REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION

INSTITUTO UNIVERSATARIO DE TECNOLOGIA DE MARACAIBO

MARACAIBO-ZULIA

INTEGRANTES:
ROY RIOS C.I. 23.555.305
YENLIS QUIROZ C.I. 23.454.991
LUISA FERRER C.I. 23.466.156
MANUEL GARCIA C.I. 20.775.283
FRANKLIN RENTERIAC.I.23.474.01
MARACAIBO, 2014
Caja Principal

Es la cuenta a través de la cual se controla la mayoría del efectivo que entra,

sale o permanece en dentro de las instalaciones de la empresa.

Normas de control interno del efectivo en Caja Principal:

1. Separación o segregación de funciones: Las funciones del cajero deben

ser claramente definidas y evitar que intervenga en operaciones de
autorización de pagos ni de registros contables. No debe tener acceso a:

 Facturación de entrega de mercancía.

 Registrar en los libros auxiliares ni en el mayor de cuentas o efectos por

cobrar.

 Elaboración y envío de estados de cuentas a clientes.

 Control de cobro de cuentas por cobrar atrasadas.

 Cuadre de auxiliares de cuentas por cobrar con el mayor.

 Autorización para conceder descuentos, rebajas o bonificaciones.

2. Depósitos diarios: No debe permitirse hacer pagos con el efectivo que haya
ingresado a caja. Todos los ingresos de caja deben ser depositados intactos en
el banco a diario. Una vez hecho el respectivo depósito bancario., la planilla
debe ser entregada directamente a contabilidad para el registro contable
respectivo.

3. Endoso de cheques recibidos: A todos los cheques recibidos de terceros

se les debe estampar inmediatamente en su reverso un sello que indique
“endosado únicamente para ser depositado en la cuenta No xxxx del Banco
xxxx”; esto es para evitar que sea cobrado por personas distintas a la empresa.

4. Ingresos por cobranzas: El control empieza desde el momento en que se

entrega a los cobradores los documentos para el cobro (facturas, letras de
cambio). Se elabora una lista por duplicado: Al cobrador se le entrega el
original junto con los documentos a cobrar, la copia, firmada por el cobrador
como recibida, queda en el departamento de cobranzas. Diariamente el
cobrador elaborara un informe de cobranza por cuadruplicado que junto con el
efectivo cobrado entregara al cajero, quien lo firmara y devolverá al cobrador el
original y una copia, que entregara a cobranzas junto con los documentos no
cobrados.

Cobranzas envía a contabilidad el duplicado y el original es archivado en ese

departamento para su control. El cajero, al final del día, elabora la planilla de
depósito bancario que hará, a más tardar, el día siguiente. Hecho el depósito
envía el comprobante a contabilidad.

5. Ingresos recibidos por correo: El control empieza al abrir el sobre de

correo. Por lo general se reciben pagos en cheques que deberán ser
inmediatamente endosados. Se elabora un informe por cuadruplicado de los
valores recibidos que luego se entregara al cajero, quien firma el original y
duplicado del informe y devuelve al encargado de correspondencia. El cajero
envía el original a contabilidad para su registro. Al final del día hace el depósito
bancario y enviara el comprobante a contabilidad.

6. Ingresos por ventas al detalle: Al realizar la venta de contado el vendedor

elaborara la factura por triplicado y se la entregara al cliente, quien pasara por
caja a cancelar. El cajero coloca el sello de cancelado en los tres ejemplares de
la facturas y devuelve original y duplicado al cliente, quedándose con el
triplicado. El cliente pasa a retirar la mercancía comprada, entregando el
duplicado para tales fines y se queda con el original. El vendedor envía a
contabilidad la copia de la factura que había quedado en poder a los fines del
registro contable respectivo y el cajero hará el depósito bancario al final del día
y enviara a contabilidad el comprobante respectivo.

BANCO

Se utiliza contablemente como una cuenta que permite registrar y controlar las
transacciones que afectan el efectivo disponible propiedad de la empresa que
se encuentra depositado en instituciones bancarias.
La cuenta corriente bancaria es la modalidad bajo la cual una empresa
mantiene su efectivo en banco, movilizándolo mediante el uso de chequeras.
La movilización de una cuenta corriente se produce mediante los ingresos y
retiros de dinero hechos en la misma.

