MONOGRAFIA N° 002

La empresa Comercial BALTA SAC., con RUC Nº 2048160784, que se dedica a compra y venta de
artefactos eléctricos al por mayor y menor inicia sus operaciones, al 01 de enero de 2019, con los siguientes
bienes, valores y obligaciones:
- Dinero en efectivo por S/. 10,001.04
- Caja Chica US S 2,587.00
- Dinero en Cta. Cte (Caja Municipal Arequipa). S/. 98,060.00
- Sobregiro Cta. Cte (interbank). S/. 30,000.00
- Mercaderías: 188 Unidades de Televisores Plasma 60´ Marca Sony a S/. 1,700.00 c/u, 89 Unidades de
Televisores Plasma 60´, Marca LG a S/. 1,590.00 c/u
- Factura Nº 002-235 a proveedor PERU SAC US $ 1,647.00
- Letra Nº 005 a proveedor SUR EIRL S/. 3,000.00
- Letra Nº 035 a proveedor GRAMADAL SAC S/. 1,700.00
- Beneficios sociales de Trabajadores (CTS), por pagar S/. 5,900.00
- Capital social S/. 550,100.00
- Pérdidas acumuladas S/. 18,450.00

OPERACIONES
02/01 Se compra mercaderías SONY PERU SAC, 56 Unidades de Tv. Plasma 60´ Marca Sony a S/.
2,305.00 c/u, 125 unidades de Tv. Plasma 60´, Marca LG a S/. 2,225.00 c/u incluido IGV, se paga 30% al
contado con Cheque 000501 de Cta. Cte. Caja Municipal Arequipa y el saldo se firma Letra Nº 0010 a 60
días. Asimismo a Transportes MARVIR SUR se cancela en efectivo por concepto de Flete Arequipa a
Moquegua por S/. 1,490.00 más el IGV.

02/01 Se celebra un contrato por alquiler de local comercial por US $ 700.00 mensuales, la cual se cancela
en efectivo por adelantado. Asimismo, se paga dos meses de renta por concepto de garantía del alquiler de
local comercial equivalente a US $ 1,400.00 con cheque de Caja Arequipa.

03/01 Se vende a Distribuidora LA VILLA EIRL, 212 Unidades de Tv. Plasma 60´ Marca Sony a S/. 2,790.00
c/u; y 161 Unidades de Tv. Plasma 60´, Marca LG por S/. 2,610.00 c/u más el IGV, 90% al contado y al día
siguiente se deposita en Cta Cte del Caja Municipal de Arequipa y el saldo se firma la Letra Nº 005 a 60
días.

04/01 Se compra a DAICHI KAR, 01 auto marca Toyota por US $ 14,000.00 más IGV, se paga 20% al
contado y el saldo a crédito, se firma Letra 23, Letra 24, Letra 25 a 30, 60 y 90 días respectivamente

05/01 Nuestro cliente Distribuidora LA VILLA EIRL cancela la Letra Nº 005, por lo que se hace un descuento
de 0.50% por pronto pago, y al día siguiente se deposita en Cta. Cte. de Caja Municipal de Arequipa.

07/01 Se recibe de Librería Carlitos EIRL, Factura Nº 001-204 por el monto S/. 4,500.00 más IGV, con fecha
de emisión del 05 de diciembre de 2015, por concepto de compra de útiles de escritorio para el área
administrativa

08/01 Se recepciona recibos de servicios básicos y se cancela en efectivo energía eléctrica por S/. 125.00,
agua por S/. 90.00, Telefonía fija por S/. 299.00, Celular RPM por S/. 98.00, Cable por S/. 155.00, seguridad
privada por S/. 175.00 incluido el IGV. Asimismo se cancela alquiler del local comercial por S/. 1,295.00,
arbitrios públicos por S/. 60.00.

09/01 Se recibe en donación de la Fundación AKL, para la ampliación de la empresa 03 maquinarias

valorizado por US $ 20,000.00 cada uno,

10/01 la empresa adquiere a través de un Contrato de Arrendamiento Financiero, un inmueble cuyo valor
razonable es de S/. 180,000 (Terreno S/. 52,000 y Construcción S/. 128,000), el cual será destinado a su
arrendamiento. Se sabe que los intereses que se devengarán del contrato serán de S/. 42,000 y que el
plazo del contrato será de 36 meses

12/01 Se compra a crédito a 30 días, mercaderías IMPORTADORA PLASMA SAC, 196 Unidades de Tv.
Plasma 60´ Marca Sony a S/. 2,260.00 c/u, 323 unidades de Tv. Plasma 60´, Marca LG a S/. 2,160.00 c/u
incluido IGV. Asimismo, se cancela en efectivo a Cia de seguros la POSITIVA seguro contra todo riesgo S/.

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600.00 más IGV, a Transportes Flores Hnos SCRL por concepto de Flete Lima a Moquegua por S/. 1,600.00
más el IGV.

