica de cálculo por el método analítico, en el que se consideró
el tiempo medio del producto. El capital de trabajo definido por los rubros
descritos totaliza S/. 10068.49

COSTOS DE OPERACIÓN

COSTO DE PRODUCCIÓN (ANUAL)

CONCEPTO PRECIO
Leche cruda S/. 54000.00
Mano de obra S/. 20000.00
TOTAL S/. 74000.00

COSTO DE PERSONAL (ANUAL)

CONCEPTO PRECIO
Supervisor de producción S/. 24000.00
Colaboradores de las seis áreas S/. 61200.00
TOTAL S/. 85200.00

SERVICIOS (ANUAL)

CONCEPTO PRECIO
Servicios de agua y luz S/. 5160.00
Mantenimiento (equipos) S/. 363.00
-Compensador de aire S/. 150.00
-Embolsadora S/.175.00
-Homogenizador de leche S/. 180.00
-Pasteurizador de leche S/. 160.00
-Cámara de refrigeración S/. 150.00

27
 -Tanque de almacenamiento en frio S/. 148.00
TOTAL S/. 6486.00

OTROS SERVICIOS (ANUAL)

CONCEPTO PRECIO
Transporte de leche cruda S/. 4320.00
Transporte y distribución de leche S/. 1576.00
pasteurizada
TOTAL S/. 5896.00

COSTOS DE OPERACIÓN
CONCEPTO 1 2 3 4 5
COSTO DE PRODUCCIÓN 74000 74000 74000 74000 74000
COSTO DE PERSONAL 85200 85200 85200 85200 85200
SERVICIOS 6486 6486 6486 6486 6486
OTROS SERVICIOS 5896 5896 5896 5896 5896

TOTAL COSTOS DE OPERACIÓN 171582 171582 171582 171582 171582

INGRESOS.

Acorde al programa de producción, se efectúan las estimaciones de ingresos

para el período de vida previsto, es por eso que nuestros ingresos ascienden a
S/.360,000.00 para el primer año a un precio de S/. 2.00.

INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO
Para el financiamiento de la empresa se obtuvo una inversión total de S/
450134.92 la empresa no dispone el total de la inversión, por lo tanto se obtendrá
un 80% en préstamo en el Banco por la cantidad de S/. 360107.93, el préstamo
es a 5 años. Con un interés del 10%. La diferencia será parte del capital propio
con un 20% cuyo valor es de S/ 90026.98

DESCRIPCION PRECIO

obtención del préstamo del banco S/.50,614.79

80%, tasa de interés 10%, 5 años
capital propio 20% S/. 12,653.70
Inversión total S/. 63268.49

28
EJECUCIÓN:

La ejecución de la inversión total del proyecto tiene que programarse a fin de que
las obras se ejecuten en el plazo previsto y el negocio entre en funcionamiento
oportunamente.

INGRESOS:

DESCRIPCION CANTIDAD Y PRECIO

Número de unidades vendidas por día S/.500.00
precio S/. 2.00
TOTAL DE INGRESOS AL DIA S/.1,000.00

ASPECTOS FINANCIEROS
PRODUCCION E INGRESOS ANUEALES PARA 5 AÑOS
CONCEPTO 1 2 3 4 5
PRODUCCIÓN 180000 180000 180000 180000 180000
PRECIO 2 2 2 2 2
INGRESOS 360000 360000 360000 360000 360000

COSTOS DE OPERACIÓN
CONCEPTO 1 2 3 4 5
COSTO DE PRODUCCIÓN 74000 74000 74000 74000 74000
COSTO DE PERSONAL 85200 85200 85200 85200 85200
SERVICIOS 6486 6486 6486 6486 6486
OTROS SERVICIOS 5896 5896 5896 5896 5896

TOTAL COSTOS DE OPERACIÓN 171582 171582 171582 171582 171582

COSTOS DE INVERSION DEL PROYECTO

APORTE
CONCEPTO PROPIO FINANCIAMIENTO TOTAL
ACTIVOS TANGIBLES 416000

2 Compresores aire
12000
2 Embolsadora 24000

2 Homogenizadores de leche
20000

1 Pasteurizadores de leche
180000

1 Tanques de almacenamiento en frio

150000
3 Cámara de refrigeración 30000
ACTIVOS INTANGIBLES 20000
Activos intangibles 20000
CAPITAL DE TRABAJO 14134.92

