INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO “FEDERICO VILLARREAL”

34 AÑOS FORMANDO PROFESIONALES DE EXITO

EXAMEN FINAL DE CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

APELLIDOS Y NOMBRES: ……………………………………………… CICLO: III
AULA: 303 GRUPO: 1,2/13 FECHA: 05/05/14 PROF: CPC JOSÉ MATEO PONCE
La Empresa Comercial “San Blas SAC” se constituye el 02 Enero del 2013, con un capital S/
655000. Los Aportes han sido suscritas y pagadas de la manera siguiente:

Socios Total Aporte S/. Aporte En Aportes Pagadas

Bautista Fernández, Laura 400000 Efectivo 320000
Reyna Zevallos,Katherin 255000 Efectivo 255000
Total 655000 575000
03/01/13 El capital pagado es depositado en el Banco Scotiabank en Moneda Nacional
(Mediante Papeleta de Deposito N° 8546212).

OPERACIONES DE ENERO A DICIEMBRE 2013

05/01/13 Provisionar los gastos de constitución (Licencias, Notario, Compra de libros
contables) por el importe de S/ 200 (Inc IGV) y lo cancelamos con giro de
cheque.
01/02/13 Se firma el contrato de alquiler de un local, entregando una garantía de S/ 400
y se cancela por 12 meses con cheque. (Teniendo en cuenta que el alquiler es
de S/ 400) Plazo del contrato 01/02/13 al 01/02/14.
08/02/13 El socio cancelan su deuda en Mercaderías 200 Televisores Marca SONY, cada
televisor por el importe de S/ 400
01/03/13 Se compra Muebles por el importe de S/ 400 (V.C) y luego se paga el 50% de lo
facturado con giro de cheque y por el saldo una letra a 30 días (es cancelado el
02 abril 2013)
12/03/13 Se compra útiles de oficina por el importe de S/ 182 (Aplicar IGV) y se cancela
girando cheque. (los útiles de oficina es para el consumo inmediato)
16/04/13 Se vende 25 Televisores según Factura N° 001-0100 , por el valor de S/ 520 c/
televisor (aplicar IGV).
17/04/13 Se cobra en efectivo el 70% de la Factura N° 001-0100 y luego lo depositamos
a la Cta. Cte. Y por el saldo se acepta una letra a 180 días (Letra Nº 002)
18/04/13 De lo cobrado del anterior lo Depositamos a la Cta. Cte.
25/11/13 Se cancela con cheque los siguientes:
Planilla de Sueldos de 2 Servidores: (Provisionar la Planilla desde el mes de
Enero hasta Noviembre 2013
Servidor Gustavo Gonzales S/ 980 Mensuales (Sueldo Básico) afiliado a la ONP.
Servidor Janeth Pérez Antezana S/ 1000 Mensuales (Sueldo Neto) afiliado a la
ONP. Y se cancela la planilla con giro de cheque (Gratificación de julio es el
mismo sueldo básico)
Otros Gastos: Provisionar de Enero a Noviembre
Publicidad y Propaganda S/ 100 Mensuales (Inc. IGV)
Energía S/ 260 Mensuales (Aplicar IGV)
Agua S/ 189 Mensuales (aplicar IGV)
Teléfono S/ 360 Mensuales (Inc. IGV)
Gastos Mantenimiento S/ 200 Mensuales (Aplicar IGV)

29/11/13 Se compra 15 Televisores, según Factura N° 001-8690, cada televisor S/ 330

(aplicar IGV).
12/12/13 Se gira Cheque N° 013478952; se cancela la Factura N° 001-8690.
Realizar la Liquidación de IGV y Renta; Girando Cheque N° 013478953; se
cancela a la SUNAT por pago a cuenta del Impuesto a la Renta y el IGV del
periodo tributario mes de Noviembre.
16/12/13 Se vende mercaderías según Factura N° 001-0101, 40 Televisores a S/ 510 cada
televisor (Aplicar IGV).
17/12/13 Se cobra la Factura N° 01-0101 en efectivo y luego lo depositamos a la Cta. Cte
del Banco Scotiabank.
26/12/13 Se compra mercaderías según Factura N° 001-4422, 10Televisores c/u S/ 350
(Aplicar IGV).
28/12/13 Se cancela con cheque N° 013478954 la Factura N° 001-4422.
29/12/13 Realizar el asiento ajustes por lo devengado de los alquileres.
30/12/13 Provisionar la Planilla de los 2 Servidores:
Servidor Gustavo Gonzales S/ 980 (Sueldo Básico) afiliado a la ONP; y la
gratificación de Diciembre incrementar un 10% del Sueldo Básico.
Servidor Janeth Pere S/ 1000 (Sueldo Neto) afiliado a la ONP, y la gratificación
incrementar un 10% del Sueldo Básico. Y lo cancelamos con giro de cheque.
Se cancela las cargas sociales (ONP-ESSALUD) del mes de Enero a Noviembre,
girando cheque.
Provisionar los gastos de Servicios Públicos:
Energía S/. 160 Mensual (Aplicar IGV)
Agua S/. 85 Mensual (Aplicar IGV)
Teléfono S/. 205 Mensual (Aplicar IGV)
Cancelar con giro de cheque.
31/12/13 La Empresa San Blas SAC enfrenta un juicio por cuentas incobrables de S/ 3900,
de los cuales al termino del proceso solo se pudo recuperar el 85%. (Letra Nº
002)
31/12/13 Contabilizar el Costo de Ventas de Mercaderías

DATOS PARA EL CIERRE:

- Provisiones del ejercicio: Depreciación del Activo FIJO
- Existencia Final de Mercaderías según Tarjeta Kardex. S/. ………………….
- Distribuir los gastos excepto la planilla: 70% G.A. y 30% G.V.
- La Distribución de la Planilla es al 100% Gastos Administrativos.

SE PIDE:

- Elabora el Libro Diario

- Elaborar el Libro Mayor.
- Elaborar el Control Existencia por el método PEPS
- Formular el Balance de Uso Interno.

RECOMENDACIÓN: No hacer uso de celulares, El Plan Contable, no debe estar con escrituras
propias para un plagio.

Tiempo Prueba: 1h 45minutos