13/01 Se recibe un adelanto de nuestro cliente Distribuciones SUR EIRL, para la futura venta de la
mercadería: 140 televisores marca Zenith a S/ 850.00 c/u, 250 radio portátil a S/. 390.00 c/u más IGV, el
dinero es recibido en cuenta corriente de Caja Municipal de Arequipa

18/01, realiza su primera importación de un lote de 150 televisores marca Zenith a un precio unitario de
US$180.00 y 250 equipos de radio portátil con dispositivos para utilizar CD y MP3 a un precio de US $95.00
cada uno al proveedor ZENITH INTERNATIONAL CO ubicado en la ciudad de Florida EE UU. El Flete
marítimo es de US $1,900.00 y la póliza de seguro individual indica un Prima neta de US $ 500.00, la
importación estuvo afecta al pago de Derechos Ad Valorem 12%, ISC 10% IPM 2%, así como IGV 16%;
Tasa de despacho aduanero 2.35% de la UIT, Percepción de IGV 10%

15/01 Se paga planilla de gratificaciones por fiestas patrias a los trabajadores que se mencionan en planilla
de fecha 25 de julio. Se cancela con cheque de Caja Municipal de Arequipa,

25/01 Se paga la remuneración según planilla siguiente, con cheque 000502 de Caja Municipal de Arequipa
a:
Nombres Rem. Horas Bonif.
Asig. Faltas y Afilia- Seguro Descto.
Nº y Cargo Mensual Extras Extraor.
Familiar Tardanzas. ción Vida Judicial
apellidos S/. S/. S/.
01 Gerente 3,950.00 SI 6 Horas 100.00 5 horas ONP SI 15%
diurno
02 Jefe de 2,850.00 Si 2 horas 50.00 1 día, con AFP SI -.-
Ventas domingo 3 horas Integra

25/01 Se vende a Distribuidora BALTA SAC, 90 Unidades de Tv. Plasma 60´ Marca Sony a S/. 2,880.00 c/u;
y 221 Unidades de Tv. Plasma 60´, Marca LG por S/. 2,810.00 c/u incluido IGV, 50% al contado y al día
siguiente se deposita en Cta Cte de Caja Municipal de Arequipa y el saldo se firma la Letra Nº 005 a 60
días.

26/01 Se compra a crédito, mercaderías a IMPORTADORA KLUS SAC, 99 Unidades de Tv. Plasma 60´
Marca Sony a S/. 2,205.00 c/u, 123 unidades de Tv. Plasma 60´, Marca LG a S/. 2,001.00 c/u más IGV

27/01 Se vende al contado Distribuidora SAMEGUA SAC, 98 Unidades de Tv. Plasma 60´ Marca Sony a S/.
2,820.00 c/u; y 121 Unidades de Tv. Plasma 60´, Marca LG por S/. 2,860.00 c/u incluido IGV, y se deposita
en cuenta corriente

28/01 La empresa entrega en calidad de donación al colegio nacional de los andes 5 televisores marca
Zenith valorizado a S/ 850.00 c/u. que será utilizado en beneficio de los estudiantes del colegio estatal en
zona alta de Moquegua.

30/01 Se compra Camioneta NISSAN a CAMIONES SAC a US $ 40,000.00 incluido IGV, 25% se paga al
contado con Cheque 000503 de Caja Municipal de Arequipa y el saldo a crédito a 12 meses en cuotas
iguales con 1% de interés mensual.

30/01 Se recibe de la SUNAT multa por no haber presentado dentro del plazo de vencimiento el PDT621
(declaración jurada mensual del mes de Julio 2016) equivalente a 1 UIT. Asimismo, se paga Factura Nº 002-
235 a proveedor PERU SAC, US $ 1,647.00

30/01 La empresa ha suscrito un Contrato de Arrendamiento Financiero con “AMERICA LEASING” S.A.C.
para la adquisición de una máquina cortadora cuyo valor razonable es de S/. 200,000. Se sabe que el plazo
del contrato es de 24 meses y que los intereses que generará el mismo serán de S/. 38,000.00 soles

31/01 la empresa entrega a nuestro cliente Distribuciones SUR EIRL, la mercadería: 140 televisores marca
Zenith a S/ 850.00 c/u, 250 radio portátil a S/. 390.00 c/u más IGV, descontando el pago del anticipo recibido
del 13 de julio.

31/01 Se vende la camioneta NISSAN a Comercial SUR EIRL a US $ 41,000.00 más IGV al contado, y se
deposita en cuenta ahorros del banco Interbank.

Nota: Para las operaciones en moneda extranjera utilizar tipo de cambio vigente

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Se solicita:
1. Registrar en asientos contables en Libro Diario, mayorización en Libro Mayor
2. Prepare la Hoja de Trabajo y los Estados Financieros básicos