29
 CUADRO DEL SERVICIO DE LA DEUDA S/94,995.57
AÑOS SALDO INICIAL INTERÉS CUOTA AMORTIZACIÓN SALDO FINAL
1 360107.93 36010.79 S/94,995.57 S/58,984.77 S/301,123.16
2 S/301,123.16 30112.32 S/94,995.57 S/64,883.25 S/236,239.91
3 S/236,239.91 23623.99 S/94,995.57 S/71,371.57 S/164,868.34
4 S/164,868.34 16486.83 S/94,995.57 S/78,508.73 S/86,359.61
5 S/86,359.61 8635.96 S/94,995.57 S/86,359.61 S/0.00
Capital de trabajo 14134.92
INVERSION TOTAL 90026.98 360107.93 450134.92

DEPRECIACIÓN
Valor inicial
(equipos) 416000
Valor
residual 0
Vida útil 15
Total 27733.33 Total depreciación 27733.33

FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO

AÑOS 0 1 2 3 4 5
Ingresos por
ventas 360000 360000 360000 360000 360000
- Costos de
Operación 171582 171582 171582 171582 171582
- Intereses 36010.79 30112.32 23623.99 16486.83 8635.96
-Depreciación 27733.33 27733.33 27733.33 27733.33 27733.33
Ganancias
antes de
Impuestos 124673.87 130572.35 137060.68 144197.83 152048.71
-Impuesto 49869.55 52228.94 54824.27 57679.13 60819.48
Ganancias
netas 74804.32 78343.41 82236.41 86518.70 91229.22
+Depreciación 27733.33 27733.33 27733.33 27733.33 27733.33
-Costo de
Inversión 450134.92
+Créditos
recibidos 360107.93
-Amortización S/58,984.77 S/64,883.25 S/71,371.57 S/78,508.73 S/86,359.61
FLUJO DE
CAJA NETO -90026.98 43552.89 41193.49 38598.16 35743.30 32602.95

VAN Y TIR VAN 19% S/. 6,714.31

TIR 28%
VAN 20% S/. 27,550.29

30
RELACION B/C
BENEFICIO (VAI)
AÑOS 0 1 2 3 4 5
Ingresos 396000 396000 396000 396000 396000

VAI S/ 964.485,62

COSTOS (VAC)
AÑOS 0 1 2 3 4 5
Costos 450134,92 171582 171582 171582 171582 171582

VAC S/ 667.719,11

RELACION B/C 1,44

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
El análisis de sensibilidad es utilizado para tomar decisiones de inversión, que
consiste en calcular los nuevos flujos de caja y el “VAN” al cambiar una variable
en este caso los precios del único producto a ofertarse.

Es así que para nuestro caso de estudio hemos utilizado distintos tipos de
precios y costos de producción para observar el comportamiento del “VAN” en
caso de incrementar y del TIR.

En uno de los casos se Incrementó S/. 2.20 soles y se obtuvo un van de S/.
915,769.54 con un retorno del 1937%.

Otro de los escenarios que se estableció fue del Disminución del precio a S/.
1.80 lo que ocasionó que el VAN sea cero y que tasa interna de retorno sea igual
a 400%.

CONCLUSIONES
Luego de levantar la información respectiva al proyecto se puede evidenciar que
existe rentabilidad en el mismo debido a que no existen empresas que se hayan
especializado en la leche pasteurizada.

 Se debe de considerar la estructura económica de mercado a la que se

enfrentará la empresa, se encontrará en lo que respecta a lácteos en
competencia perfecta.
 Existe disposición por parte de los pobladores asociados en la venta de la
leche como materia prima a la empresa y poder procesarla eliminando a
los intermediarios.

31
 Se recomienda realizar una campaña agresiva de marketing para poder
captar a clientes y garantizar la fidelidad del producto.
 Se debe realizar el proyecto porque sus índices de rentabilidad son
positivos.

32
ANEXOS

33