MANEJO DE LAS TRANSACCIONES COMERCIALES ENTRE

PROVEEDORES Y CLIENTES (REQUISICIONES COMERCIALES Y

REQUISITOS LEGALES)

Estudiantes: HERNANDO CASTRO CASTELLAR

WALTER RODRIGUEZ
MARIA JULIO SIERRA
DAMELIS SEGURA BABILONIA
CRISTIAN PUELLO GONZALES
HARRY ACEVEDO
MAURICIO CARDONA
HAROLD JHAIR TAMAYO
ANDRES FELIPE ECHENIQUE

Profesor (a): Jorge Américo Vélez

Materia: Negocios internacionales
 INTRODUCCION

Las transacciones comerciales son actividades o eventos económicos que implican

interacciones entre dos o más partes, en las que se intercambian productos, servicios o

valores por algún tipo de retribución, con frecuencia en la forma de dinero.

Algunos aspectos de las transacciones comerciales, como la representación veraz y las

disposiciones contractuales, se rigen por la ley. Las transacciones pueden ser tan breves

como una compra con dinero en efectivo, o tan prolongadas como un contrato de

servicio que se extiende durante años.

Requisitos legales que se deben tener en cuenta durante las

transacciones comerciales a nivel internacional son:

Las empresas tanto públicas como privadas deben seguir una normatividad que es

regulada por organismos, donde por medio de normas hacen que las empresas realicen

sus actividades comerciales de manera legal; esto hace que se tenga mayor control y

seguimiento por parte de las autoridades en las acciones comerciales (tanto

importaciones como exportaciones) con el fin de prevenir y contrarrestar el lavado de

activos y la financiación del terrorismo. Dentro de estas normas se encuentra la ISO

31000 (Gestión del riesgo), ISO 9001 (Gestión de la calidad), ISO 14001 (Gestión

ambiental), ISO 28000 (Gestión de la Seguridad para la Cadena de Suministro), ISO

27001 (Seguridad de la Información), Norma BASC, entre otras.

Por otra parte, a las empresas les exigen implementar una normatividad, que cuente con

procedimientos documentados que son comprobantes de que las normas se están

aplicando dentro de las mismas, ya que en algunos casos, la corrupción y el trabajo fácil

prevalecen y las normas les sirven como fachada, teniendo la certificación pero no

cumpliéndola como debe ser. Dichas normas se aplican y se toman en cuenta según el

sector en el cual se desempeñe la empresa, en la mayoría de casos, se aplica a la cadena

de suministros, la cual tiene como mecanismo a seguir, un camino con diferentes fases,

en las cuales se debe tener en cuenta un proceso para cada uno. Como ejemplo de

cadena de suministro, teniendo en cuenta que ésta se conforma de todas aquellas partes

tanto internas como externas, que permiten al productor o exportador hacer llegar sus

productos o servicios al cliente; se encuentra el fabricante, los transportadores, los

agentes de control (policía, DIAN), aeropuertos, puertos, agentes de carga, clientes,

entre otros; es decir, son todos los que participan en la realización y entrega del

producto al cliente. En este orden de ideas, un ejemplo

NORMA BASC 04:2012

Esta norma es regulada por Business Alliance for Secure Commerce (BASC), que “es

una alianza empresarial internacional que promueve un comercio seguro en cooperación

con gobiernos y organismos internacionales”. (BASC, 2014) Está caracterizada por

procedimientos de cooperación entre los diferentes países y las regiones nacionales. El

principal objetivo de esta organización, es brindar seguridad comercial a los

exportadores e importadores; es decir, ésta ofrece reconocimientos y capacitación a

todas aquellas empresas e instituciones educativas, que quieren contribuir con el

desarrollo político, económico y social del país. Es por esto, que los clientes al ver que

una empresa está certificada en la norma BASC, les generan más confianza a la hora de

realizar sus actividades comerciales. Se conforma de requisitos y estándares. Dentro de

los requisitos (la norma como tal), se habla del SGCS (Sistema de gestión de control y

seguridad), donde establecen el marco legal; ya en los estándares, se conocen los

requerimientos

Así mismo, esta norma cuenta con unos estándares que van por sectores. “Se conforma

de 17 estándares que hacen referencia a la cadena de suministro” (BASC, 2014), los

cuales se nombraran a continuación:

