C.N.C.

I
COMPAÑÍA XY 1-1
AUDITORÍA FINANCIERA
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

COMPONENTE: ACTIVO CORRIENTE

SUBCOMPONENTE: Efectivo en caja y bancos, CXC a terceros
/CxC partes relacionadas /CxC financieras
CÉDULA NARRATIVA DE CONTROL INTERNO

VERIFICACIÓN DE FECHAS DE VENCIMIENTO DE LOS

PAGARÉS AYUDAN A UN CONTROL ADECUADO

COMENTARIO:
Luego de efectuar la evaluación al sistema de control interno implementado
por la compañía se encontro que el encargado de los documentos por
cobrar (pagarés) no tiene un control sobre su vencimiento; este hecho hace
que se incumpla la norma de control interno 405-10, Análisis y confirmación
de datos, que en su parte pertinente menciona " análisis permitirá
comprobar que los anticipos y cuentas por cobrar estén debidamente
registrados y que los saldos correspondan a transacciones efectivamente
realizadas. Los valores pendientes de cobro serán analizados
mensualmente y al cierre de cada ejercicio fiscal, por parte del encargado
de las cobranzas y del ejecutivo máximo de la Unidad de Administración
Financiera para determinar la morosidad, las gestiones de cobro realizadas,
los derechos y la antigüedad del saldo de las cuentas. Los problemas
encontrados serán resueltos o superados de manera inmediata, para
impedir la prescripción o incobrabilidad de los valores. El análisis mensual,
permitirá verificar la eficiencia de la recaudación de las cuentas vencidas.
En caso de determinar alguna irregularidad en el saldo, éste será
investigado y analizado para efectuar las acciones correctivas y los ajustes
que amerite", esta situacIón se dió por descuido del encargado de los
documentos por cobrar de esta forma afecta a la compañía a que los
ingresos no puedan ser recuperados a tiempo.

CONCLUSIÓN:
Los pagarés de la compañía no se revisa oportunamente su vencimiento.
RECOMENDACIÓON:
Al contador de la compañía:
Que autorice a quien corresponda la verificación de los documentos por
cobrar con la finalidad de que su cobro sea oportuna.
Elaborado por: C.AC.MRevisado por: A.S.T Fecha: /06/2017