Los ingresos de dinero se producen en dos (2) casos:

1. Depósitos bancarios: Es el acto mediante el cual se deposita en la
institución bancaria aquellas partidas consideradas efectivo. Se realiza
mediante el llenado de una planilla de depósito, que se entrega en el banco
junto con la cantidad a depositar. El duplicado de esa planilla es el documento
que sustenta el asiento contable respectivo.
2. Nota de crédito (NC): Es un documento mediante el cual el banco informa a
la empresa que ha aumentado el saldo en su cuenta corriente por el ingreso de
una determinada cantidad de efectivo (por ejemplo: transferencias recibidas de
terceros, préstamos bancarios concedidos, intereses ganados entre otros).

Los recibos o extracciones de dinero se producen a través de dos (2)

vías:

1. Cheques: Es un documento mediante el cual una persona denominada

librador (el dueño de la cuenta corriente y quien emite el cheque) le ordena a
otra llamada librador (el banco) que pague una cantidad de dinero a una
tercera persona (beneficiario).

2. Nota de Debito: Es el documento emitido por la institución financiera que

indica si alguna cantidad ha sido extraída o retira de la cuenta corriente del
cliente por alguna razón distinta al pago de cheques (por ejemplo: gastos por
intereses, gastos o comisiones bancarias, cobro de pagare al vencimiento,
cheques de terceros devueltos por falta de fondos).

Normas de control interno del efectivo en Bancos:

1. Creación de cuentas bancarias: Todas las cuentas bancarias abiertas

deberán ser previamente aprobadas por la junta directiva.

2. Autorización para la firma de cheques: Los cheques deben ser firmados

por lo menos por dos personas (firmas conjuntas), previamente designadas por
la junta directiva. Deben ser funcionarios que no estén vinculados con:

 El departamento de compras.

 Las personas que aprueban documentos que se van a pagar.

 Las personas que llevan registros de cuentas por pagar o bancos.

 Los encargados de elaborar los cheques.

3. Documentos de respaldo: Las personas autorizadas para la firma de

cheques, antes de hacerlo, deben asegurarse que cada pago este respaldado
por documentación legitima. Estos soportes deben ser inutilizados con un sello
que diga “pagado” para evitar duplicidad de pagos.
4. Chequeras: Con los cheques deben tomarse las siguientes previsiones:

* Deben estar pre -numerados y controlada su utilización.

* Los cheques sin utilizar deben estar guardados bajo la custodia de personas
que no tengan firma autorizada.

* Deben ser elaborados por personas distintas a aquellas que aprueban los
comprobantes.

* Los cheques anulados deben ser mutilados y archivados.

* No deben ser firmados antes de ser llenados.

5. Beneficiarios: Los cheques deben ser hechos a nombre del beneficiario;

nunca al portador.

6. Entrega de cheques: Una vez firmados los cheques deben ser entregados
al funcionario que se encargara de entregarlo a los beneficiarios (al cajero),
pero nunca a quien elabora el cheque ni a quien aprueba los comprobantes de
respaldo.

Tener una cuenta corriente en un banco genera para la institución financiera la

obligación de emitir y enviar mensualmente a cada cliente un estado de cuenta
bancario que muestre una relación detallada del movimiento de la cuenta en el
mes y el saldo al final del mismo.

Para controlar internamente el movimiento de una corriente en la empresa se

lleva un registro detallado en el libro auxiliar de banco por mes. Los
movimientos reflejados en estos dos instrumentos (estado de cuenta bancario y
libro auxiliar de banco) deberían coincidir al ser comparados al final de cada
mes, pero la realidad es que esto casi nunca sucede.
Manejo de caja chica

 El monto máximo de cada factura a cancelar con cargo al Fondo de Caja

Chica no podrá ser superior a VEINTE UNIDADES TRIBUTARIAS
(20U.T).

 Los Fondos de Caja Chica que administren Directores (as) Generales

autorizados (as) para tal fin, cancelaran gastos para cubrir
eventualidades estrictamente institucionales, y el mismo será imputado
utilizando como referencia el Clasificador Presupuestario Vigente en
cada ejercicio presupuestario.

 Los pagos realizados contra el Fondo de Caja Chica deberán estar

amparados por los documentos originales que soportan los
correspondientes gastos.

 Los recibos, facturas y/o comprobantes originales que soportan la

movilización del Fondo de Caja Chica deben estar escritos a máquina o
con bolígrafo, en letra legible y en tinta de un solo color, sin tachaduras o
enmiendas que puedan poner en duda su contenido o legitimidad;
emitidos a nombre del MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EL
DEPORTE, y colocar el RIF Nº: G-20007493-0; debiendo tener
especificado en forma clara el concepto que lo origina, la cantidad y
precio total.