 Agente aduanal

 Agente de carga

 Almacén fiscal

 Exportador

 Importador
  Operador logístico

 Operador portuario

 Empresas temporales

 Transportador aéreo

 Transportador férreo

 Transportador marítimo

 Transportador terrestre

 Vigilancia y seguridad

 Zona franca

 Puerto marítimo

 Servicios portuarios marítimos

 Hoteles

Otras normas o leyes

Las leyes operativas, aquellas normativas que controlan la entrada y la salida de las

mercancías de un territorio; regulando aspectos como las cuestiones de aduanas entre la

de origen y la de destino, normas que regulan el transporte internacional, etc.

En Colombia, la ley de aduanas se encarga de regular las mercancías que ingresan y

salen del país, simplificando, adecuando, vigilando y modificando los procesos

aduaneros que se realizan en el territorio nacional, lo que facilita el cumplimiento de los

compromisos que se adquieren respecto a los acuerdos comerciales y las prácticas

internacionales.

Con el paso del tiempo, la legislación aduanera se ha ido adecuando, de acuerdo a las

tendencias y necesidades del mercado. Es así como el 7 de marzo de 2016, se

implementa el Decreto 390, que modifica la ley de aduanas en cuanto a la creación de

instrumentos normativos, como el pago electrónico obligatorio, el uso de equipos de

inspección no instructiva, el desaduanamiento abreviado, (que permite realizar entrega

de mercancías sin necesidad de gestionar una declaración aduanera), y los ajustes en el

procedimiento de desaduanamiento.

Posteriormente, en febrero de 2018, la ley de aduanas tuvo una nueva modificación, que

entró en vigencia después de que el presidente de la República, Juan Manuel Santos, la

ministra de Turismo, María Lorena Gutiérrez y el ministro de Hacienda, Mauricio

Cárdenas firmarán el Decreto 349, con el que se regulan todas las operaciones de

comercio exterior en el país.

Los cambios de la nueva normativa de la ley de aduanas centran su enfoque

principalmente en el tema sancionatorio. Los comerciantes ya no serán penalizados por

equivocaciones formales. Ejemplo de ello es que mientras en el Decreto 390, cualquier

error, en cuanto a la calidad declarada, era causal decomiso de los productos e

imposición de multas de hasta el 20% sobre el valor de los mismos, con el actual

estatuto de la ley de aduanas, se establece que antes de aplicar sanciones se debe realizar

de una investigación integral, que habilita la posibilidad de hacer correcciones en los

casos a que haya lugar.

Otro cambio que se implementó con el nuevo decreto, es la existencia de un parámetro

que permite diferenciar los distintos tipos de infracciones. Por ejemplo, los errores en

documentos u otros delitos como corrupción, los cuales implican un riesgo para la

seguridad nacional.

No obstante, la nueva reglamentación de la ley de aduanas, deja claros los castigos

drásticos que obtendrán quienes cometan infracciones que se relacionen con fraude y

delitos aduaneros. Además, la normativa, es muy clara en cuanto a los beneficios y/o
tratamientos preferenciales, que consisten en una baja de costos y reducción de tiempos.

Quienes tienen acceso a estas mejoras, son los operadores de comercio exterior

(transportadores, agentes de aduana, puertos y agentes de carga internacional) y los

Operadores Económicos Autorizados.

Las leyes fiscales. Con especial incidencia en el Iva en el comercio internacional y

también en los impuestos especiales que gravan las transacciones del comercio exterior,

etc.

