UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA
INGENIERÍA EN TRIBUTACIÓN Y FINANZAS

DOCENTE
ING. JAVIER CONSTANTINE

ASIGNATURA
AUDITORÍA I

INTEGRANTES
ÁVILA BOHÓRQUEZ KELLY
CANO CONSUEGRA FERNANDA
QUINDE BORBOR YADIRA
RODRÍGUEZ URRESTO FABIÁN

TEMAS:
CASO ILUSTRATIVO.
UNA COMPAÑÍA GRANDE IGNORO LOS CONTROLES BÁSICOS SOBRE LOS DESEMBOLSO

CURSO
6-2 NOCTURNA

PERÍODO LECTIVO
2019 - 2020 CI

FECHA:
24-Jun-19
 PRUEBAS SUSTANTIVAS

Evaluar los reportes diarios de los desembolsos

de efectivo

Determinar la seguridad donde se almacenan

los cheques no girados

Determinar la seguridad del área donde se

encuentra los cheques para que sea
intervenido solo por el personal adecuado.

Verificar que los cheques hayan sido

registrados en la base de datos contable
correspondiente y autorizados previamente
por la gerencia

Cumplir con los procedimientos de la empresa

si en este caso los tuviera , de que se cumpla
lo de la caja cerrada y prestar atencion a los
cheques incorporados a la maquina
registradora.

Determinar si la persona encargada del

manejo de las cuentas bancarias, cumple con
los procedimientos de la empresa, y si realiza
la conciliación de saldos diariamente.
Verificar la información sobre las transaccion
bancarias correspondientes al sistema de
contabilidad.

Verificar que los cheques sigan la secuencia

que le corresponde.

Evaluar si existe un sistema de seguridad en

todas las áreas de la Compañía.
 CASO ILUSTRATIVO

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Según la Nia 500 El objetivo del auditor es diseñar y aplicar

procedimientos de auditoría de forma que le permita obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada para poder alcanzar
conclusiones razonables en las que basar su opinión. En este caso
obtener evidencia de los desembolsos de efectivo.

Según la Nia 400 El auditor debería usar juicio profesional para

evaluar el riesgo de auditoría y diseñar los procedimientos de
auditoría para asegurar que el riesgo se reduzca a un nivel
aceptablemente bajo. En este caso evaluar que los cheques tenga
una correcta custodia para salvaguardar estos documentos.

Según la Nia 400 .El auditor debería obtener un comprensión del

ambiente de control suficiente para evaluar las actitudes,
conciencia y acciones de directores y administración, respecto de
los controles internos y su importancia en la entidad. En este caso
auditar que la caja se seguridad se encuentre en una área
adecuada.

Según la Nia 400 Observación de las actividades y operaciones de

la entidad, incluyendo observación de la organización de
operaciones por computadora, personal de la administración, y la
naturaleza del proceso de transacciones.

Según la NIA 315 Identificar y valorar los riesgos de incorrección

material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros
como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad
y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de
proporcionar una base para el diseño y la implementación de
respuestas a los riesgos valorados de incorrección material.

Según la Nia 400 El auditor debería hacer saber a la

administración, tan pronto sea factible y a un apropiado nivel de
responsabilidad, sobre las debilidades de importancia relativa en
el diseño u operación de los sistemas de contabilidad y de control
interno.
De acuerdo a la NIA 400 punto 8 literal b: el auditor deberá constar
sus papeles de trabajo (documentos contables) con instituciones
financieras para la elaboración de su conciliación bancaria que
permitirá constatar el movimiento de la cuenta.

Según NIA 315 El auditor identificará los riesgos a través del

proceso de conocimiento de la entidad y de su entorno,
incluidos los controles relevantes relacionados con los riesgos, y
mediante la consideración de los tipos de transacciones, saldos
contables e información a revelar en los estados financieros

Según NIA 315 El grado en que los controles físicos cuya finalidad
es prevenir el robo de los activos son relevantes para la fiabilidad
de la preparación de los estados financieros, y por consiguiente,
para la auditoría, depende de circunstancias tales como si existe
una alta exposición de los activos a la apropiación indebida.
STRATIVO

DESCRIPCION DEL ERROR

Ignorar los controles básicos sobre los

desembolsos de efectivo.

Almacenar los cheques en un armario sin

cerradura.

Los cheques son custodiados junto a tazas de

café de espuma de poliestireno.

No seguir la politica de registrar los cheques

en la base de datos contable y autorizados
previamente por la gerencia.

A pesar de las advertencias de sus auditores

independientes, los empleados de la compañía
encontraron "muy inconveniente" mantener la
caja cerrada o prestar atencion al contador de
cheques incorporado a la maquina.

La compañía manejaba saldos bancarios muy

grandes y no se preocupaba por conciliar los
extractos bancarios rapidamente
 Datos incompletos que no garantizan, ni
respaldan los movimientos bancarios de la
empresa

Los cheques habían sido emitidos sin

secuencia y habían sido firmados por la
compañía.

No se pudo determinar quien fue el

responsable, ya que no contaban con
equipamento de seguridad adecuado
 DEBILIDADES DE CONTROL

No existe un manual de procedimiento para los

desembolsos en efectivo.

No poseer un política que establezca

garantizar la custodia de los cheques no
girados en cajas o bóvedas de seguridad.

No tener un manual de procedimientos donde

se detalle que esa área esta restringida, y sólo
tendrán acceso personal autorizado.

El jefe encargado no realizó la revisión

correspondiente al no percartarse que los
cheques no tenian autorización, y tampoco
habían sido registrados en la base de datos
contable para su respectivo control

No seguir las recomendaciones dadas por los

auditores independientes, si la empresa tiene
procedimientos y políticas de que la caja debe
estar cerrada, quien está a custodia de la caja
debe cumplir con el reglamento.

No se tomaron medidas de control diarios de la

conciliación bancaria.
 No exiten un manual de procedimiento para
realizar las transacciones bancarias lo que
genera inconsistencia para determinar el
proceso de contabilidad.

Se incumplió el procedimiento de la revisión

secuencial de los cheques, tanto en el sistema
contable como físicamente.

No se cumplio el procedimiento de darle un

seguimiento al primer suceso o error que se
detecto, esto ocasiono que se presentarán más
anomalías en la compañía.