PRESUPUESTO DE VENTAS

PERIODO 1
No. Producto
Cantidad
1 Producto D 10,000.00
2 Producto Di 6,000.00
3 Producto Z 5,000.00
4 0.00
5 0.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Producto D
Ventas Presupuestadas 10,000.00
(+) Inventario Final 10000
Necesidad de Produccion 20000
(-) Inventario Inicial 10,000.00
Produccion Requerida 10000

Producto D
Ventas Presupuestadas 5,000.00
(+) Inventario Final 7000
Necesidad de Produccion 12000
(-) Inventario Inicial 10000
Produccion Requerida 2000

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Materia Prima A

Produccion Requerida
1 Producto D 10000.00
2 Producto Di 6000.00
3 Producto Z 5000.00
4 0 0
5 0 0
TOTAL
COSTO UNITARIO
TOTAL
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Materia Prima A

Produccion Requerida
1 Producto D 2000
2 Producto Di 2000
3 Producto Z 2000
4 0 0
5 0 0
TOTAL
COSTO UNITARIO
TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

PERIODO 1
Materia Prima A
Requisicion por la produccion 278000
(+) Inventario Final deseado 10000
Necesario a Comprar 288000
(-) Inventario Inicial 10000
Total A Comprar 278000
Costo por Unidad 2.00
Costo de Compras 556,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

PERIODO 2
Materia Prima A
Requisicion por la produccion 76000
(+) Inventario Final deseado 8000
Necesario a Comprar 84000
(-) Inventario Inicial 10000
Total A Comprar 74000
Costo por Unidad 2.10
Costo de Compras 155,400.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PERIODO 1
Producto D
Requisicion de produccion 10000
Hr Requeridas por Producto 3
Total de Horas 30000
Costo Por Hora 10
Total de Costo de MOD 300,000.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PERIODO 2
Producto D
Requisicion de produccion 2000
Hr Requeridas por Producto 3
Total de Horas 6000
Costo Por Hora 11
Total de Costo de MOD 66,000.00

PERIODO COSTO
PERIODO 1 460,000.00
PERIODO 2 132,000.00

TOTALES 592,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

GASTOS VALOR
Depreciacion 100,000.00
Seguros 5,000.00
Mantenimiento 65,000.00
Energeticos 52,000.00
Varios 10,000.00

TOTAL L. 232,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

GASTOS VALOR
Depreciacion 10,000.00
Sueldos y salarios 200,000.00
Comisiones 284,000.00
Varios 13,000.00
Intereses Por Obligaciones 30,000.00

TOTAL L. 537,000.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

VALUACION DE INVENTARIOS

Requerimiento Por Producto

Materia Prima A 15.00

Materia Prima B 6.00
 Materia Prima C 9.00
Mano de Obra 3.00
Gastos Indirectos Fabricacion 3.00

Inventarios Inventario Final

Materia Prima A 8000
Materia Prima B 4000
Materia Prima C 3000
Producto D 7000
Producto Di 3000
Producto Z 2000
0

PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTA

PERIODO 1
Materia Prima Requerida 1,468,400
Mano de Obra 460,000.00
Gastos Indirectos de Fabricacion 184,000.00
Costo de Produccion 644,000.00
(+) Inventario Inicial Art. Terminados
Disponible
(-) Inventario Final Art. Terminados
Costo de Venta Presupuestado

LABORATORIOS REGIONALES
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2005

VENTAS 5,680,000.00
(-) Costo de Venta 1,511,000.00
UTILIDAD BRUTA 4,169,000.00
(-) Gastos de Operación L. 537,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN L. 3,632,000.00
(-) Impuesto Sobre la Renta L. 1,271,200.00
(-) Impuesto Reparto de Utilidades L. 363,200.00
UTILIDAD NETA L. 1,997,600.00

LABORATORIOS REGIONALES
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE 2005