¿Qué son las leyes fiscales?, El Código Fiscal de la Federación es un documento oficial

del tipo normativo que reúne disposiciones de carácter jurídico de diversos aspectos

fiscales que tienen como función determinar las contribuciones y las diferentes

obligaciones que deben cumplir los ciudadanos en relación con los impuestos federales.

La exportación de algunos servicios se encuentra exenta del impuesto a las ventas en la

medida en que se cumpla con lo dispuesto por el artículo 481 del estatuto tributario y su

reglamento.

Por regla general un servicio que se exporta está gravado con el impuesto a las ventas a

la tarifa general, puesto que es un servicio que si bien se puede prestar en el exterior, se

presta desde Colombia, y la prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el

territorio nacional está gravado.

Dice el literal c del artículo 481 del estatuto tributario:

«Los servicios que sean prestados en el país y se utilicen exclusivamente en el exterior

por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia, de acuerdo con los

requisitos que señale el reglamento. Quienes exporten servicios deberán conservar los

documentos que acrediten debidamente la existencia de la operación. El Gobierno

nacional reglamentará la materia;»

Por su parte el artículo 2.10.2.6.11 del decreto 1080 de 2015 señala:

«Conforme con lo previsto en el literal c) del artículo 481 del Estatuto Tributario, se

consideran exentos del impuesto sobre las ventas con derecho a devolución, los

servicios prestados desde Colombia hacia el exterior para ser utilizados o consumidos

exclusivamente en el exterior, por empresas o personas sin negocios o actividades en el

país.»

En cuanto a los requisitos específicos señala el artículo 2.10.2.6.12 del mismo decreto

señala los siguientes:

Estar inscrito como exportador de servicios en el Registro Único Tributario (RUT).

Conservar los siguientes documentos:

Facturas o documentos equivalentes expedidos de conformidad con lo establecido en el

Estatuto Tributario y disposiciones reglamentarias y al menos, uno de los siguientes tres

documentos que acrediten la exportación:

Oferta mercantil de servicios o cotización y su correspondiente aceptación.

Contrato celebrado entre las partes

Orden de compra/servicios o carta de intención y acuse de recibo del servicio

Certificación del prestador del servicio o su representante legal, manifestando que el

servicio fue prestado para ser utilizado o consumido exclusivamente en el exterior y que

dicha circunstancia le fue advertida al importador del servicio, salvo que se trate de los

servicios señalados en el inciso 2º del artículo 1º del presente decreto, los cuales no se

encuentran sujetos al cumplimiento del presente requisito.

Los documentos del presente artículo deberán conservarse en versión física o

electrónica, y deberán contener la siguiente información:

Valor del servicio o forma de determinarlo

País a donde se exporta el servicio

Descripción del servicio prestado.

Nombre o razón social del adquirente del servicio y su domicilio o residencia en el

exterior.

El incumplimiento de los anteriores requisitos hará que la exención del IVA no proceda

y el responsable tenga que responder por ese IVA.

Las leyes monetarias son aquellas que promulgan las autoridades monetarias con el fin

de reglamentar la Emisión de circulante, el Intercambio monetario y el crédito. Por ello

es importante conocerlas para saber qué impacto puede tener y la manera en que puede

variar la divisa, así tomar decisiones.

La política monetaria en Colombia se rige por un esquema de Inflación Objetivo, cuyo

propósito es mantener una tasa de inflación baja y estable, y alcanzar un crecimiento del

producto acorde con la capacidad potencial de la economía.

Colombia también maneja una Política de intervención cambiaria, La flexibilidad

cambiaria es considerada un elemento fundamental para el logro de los objetivos del

Banco de la República. Bajo este régimen la tasa de cambio opera como una variable de

ajuste ante los choques que recibe la economía.

Las normas administrativas, que nos orientan en el redactado de los contratos

internacionales de compra-venta, en la preparación, documentación y envío de la

mercancía (ligando con las leyes operativas).

