ETAPAS PARA DISEÑAR

CONTROLES POR EL METODO DE

ANALISIS DE RIESGOS

Ing. Mario F. Mayorga G.

 ETAPAS PARA DISEÑAR CONTROLES POR EL METODO
DE
ANALISIS DE RIESGOS
PARA DISEÑAR O FORMULAR PUNTOS DE MEJORAMIENTO PARA EL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO ES NECESARIO EL USO DE UNA METODOLOGIA QUE PERMITA
ESTANDARIZAR ESTA LABOR EN LA EMPRESA.

ETAPAS DE EL DISEÑO DE CONTROLES

1. DETERMINAR EL AREA, PROCESO O APLICACIÓN A ESTUDIAR

2. FAMILIARIZACION
3. REALIZAR ANALISIS DE RIESGOS ( SI NO EXISTE)
4. DEFINIR EL ALCANCE DEL DISEÑO DE CONTROLES
5. DISEÑAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
6. IMPLEMENTAR LOS CONTROLES SELECCIONADOS
7. SEGUIMIENTO Y ASESORIA PARA LA IMPLANTACION DE LOS CONTROLES
8. ELABORACION DE LA GUIA DE AUTOCONTROL
9. ELABORACION DEL MANUAL DE CONTROLES
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CONTROLES POR EL METODO DE
ANALISIS DE RIESGOS
5. DISEÑO DEL CONTROL INTERNO

SIGNIFICA IDENTIFICAR LOS CONTROLES APROPIADOS PARA PROTEGER LA

ORGANIZACION CONTRA LOS RIESGOS CRITICOS QUE PODRIAN AFECTARLA.
SI LOS CONTROLES UTILIZADOS PREVIENEN, DETECTAN O CORRIGEN LA
OCURRENCIA DE LOS RIESGOS ANTES QUE LAS PERDIDAS SE MATERIALIZEN.

EL DISEÑADOR FUNDAMENTA SU ANALISIS, CON BASE EN LA EVALUACION DE

LO APROPIADO QUE DEBE SER EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA
PROTEGER CONTRA CADA UNO DE LOS RIESGOS CRITICOS SELECCIONADOS

EL DISEÑADOR UNA VEZ IDENTIFICA LOS CONTROLES CLAVE DEBE

PROBARLOS PARA DETERMINAR QUE REALMENTE SERAN OPERATIVOS Y SON
ENTENDIDOS POR LAS PERSONAS ENCARGADAS DE EJECUTARLOS.
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CONTROLES POR EL METODO DE
ANALISIS DE RIESGOS
5. DISEÑO DEL CONTROL INTERNO ( Cont. )

PASOS PARA DISEÑAR LOS CONTROLES

A. ELEGIR EL RIESGO A EVALUAR

B. ELEGIR EL PROCESO RELACIONADO CON EL RIESGO EN ESTUDIO

C. ELEGIR EL AREA FUNCIONAL RELACIONADA CON EL PROCESO Y EL

RIESGO EN ESTUDIO.

D. SELECCIONAR Y CALIFICAR LOS CONTROLES APROPIADOS PARA

MINIMIZAR EL RIESGO EN EL PROCESO Y EN EL AREA FUNCIONAL EN
ESTUDIO

F. EVALUAR LA PROTECCION QUE OFRECEN LOS CONTROLES DISEÑADOS

PARA MINIMIZAR EL RIESGO
F. EVALUACION DE LA PROTECCION QUE OFRECEN
LOS CONTROLES ( 1 )

LA PROTECCION CONTRA CADA RIESGO SE EVALUA

ATENDIENDO TRES ( 3 ) CRITERIOS :

F.1. DEBE EXISTIR LA MEZCLA DE LOS TRES (3) TIPOS DE CONTROL

PREVENTIVO, DETECTIVO Y CORRECTIVO

F.2. CON BASE EN LAS CLASIFICACIONES DEL CONTROL SEGÚN SU

IMPLEMENTACIÓN Y SU FRECUENCIA, DETERMINAR SI DE
ACUERDO A SUS CALIFICACIONES, EL VALOR PROMEDIO DE LOS
CONTROLES IDENTIFICADOS ES MAYOR O IGUAL AL PROMEDIO (
VER PROXIMA FILMINA)

F.3. DETERMINAR SI LOS COSTOS DE LOS CONTROLES ES

RAZONABLE FRENTE AL VALOR DE LAS PERDIDAS PROBABLES
QUE OCASIONARIA LA MATERIALIZACION DEL RIESGO EN
ESTUDIO ( COSTO / BENEFICIO )
 F. EVALUACION DE LA PROTECCION
QUE OFRECEN LOS CONTROLES ( 1 ) ( Cont.)
F.2. LOS PROMEDIOS SE CALCULAN A PARTIR DE LAS CALIFICACIONES
ASIGNADAS SEGUN LA “ CLASE “ DEL CONTROL

CLASE DEL CONTROL CALIFICACION

AUTOMATICO 3.0
MANUAL Y NO DISCRECIONAL 2.0
MANUAL Y DISCRECIONAL 1.0

EL SIGNIFICADO DE LOS PROMEDIOS OBTENIDOS (PROTECCION QUE

OFRECEN LOS CONTROLES ) ES EL SIGUIENTE :

PROMEDIO PROTECCION QUE OFRECEN LOS

CONTROLES

MAYOR O IGUAL QUE 2.0 A : APROPIADA

MENOR QUE 2.0 I : INAPROPIADA
F. EVALUACION DE LA PROTECCION QUE OFRECEN
LOS CONTROLES ( 2 )