SALDO INICIAL L. 50,000.00

(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
COBROS DE CLIENTES 2004 L. 50,000.00
COBROS DE CLIENTES 2005 L. 5,112,000.00
EFECTIVO DISPONIBLE L. 5,212,000.00
(-)SALIDAS DE OPERACIÓN
PAGO A PROVEEDORES L. 1,162,640.00
DOCUMENTOS POR PAGAR L. 100,000.00
SUELDOS L. 592,000.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRCACION L. 132,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION L. 527,000.00
TOTAL SALIDAS DE OPERACIÓN L. 2,513,640.00
(-)SALIDAS EXTRAORDINARIAS
COMPRA DE MAQUINARIA L. 50,000.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA L. 1,684,400.00

TOTAL DE SALIDAS L. 4,248,040.00

MINIMO DESEADO L. -
NECESIDAD DE EFECTIVO L. 4,248,040.00
SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO L. 963,960.00
PRESTAMOS
PAGO DE PRINCIPAL L. -
INTERESES L. -
ENTRADAS O SALIDAS FINANCIERAS L. -
SALDO DE EFECTIVO L. 963,960.00

LABORATORIOS REGIONALES
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2005

ACTIVOS
CIRCULANTES
BANCOS
CLIENTES
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE ART. TERMINADOS
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES

NO CIRCULANTES
TERRENOS 550,000.00
PLANTA Y EQUIPO 1,050,000.00
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA -160,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CIRCULANTES
TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
CIRCULANTES
PROVEEDORES 741,760.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 0.00
NO CIRCULANTES
OBLIGACIONES POR PAGAR 150,000.00

TOTAL PASIVOS CIRCULANTES

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
ACTUALIZACION DE CAPITAL
GANANCIA POR RETENCION DE ACTIVOS MONETARIOS
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE

TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE

Calculo de Activos y Pasivos Monetarios Promedio

Año 2004
Efectivo 50000
Clientes 50000
100000

Año 2004
Proveedores 50000
Documentos por pagar 100000
Impuesto 50000
200000

Utilidad o Perdida monetaria 815,980.00

 PERIODO 1 PERIODO 2
Precio Unitario Ventas Cantidad Precio Unitario Ventas
200.00 2,000,000.00 5000 220.00 1,100,000.00
100.00 600,000.00 4000 120.00 480,000.00
150.00 750,000.00 5000 150.00 750,000.00
0.00 0.00 0 0.00 0.00
0.00 0.00 0 0.00 0.00
3,350,000.00 2,330,000.00

PERIODO 1
Producto Di Producto Z 0 0
6,000.00 5,000.00
5000 5000
11000 10000 0 0
5,000.00 5,000.00
6000 5000 0 0

PERIODO 2
Producto Di Producto Z 0 0
4,000.00 5,000.00
3000 2000
7000 7000 0 0.00
5000 5000
2000 2000 0 0

PERIODO 1
Materia Prima A Materia Prima B

Materia Prima Requerida Total Materia Prima Requerida Total

por producto Produccion Requerida por producto
15.00 150,000.00 10000 6.00 60,000.00
13.00 78,000.00 6000 7.00 42,000.00
10.00 50,000.00 5000 6.00 30,000.00
0.00 0 0.00
0.00 0 0.00
278,000.00 132,000.00
2.00 2.70
556,000.00 356,400.00
 PERIODO 2
Materia Prima A Materia Prima B

Materia Prima Requerida Total Materia Prima Requerida Total

por producto Produccion Requerida por producto
15.00 30,000.00 2000 6.00 12,000.00
13.00 26,000.00 2000 7.00 14,000.00
10.00 20,000.00 2000 6.00 12,000.00
0.00 0.00 0 0.00 0.00
0.00 0.00 0 0.00 0.00
76,000.00 38,000.00
2.10 3.00
159,600.00 114,000.00

PERIODO 1
Materia Prima B Materia Prima C
132000 139000
15000 5000
147000 144000
15000 5000
132000 139000
2.70 4.00
356,400.00 556,000.00 1,468,400.00