Otros aspectos normativos como las leyes que regulan la financiación de operaciones

internacionales, las que regulan posibles ayudas e incentivos para el comercio exterior y

que lanzan los gobiernos para impulsar el comercio internacional en algunos sectores

económicos, etc.

DOCUMENTOS COMERCIALES

Los Documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en

Los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad

mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de

La ley. Estos son de vital importancia para mantener un apropiado control de todas las

acciones que se realizan en una compañía o empresas.

Su misión es importante ya que en ellos queda precisada la relación jurídica entre las

partes que intervienen en una determinada operación. También ayudan a demostrar la

realización de alguna acción comercial y por ende son el elemento fundamental para la

contabilización de tales acciones.

Finalmente estos documentos permiten controlar las operaciones practicadas por la

empresa o el comerciante y la comprobación de los asientos de contabilidad.

La misión que cumplen los documentos comerciales es de suma importancia,

conforme surge de lo siguiente:

· En ellos queda precisada la relación jurídica entre las partes que intervienen en una

determinada operación, o sea sus derechos y obligaciones por lo tanto, constituyen un

medio de prueba para demostrar la realización de los actos de comercio

· Constituyen también el elemento fundamental para la contabilización de dichas

operaciones.

· Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa el comerciante y la

comprobación de los asientos de contabilidad.

Utilidad:

Son una constancia de las operaciones realizadas.

Constituyen la base del registro contable de las operaciones realizadas.

Clasificación de la documentación Contable

Desde el punto de vista de quién recibe o emite la documentación:

Los comprobantes externos son aquellos emitidos fuera de la empresa y luego

recibidos y conservados en la empresa. Ej.: facturas de compras, recibos de pagos

efectuados, etc.

Los comprobantes internos son los documentos emitidos en la empresa que pueden

entregarse a terceros o circular en la misma empresa. Ej.: facturas de ventas, recibos

por cobranzas, presupusetos vales.

Desde el punto de vista de documentación que se registra y archiva:

 Documentos que se archivan y generan registración:

 Factura

 Nota de Débito

 Nota de Crédito

 Ticket

 Recibo

 Pagaré

 Cheque

 Nota de crédito Bancaria

 Documentos que sólo se archivan:

 Orden de Compra

 Nota de Venta

 Remito

 Resumen de Cuenta

Por otra parte, no solamente se registran los documentos comerciales: los

instrumentos públicos (escrituras, hipotecas) y privados (contratos de arrendamientos,

depósito) y cualquier comprobante que sea respaldo de una registración contable, es

fuente de información (planillas de sueldos, informes).

 Obligados a emitir documentos comerciales:

 Quienes comercializan cosas muebles.

 Quienes comercializan o prestan servicios

 Quienes se dedican a la locación de bienes

 Conservación:

Los documentos comerciales deben ser conservados por diez años contados desde la

fecha de emisión del documento.

Comprobantes que intervienen en:

CONCERTACIÓN DE LA OPERACIÓN

 Orden de compra o Nota de pedido

 Nota de venta

DESPLAZAMIENTO DE LA MERCADERÍA

 Remito

 Factura

 Ticket

CIRCULACIÓN DE VALORES

 Contado: Cheque

 Crédito: Recibo
  Nota de débito

 Nota de crédito

 Resumen de cuenta

 Pagaré

Características de las transacciones comerciales

Se pueden señalar las siguientes características de una transacción comercial válida que

todo contador debe cuidar antes de ingresar la transacción en la contabilidad.

– Es un evento monetario.

– Afecta la posición financiera del negocio.

– Pertenece al negocio, no al propietario ni a ninguna otra persona que administre el

negocio.

– Es iniciado por una persona autorizada.

– Es soportado por un documento fuente.

Tipos

Transacciones en efectivo y a crédito

Las transacciones comerciales donde se paga en efectivo al momento en que se produce

la transacción, se conocen como transacciones en efectivo.

Por ejemplo, al Sr. John se le venden algunas mercancías por $50 y paga

inmediatamente $50 en efectivo por las mercancías compradas. Es una transacción en

efectivo porque inmediatamente se recibió dinero en efectivo por los productos

vendidos.