LA PROTECCION CONTRA CADA RIESGO SE EVALUA

ATENDIENDO TRES ( 3 ) CRITERIOS :

F.1. DEBE EXISTIR LA MEZCLA DE LOS TRES (3) TIPOS DE CONTROL

PREVENTIVO, DETECTIVO Y CORRECTIVO

F.2. CON BASE EN LAS CLASIFICACIONES DEL CONTROL SEGÚN SU

IMPLEMENTACIÓN Y SU FRECUENCIA, DETERMINAR SI DE
ACUERDO A SUS COMBINACIONES, ES APROPIADO O NO EL
SISTEMA DE CONTROL

F.3. DETERMINAR SI LOS COSTOS DE LOS CONTROLES ES

RAZONABLE FRENTE AL VALOR DE LAS PERDIDAS PROBABLES
QUE OCASIONARIA LA MATERIALIZACION DEL RIESGO EN
ESTUDIO ( COSTO / BENEFICIO )
 EFECTIVIDAD DE LA PROTECCION
QUE OFRECEN LOS CONTROLES ( 2 )
EFECTIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL POR TIPO
CATEGORIA DEL CONTROL
TIPO DE PROCESO VALOR
PREVENTIVO DETECTIVO CORRECTIVO

X X X APROPIADO
X X NO APROPIADO
X X NO APROPIADO
AUTOMATICO X X NO APROPIADO
X NO APROPIADO
X NO APROPIADO
X NO APROPIADO
X X X APROPIADO
X X NO APROPIADO
X X NO APROPIADO
MANUAL X X NO APROPIADO
X NO APROPIADO
X NO APROPIADO
X NO APROPIADO
 EFECTIVIDAD DE LA PROTECCION
QUE OFRECEN LOS CONTROLES ( 2 )

EFECTIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL POR CLASE

CATEGORIA DEL CONTROL
TIPO DE PROCESO VALOR
AUTOMATICO MANUAL- NO DISCRECIONAL MANUAL - DISCRECIONAL

X APROPIADO
X X APROPIADO
X X X APROPIADO
AUTOMATICO X X NO APROPIADO
X NO APROPIADO
X X NO APROPIADO
X NO APROPIADO

X APROPIADO
MANUAL
X X APROPIADO
X NO APROPIADO
 EFECTIVIDAD DE LA PROTECCION
QUE OFRECEN LOS CONTROLES ( 2 )

EFECTIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL

POR TIPO APROPIADO APROPIADO NO APROPIADO

POR CLASE APROPIADO NO APROPIADO APROPIADO

EFECTIVIDAD APROPIADO NO APROPIADO NO APROPIADO

 EVALUACION DE LA PROTECCION
QUE OFRECEN LOS CONTROLES

F.3. PARA DETERMINAR EL COSTO DEL CONTROL SE

DEBEN TENER EN CUENTA LOS SIGUIENTES
COSTOS:

 COSTO DE ADQUISICION DEL CONTROL

 COSTO DE INSTALACION DEL CONTROL

 COSTO DE OPERACION DEL CONTROL

 COSTO DE MANTENIMIENTO DEL CONTROL

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CONTROLES POR EL METODO DE
ANALISIS DE RIESGOS
8. ELABORACION GUIA DE AUTOCONTROL
QUE SON LAS GUIAS DE AUTOCONTROL ?

SON HERRAMIENTAS QUE PROPORCIONA LAS ADMINISTRACION A LAS

DEPENDENCIAS DE LA EMPRESA QUE INTERVIENEN EN LA PRESTACION DEL
SERVICIO, PARA ORIENTAR EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL EN LAS DEPENDENCIAS.

EN LA PRACTICA, LAS GUIAS DE AUTOCONTROL CONTIENEN LA

DOCUMENTACION DE LOS CONTROLES QUE CORRESPONDE EJECUTAR A CADA
UNO DE LOS FUNCIONARIOS ( CARGOS ) DE LAS DEPENDENCIAS DE LA
EMPRESA QUE INTERVIENEN EN LA PRESTACION DE UN SERVICIO O NEGOCIO.

QUIENES SON LOS USUARIOS DE LAS GUIAS DE AUTOCONTROL ?

LOS USUARIOS PRIMARIOS DE ESTAS GUIAS SON LOS FUNCIONARIOS DE CADA

DEPENDENCIA ENCARGADOS DE EJECUTAR Y / O SUPERVISAR LOS
CONTROLES ESTABLECIDOS
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CONTROLES POR EL METODO DE
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9. ELABORACION DEL MANUAL DE CONTROLES
ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL MANUAL
1. INDICE
2. INSTRUCCIONES PARA EL USO DEL MANUAL
3. DESCRIPCION GENERAL DEL OBJETO DEL ESTUDIO DE
CONTROLES ESPECIFICOS O GENERALES
4. AREAS FUNCIONALES INVOLUCRADAS ( Planilla )
5. PROCESOS ADMINISTRATIVOS ( Planilla )
6. RIESGOS CRITICOS POR AREA FUNCIONAL Y POR PROCESO
(Matrices)
7. LISTA DE CONTROLES SELECCIONADOS, CON LA EVALUACION
DE LA PROTECCION QUE OFRECEN ( Planillas )
8. DISEÑO DE CADA CONTROL E INSTRUCTIVO PARA SU APLICACIÓN
9. GUIA DE AUTOCONTROL
10. INSTRUCCIONES PARA LA IMPLANTACION DE CADA CONTROL
FIN