PERIODO 2
Materia Prima B Materia Prima C
38000 36000
4000 3000
42000 39000
15000 5000
27000 34000
3.00 4.40
81,000.00 149,600.00 386,000.00

PERIODO 1
Producto Di Producto Z
6000 5000
1 2
6000 10000
10 10
60,000.00 100,000.00 460,000.00
 PERIODO 2
Producto Di Producto Z
2000 2000
1 2
2000 4000
11 11
22,000.00 44,000.00 132,000.00

HORAS MOD
46000
12000

58000

costo por hora

TASA DE APLICACIÓN L. 232,000.00 4.00
58000

Requerimiento Por
Costo Unitario Producto D Costo Unitario Producto Di
Producto

2.10 31.50 13.00 2.10 27.30

3.00 18.00 7.00 3.00 21.00
 4.40 39.60 4.00 4.40 17.60
11.00 33.00 1.00 11.00 11.00
4.00 12.00 1.00 4.00 4.00
134.10 80.90

Costo Unitario Total Inventario

2.10 16,800.00 11= ultimo costo unitario
3.00 12,000.00
4.40 13,200.00
134.10 938,700.00
80.90 242,700.00
91.00 182,000.00

1,405,400.00

PERIODO 2 TOTAL
432,000.00 1,900,400.00
132,000.00 592,000.00
48,000.00 232,000.00
612,000.00 2,724,400.00
150,000.00 Balance General Inventario Articulos Termina
2,874,400.00
1,363,400.00 Suma de Producto( D, DI, Z)
1,511,000.00
LES

963,960.00
568,000.00
42,000.00
1,363,400.00
2,937,360.00

1,440,000.00
1,440,000.00
 4,377,360.00

741,760.00

150,000.00

891,760.00

1,390,380.00
80,625.00
1,997,600.00

3,468,605.00

4,360,365.00
7,995.00
-16,995.00 9,000.00
-80,005.00 16,995.00

Año 2005 Promedio

963,960.00 506,980.00 0.00
568,000.00 309,000.00
1,531,960.00 815,980.00

Año 2005 Promedio

741,760.00
0.00

741760 470,880.00

470,880.00 0.05 17255 260.00

 Total Ventas

3,100,000.00
1,080,000.00
1,500,000.00
0.00
0.00
L. 5,680,000.00

Materia Prima C

Produccion Materia Prima Requerida Total

Requerida por producto
10000 9.00 90,000.00
6000 4.00 24,000.00
5000 5.00 25,000.00
0 0.00
0 0.00
139,000.00
4.00
556,000.00
 Materia Prima C

Produccion Materia Prima Requerida Total

Requerida por producto
2000 9.00 18,000.00
2000 4.00 8,000.00
2000 5.00 10,000.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
36,000.00
4.40
158,400.00
Materia Prima
Requerida por Costo Unitario Producto Z
producto
10.00 2.10 21.00
6.00 3.00 18.00
 5.00 4.40 22.00
2.00 2.00 4.00
2.00 4.00 8.00
73.00

e General Inventario Articulos Terminados

e Producto( D, DI, Z)
TOTAL MATERIA
PRIMA

1,468,400.00
TOTAL MATERIA
PRIMA

432,000.00
HOJA DE DATOS
Inventario Inicial Producto Terminados 150,000.00

Requerimiento de los productos Producto D Producto Di

Materia Prima A 15.00 13
Materia Prima B 6.00 7
Materia Prima C 9.00 4
Materia Prima D
Horas Mano de Obra 3.00 1

1 periodo 2 Periodo
Costos Indirectos
Mano de Obra Directa 10.00 11

Inventario
Inventario Final
Inicial Periodo 1
Materia Prima A 10,000.00 10,000.00
Materia Prima B 15,000.00 15,000.00
Materia Prima C 5,000.00 5,000.00
Materia Prima D
Producto D 10,000.00 10,000.00
Producto Di 5,000.00 5,000.00
Producto Z 5,000.00 5,000.00