En el mundo actual de los negocios, las transacciones en efectivo no se limitan al uso de

billetes o monedas para realizar o recibir pagos, sino que todas las transacciones

realizadas con tarjetas de débito o crédito emitidas por instituciones financieras también

se clasifican como transacciones en efectivo.

A crédito

En una transacción a crédito, el efectivo no cambia inmediatamente de manos al

momento de producirse la transacción. En otras palabras, el efectivo se recibe en una

fecha futura.

Por ejemplo, se compran algunos productos del proveedor por $1.000. El proveedor

acepta recibir posteriormente el pago de $1.000 por los bienes que vendió. Se toma la

posesión de los bienes y se transportan a la tienda.

Es una transacción de crédito porque no se ha efectuado inmediatamente el pago en

efectivo al momento de la compra de los bienes.

En el mundo de los negocios actuales, la mayoría de los productos se compran y se

venden a crédito.
Transacciones internas y externas

Las transacciones internas son aquellas transacciones en las que no participan partes

externas.

Estas transacciones no involucran el intercambio de valores entre dos partes, pero el

evento que constituye la transacción se puede medir en términos monetarios y afecta la

posición financiera del negocio.

Ejemplos de tales transacciones incluyen el registro de la depreciación de activos fijos,

la pérdida de activos causados por un incendio, etc.

Las transacciones externas son transacciones en las que una empresa intercambia valor

con partes externas.

Estas son las transacciones habituales que una empresa realiza rutinariamente. Ejemplos

de transacciones externas son: compras de bienes a proveedores, ventas de bienes a

clientes, compra de activos fijos para uso comercial, pago de salarios a empleados, etc.

Ejemplos

Una transacción comercial es un evento económico con un tercero, que se registra en el

sistema de contabilidad de una organización. Tal transacción debe ser medible en

dinero. Ejemplos de transacciones comerciales son:

 Comprar el seguro de una aseguradora.

 Comprar inventario de un proveedor.

 Vender productos a un cliente por dinero en efectivo.

  Vender productos a un cliente a crédito

 Pago de salarios a empleados.

 Obtención de un préstamo de un prestamista.

 Vender acciones a un inversor.

Hay muchos eventos que son claramente transacciones comerciales, como las compras

de equipos o suministros para un negocio operativo.

Características

Se pueden señalar las siguientes características de una transacción comercial válida que

todo contador debe cuidar antes de ingresar la transacción en la contabilidad.

– Es un evento monetario.

– Afecta la posición financiera del negocio.

– Pertenece al negocio, no al propietario ni a ninguna otra persona que administre el

negocio.

– Es iniciado por una persona autorizada.

– Es soportado por un documento fuente.

Para determinar si una acción es una transacción comercial, se debe considerar si hay

una manera de ingresarla en un registro contable.

Para calificar como una transacción comercial contable/registrable, la actividad o evento

debe:

Involucrar a la entidad comercial

El concepto de entidad separada establece claramente una distinción entre las

transacciones comerciales y las de sus propietarios.

Si el Sr. Bright, propietario de Producciones Bright, compra un automóvil para su uso

personal con su propio dinero, no se reflejará en los libros de la empresa. Esto es porque

no tiene nada que ver con el negocio. Ahora, si la compañía compra un camión de

reparto, eso sería una transacción comercial de la compañía.

Tener un valor monetario

Las transacciones deben incluir valores monetarios, lo que significa que se debe asignar

una cierta cantidad de dinero a las cuentas afectadas.

Por ejemplo, Producciones Bright vende un servicio de cobertura de video y espera

cobrar $10.000 después de 10 días. En este caso, las ventas y las cuentas por cobrar se

pueden medir en $10.000.

Las pérdidas por incendio, inundación y otros pueden estimarse y asignarse con valores

monetarios.

La mera orden de compra de un cliente no es una transacción comercial registrable.

