SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

(SENA)

SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL EN COLOMBIA

1477924

APRENDIZ: LUIS FERNANDO SOTO YANEZ

TEMA:

SITUACIONES PROBLEMAS DE LIQUIDACION DE APORTES AL

SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD EN COLOMBIA.

19/07/2017

INSTRUCTORA:

LILIANA ALEXANDRA DUARTE BARRERA

ENTREGADO DESDE.

VALENCIA-CORDOBA
 1. Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando un
salario de $ 2.500.000, comisiones de $300.000, bonificación
constitutiva de salario por valor de $ 400.000, estando clasificado en
nivel de riesgo tipo 2 por la actividad económica de la empresa.

DETERMINE

1. Salario Base de Cotización del trabajador.

El articulo 126 y 128 130 determinan los elementos propios del salario del
cual se extrae lo denominado ingreso bases de cotización (IBC) que es lo
que se aporta así mismo el salario que se compone de unos elementos que
se determinan según el tipo de contrato con base a la realidad del caso.

De esta manera podemos determinar que en este caso el salario base esta
comprendido por.

Salario básico. $ 2.500.000

Comisiones. $ 300.000
Bonificación constitutiva del salario $ 400.000

Total salario base de cotización: $ 3.200.000

2. Valor de aportes a Salud del trabajador.

Solución

Ahora determinándose por parte de la ley 100 de 1993 una repartición de

carga de cotización al sistema entre el empleador y el trabajador ya que se
debe aportar el 12.5% de ingreso mensual del trabajador,
correspondiéndole al empleador asumir el 8,5% y al trabajador 4% que se
deduce del salario a pagar.

Aportante Porcentaje que debe asumir al

aporte
Empleador 8,5%
Trabajador 4%
Total aporte de seguridad social en 12,5%
salud

Aquí determinamos el ingreso base de cotización (IBC) a salud.

IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador.
IBC ($ 3200000) x Aporte (4%)= $128.000
Aporte trabajador (4%)=128000
TOTAL APORTE DE SALUD AL TRABAJADOR (4%) 128000
3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.
Determinando lo que comprende el salario propiamente dicho según
determinación por parte de la ley 100 de 1993 en la que se asume la
repartición de la carga de cotización al sistemas entre el trabajador y el
empleador ya que se debe aportar el 16% del ingreso mensual del
trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 12% y al trabajador el
4% que se deduce del salario a pagar.

Podemos determinar el valor total de los aportes del trabajador de la

siguiente manera.

IBC $3200.000

Del IBC el trabajador debe aportar un 4% del devengado, que lo podemos

determinar por la siguiente formula.

IBC ($3200000) x aporte (4%)= $128000

TOTAL APORTE PENSION DEL TRABAJADOR (4%) $128000

IBC x Aporte del (1%) = aporte al fondo de solidaridad pensional asumido
por el trabajador.
IBC x ($320000) x Aporte (1%)= $32.000

Total al fondo de solaridad pensional asumido por el trabajador (1%)

$ 32.000

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a

riesgos laborales.

En materia de riesgos según el decreto 1607 de 2002

Nivel de riesgos A cotizar mínimo A cotizar máximo Valor inicial a

cotizar empresas
Riesgo mínimo 0.348% 0.6960% 0.522%
Riesgo bajo 0.435% 1.653% 1.044%
Riesgo medio 0.7835 4.089% 2.436%
Riesgo alto 1.740% 6.960% 4.350%
Riesgo máximo 3.219% 8.700% 6.960%
 Laborales seria del 0.435 (valor mínimo a cotizar) hasta el 1.653 (valor
máximo a cotizar) un valor inicial a cotizar d 1.044%

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

El trabajador debe aportar 8.5 de lo devengado lo cual se determina por a

siguiente formula

IBC x aporte (8.5%) = aporte asumido por el empleador

IBC x ($3200000) x aporte (8.5%) = $272.000

TOTAL APORTE SALUD DEL EMPLEADOR (8.5%) 272000

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

El empleador debe aportar 12% de lo devengado lo cual se determina por la

siguiente formula:

IBC x aporte (12%) = aporte a pensiones asumido por el empleador.

IBC 3200000 x aporte del (12%) = $384000

TOTAL APORTE PENSION DEL EMPLEADOR (12%) $384000

2. Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene

una nómina mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.

DETERMINE

1. Aportes al SENA.
2. Aportes a ICBF.
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

PARAFISCAL PORCENTAJES VALOR NOMINA

MENSUAL
Aportes Sena. 2%
Aportes ICBF. 3%
Aportes a caja de compensación 4%
familiar.
Total parafiscales. 9%
 Teniendo en cuanta lo anterior sabiendo que están exoneradas de este
pago aquellas empresas o asimiladas que deben realizar este aporte al
impuesto CREE de la ley 1607 de 2012

Teniendo en cuanta lo anterior, Los aportes que debe realizar la empresa

parafiscales son:

APORTES AL SENA.
Nomina x aporte (2%) = aporte al Sena asumido por el empleador
Nomina ($400000000) x aporte (2%) = $8000000

TOTAL APORTE SENA EMPLEADOR (2%) $8000000

APORTES ICBF

Nomina x aporte (3%) = aporte ICBF asumido por el empleador

Nomina x ($400000000) x aporte (3%) = $10000000

TOTAL APORTE ICBF (3%) 10000000

APORTES CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR

Nomina x (4%) = aporte caja de compensación familiar.

Nomina x ($400000000) x aporte (4%) = $16000000

TOTAL APORTES CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR $16000000

3. Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando

la suma de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.

DETERMINE

1. Ingreso base de cotización.

Teniendo en claro como podemos determinar valor del aporte a seguridad

social en este caso ejemplo procedemos a indicar cual es el IBC

(Valor horarios mensual (VHM) x 40%) = IBC

VHM $5000000 x (40%) = $ 2000000 que es el IBC

TOTAL IBC CONTRATISTA $2000000

2. Valor de aportes a Salud del contratista.

 Ya que sabemos que el IBC es 2000000 podemos determinarlo de la
siguiente formula.
Aporte a salud (12.5%) = IBC x 12.5%
Que en el caso seria
IBC = $2000000 x 12.5%= aporte de salud del contratista
Aporte salud (12.5%) = $250000

TOTAL APOTE DE SALUD DE CONTRATISTA $ 250000

3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.

IBC $2000000 x (16%) aporte a sistema pensional de contratista

Aporte pensional (16%) = $320000

TOTAL APORTES PENSIONES DEL CONTRATISTA $320000

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a

riesgos laborales.
Valor honorarios mensual (VHM) x 0.38%) = valor mínimo a cotizar ARL
($5000000 X 0.348%) = 34800 valor mínimo a cotizar ARL

TOTAL APORTE MINIMO ARL CONTRATISTA 3.348% = $17.400

Valor honorarios mensual (VHM) X 0.696%) = valor máximo a cotizar ARL

($5000000 X 0.696%) = 34800 valor máximo a cotizar ARL

TOTAL APORTE MAXIMO ARL CONTRATISTA $34800

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.
Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de
contrato de prestación que se tenga, y si es regulado por normas del
derecho privado o por el derecho público, en materia de aportes al Sistema
de Seguridad Social en pensiones se realiza sobre el 40% del valor de los
honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de
servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que
la empresa no debe realizar aportes al sistema de pensiones del contratista.
Para complementar adjunto grafica matriz de aportes y cotización al
SGSSC