Costo Costo
Periodo 1 Periodo 2
Materia Prima A 2.00 2.1
Materia Prima B 2.70 3
Materia Prima C 4.00 4.4
Materia Prima D
Producto D
Producto Di
Producto Z
0
0

Precio Precio
Venta Venta
Periodo 1 Periodo 2
Producto D 200.00 220
Producto Di 100.00 120
Producto Z 150.00 150
0
0

Venta en Venta en
Unidades Unidades
Periodo 1 Periodo 2
Producto D 10,000.00 5000
Producto Di 6,000.00 4000
Producto Z 5,000.00 5000
0
0
Producto Z
10
6
5

3 periodo

Inventario Inventario
Final Final
Periodo 2 Periodo 3
8000
4000
3000

7000
3000
2000

Costo
Periodo 3

Precio
Venta
Periodo 3
Venta en
Unidades
Periodo 3
 COMPAÑÍA NUÑO S.A.
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2005

VENTAS
(-) Costo de Venta
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de Operación
UTILIDAD DE OPERACIÓN
Costo Integral de Financiamiento
Gasto por Interes 30,000.00
Perdida Monetaria 9,242.00
UTILIDAD ANTES IMPUESTO Y REPARTO
(-) Impuesto Sobre La Renta
(-) Reparto de Utilidades
UTILIDAD NETA

COMPAÑÍA NUÑO S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2005

ACTIVOS
CIRCULANTES
BANCOS
CLIENTES
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE ART. TERMINADOS
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES

NO CIRCULANTES
TERRENOS
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL 2,000,000.00
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA 687,500.00
TOTAL ACTIVOS NO CIRCULANTES

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
CIRCULANTES
PROVEEDORES
PRESTAMO BANCARIO
IMPUESTO
TOTAL PASIVOS CIRCULANTES

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
ACTUALIZACION DE CAPITAL
GANANCIA POR RETENCION DE ACTIVOS MONETARIOS
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE

TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE

 0.00
1,511,000.00
-1,511,000.00
L. 537,000.00
L. -2,048,000.00

39,242.00
L. -2,087,242.00
275,000.00
68,750.00
L. -2,430,992.00

50,000.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

758,700.00

1,312,500.00
2,071,200.00

#REF!

70,790.00
100,000.00
275,000.00
445,790.00

900,000.00
A) PRESUPUESTO DE VENTAS
FEBRERO
VENTAS
VENTAS DE CONTADO 60%
VENTAS A CREDITO 40%

B) CEDULA DE COBRANZA
FEBRERO
VENTAS DE CONTADO DEL MES
100% VENTAS A CREDITO DEL MES ANTERIOR

TOTAL COBROS EN EFECTIVO

C) CEDULA DE COMPRAS
FEBRERO
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS 28,000.00
TOTAL NECESARIO
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS

FIJOS 20000
COSTO DE VENTAS 28000
80% DEL COSTO DE VENTA 22400
INVENTARIO FINAL 42400

D) CEDULA DE PAGOS POR COMPRAS

COMPRAS DE ESTE MES 50%
COMPRAS DEL MES ANTERIOR 50%
TOTAL PAGOS

E) CEDULA DE SUELDOS Y COMISIONES

SALARIOS FIJO
COMISIONES S/ VENTAS 15%
TOTAL DE SUELDOS Y COMISIONES

F) CEDULA DE PAGOS SUELDOS Y COMISIONES

50% DE ESTE MES 50%
50% DEL MES ANTERIOR 50%

G) PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

SALDO INICIAL
(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
COBROS DE CLIENTES
EFECTIVO DISPONIBLE

(-)SALIDAS DE OPERACIÓN
PAGO A PROVEEDORES
SUELDOS Y COMISIONES
GASTOS VARIOS 5%
RENTAS
TOTAL SALIDAS DE OPERACIÓN
(-)SALIDAS EXTRAORDINARIAS
COMPRA DE CAMIONETA
TOTAL DE SALIDAS
MINIMO DESEADO
NECESIDAD DE EFECTIVO

SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO

PRESTAMOS
PAGO DE PRINCIPAL
INTERESES
ENTRADAS O SALIDAS FINANCIERAS
SALDO DE EFECTIVO

ESTADO DE RESULTADO RESULTADOS PROYECTADOS

DEL 1 DE ABRIL AL 31 JULIO 2005
VENTAS
(-) COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
SUELDOS Y COMISIONES 46,000.00
RENTAS 8,000.00
GASTOS VARIOS 12,000.00
SEGURO 800.00
DEPRECIACION 2,000.00
UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD DE OPERACIÓN

BALANCE GENERAL
AL 31 JULIO 2005

ACTIVOS
CIRCULANTE
EFECTIVO 13,030.00
CLIENTES 20,000.00
INVENTARIO 42,400.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 1,000.00
FIJO
EQUIPO 40,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA 14,800.00
TOTAL ACTIVOS
PASIVO Y CAPITAL
CIRCULANTE
PROVEEDORES 14,700.00
SALARIO Y COMISIONES POR PAGAR 5,000.00
CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
40,000.00 50,000.00 80,000.00 60,000.00 50,000.00
24,000.00 30,000.00 48,000.00 36,000.00 30,000.00
16,000.00 20,000.00 32,000.00 24,000.00 20,000.00

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

30,000.00 48,000.00 36,000.00 30,000.00
16,000.00 20,000.00 32,000.00 24,000.00

0.00 46,000.00 68,000.00 68,000.00 54,000.00

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

48,000.00 64,800.00 53,600.00 48,000.00 42,400.00
28,000.00 35,000.00 56,000.00 42,000.00 35,000.00
76,000.00 99,800.00 109,600.00 90,000.00 77,400.00
42,400.00 48,000.00 64,800.00 53,600.00 48,000.00
33,600.00 51,800.00 44,800.00 36,400.00 29,400.00

25,900.00 22,400.00 18,200.00 14,700.00

16,800.00 25,900.00 22,400.00 18,200.00
42,700.00 48,300.00 40,600.00 32,900.00

2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00

6,000.00 7,500.00 12,000.00 9,000.00 7,500.00
8,500.00 10,000.00 14,500.00 11,500.00 10,000.00

5,000.00 7,250.00 5,750.00 5,000.00

4,250.00 5,000.00 7,250.00 5,750.00
9,250.00 12,250.00 13,000.00 10,750.00

ABRIL MAYO JUNIO JULIO

10,000.00 10,550.00 10,860.00 10,195.00

46,000.00 68,000.00 68,000.00 54,000.00

 56,000.00 78,550.00 78,860.00 64,195.00

42,700.00 48,300.00 40,600.00 32,900.00

9,250.00 12,250.00 13,000.00 10,750.00
2,500.00 4,000.00 3,000.00 2,500.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
56,450.00 66,550.00 58,600.00 48,150.00

3,000.00
59,450.00 66,550.00 58,600.00 48,150.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
69,450.00 76,550.00 68,600.00 58,150.00

-13,450.00 2,000.00 10,260.00 6,045.00

14,000.00
1,000.00 10,000.00 3,000.00
140.00 65.00 15.00
14,000.00 -1,140.00 -10,065.00 -3,015.00
10,550.00 10,860.00 10,195.00 13,030.00

YECTADOS

240,000.00
168,000.00
72,000.00

68,800.00
3,200.00
220.00
2,980.00

76,430.00
 25,200.00
101,630.00

19,700.00
81,930.00
101,630.00
AGOSTO TOTAL
40,000.00

280,000.00

TOTAL

236,000.00

AGOSTO TOTAL

28,000.00
 FECHA FECHA DIAS
INICIAL FINAL
01-04-13 31-05-13 60 140 1000
31-05-13 30-06-13 30 65 10000
30-06-13 30-07-13 30 15 3000
14000
13000
3000
0