Debe haber primero una venta real o una ejecución del servicio para darle a la compañía

un derecho sobre los ingresos.

Tener un doble efecto en las cuentas contables

Cada transacción comercial tiene un doble efecto. Por cada valor recibido, hay un valor

entregado. O por cada débito, hay un crédito. Este es el concepto de contabilidad de

doble entrada.

Por ejemplo, Producciones Bright compró mesas y sillas por $6.000. La compañía

recibió las mesas y sillas, incrementando así sus activos, en equipos de oficina.

A cambio, la empresa pagó en efectivo. Por tanto, hay una disminución igual en los

activos: disminución en efectivo.

Ser apoyado por un documento fuente

Las transacciones comerciales deben estar respaldadas por documentos fuente. Estos

documentos sirven de base para registrar las transacciones en la contabilidad.

Ejemplos de documentos de origen son: factura de ventas por transacciones de ventas,

factura del proveedor, pagarés y otros documentos comerciales.

Importancia

Las transacciones comerciales son eventos que inician el proceso contable de registro en

el sistema contable de una empresa.

En contabilidad, se registra, clasifica, resume y reporta información financiera de un

individuo, negocio u organización, a los usuarios interesados. La información financiera

reportada proviene de lo que se conoce como transacciones comerciales.

Para comprender la contabilidad básica, se debe estar familiarizado con el punto de

partida y el núcleo del proceso contable, que es la transacción comercial. Sin una

transacción comercial, no hay nada que registrar, clasificar, resumir e informar.

Una base de datos actualizada es uno de los recursos más útiles que puede ayudar para

planificar nuevas estrategias de marketing y ventas.

Otros registros comerciales que deben conservarse son los documentos que

proporcionan un registro de las transacciones comerciales, o que permiten el

seguimiento y la verificación de estas transacciones a través del sistema de contabilidad

de principio a fin.

Estos incluyen facturas, recibos, cintas de caja registradora, registros bancarios,

talonarios de cheques, etc.

La esencia de un buen registro de las transacciones comerciales es una buena

contabilidad. Una contabilidad eficiente ahorrará tiempo y dinero a largo plazo.

Mantenimiento de registros

El mantenimiento adecuado de los registros de las transacciones comerciales

proporciona al negocio una ventaja real sobre la competencia de diferentes maneras.

– Ayuda a administrar las cuentas, intereses, impuestos y costos de trabajo de manera

efectiva.

– Actúa como recurso para nuevas estrategias.

– Ayuda en la búsqueda de soluciones para problemas de negocios.

– Informa sobre el servicio al cliente y la eficiencia de los empleados.

– Ayuda en el seguimiento de la tasa de crecimiento y beneficio de la empresa.

– Indica costos ocultos e inesperados.

– Es el asesor más ingenioso cuando el negocio está en serios problemas.

 CONCLUSION:

La venta es la transacción de negocio más común. Todos los derechos que el vendedor
tiene sobre un objeto específico se transfieren al comprador a cambio de que este pague
el precio de compra al vendedor.

Los objetos que pueden transferirse pueden ser móviles o inmóviles, y tangibles o
intangibles. Las patentes son un ejemplo de intangibles.

El negocio transado puede ser entre dos partes involucradas en el negocio, realizando la
transacción para su beneficio mutuo, o entre una entidad comercial, como una tienda
minorista, y un cliente.
 Bibliografía

http://www.banrep.gov.co/es/el-banco/que-hacemos
https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/13557/trabajo%20grado.pdf
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https://www.gerencie.com/exencion-del-iva-en-la-exportacion-de-servicios.html
http://www.escolme.edu.co/almacenamiento/oei/tecnicos/doc_comerciales/contenido_u
1_4.pdf?fbclid=IwAR04s_EECXRBoPJ2mXlFsXKv5CjhXDTtAkRHWqguGrN5ozf31
njRRdnhuI0
https://www.lifeder.com/transacciones-comerciales/